Отчет по практике в ОАО «БПС-Банк»

Организационная структура  Банка включает центральный аппарат, филиалы, отделения, представительства  и структурные подразделения. В состав филиальной сети банка включает: 1 Представительство, 5 Региональных дирекций, 1 Филиал, 10 Отделений, 3 Отделения филиалов, 12 Расчетно-кассовых центров (РКЦ), 23 Центра банковских услуг, 9 Бюро банковских услуг (ББУ). Благодаря широкой филиальной сети, ОАО «БПС-Банк» обслуживает более 27 тысяч юридических лиц – предприятия машиностроения и металлообработки, электроэнергии, химической и нефтехимической промышленности, строительной индустрии, транспорта, торговли, малого бизнеса (Приложения Е). И все же банк стремиться увеличивать клиентуру путем реформирования филиальной сети через построение эффективной, высокотехнологичной, маневренной и управляемой сети точек продаж, отвечающей целям по росту объема бизнеса и обеспечивающей полное удовлетворение потребностей клиентов в высококлассном обслуживании.

Также, ОАО «БПС-Банк» является головной организацией банковского холдинга, в который входят ЗАО «БПС-лизинг», ЗАСО «ТАСК», ООО «АвтоТрансГарант», ЗАО «СБ-Глобал», ООО «Нарочанская Нива2004» (Приложение Ж).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

 

Формы ведения  аналитического учета.

Основной формой аналитического учета в банках Республики Беларусь являются лицевые счета, которые  открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов на бумажных или машинных носителях информации. База данных лицевых счетов в условиях машинной обработки банковской информации ведется с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях и должна обеспечивать сохранение информации в течение срока, установленного законодательством для ее хранения.

Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще  оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных). Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок являются:  номер лицевого счета;  дата совершения последней операции; дата совершения текущей операции; номер документа; номер счета-корреспондента; номер банка-корреспондента; код вида операции; код валюты; сумма операции; итоги оборотов по дебету и кредиту; сумма входящего остатка; сумма исходящего остатка; реквизиты банка, ведущего счет.

Информация по операциям, проведенным за день, выдается на бумажных носителях информации в виде выписок  и подлежит выдаче клиенту. Порядок  и периодичность выдачи выписок  и приложений к ним по счету  клиента оговариваются в договоре между банком и клиентом на расчетно-кассовое обслуживание.

Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные  документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных мемориальных документов, на основании которых  совершены записи по лицевым счетам, и другие документы. Бумажные копии  электронных мемориальных удостоверяются подписью уполномоченного лица и штампом банка получателя.

Аналитический учет  операций в иностранной валюте ведется  в двойной оценке: в иностранной  валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по курсу Национального  банка Республики Беларусь.

Аналитический учет материальных ценностей ведется в количественно-суммовой оценке. Банки могут применять  для ведения аналитического учета  карточки, книги, журналы, которые ведутся  на бумажных или машинных носителях  информации.

Материалы синтетического учета: сводка оборотов остатков, оборотная, проверочная ведомость, кассовый журнал и другие бухгалтерские документы, их содержание и назначение.

Основными формами  синтетического учета в банке  являются: ежедневный баланс; кассовые журналы; оборотные ведомости; проверочные ведомости. В синтетическом учете все операции отражаются только в денежной единице Республики Беларусь.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому  счету четвертого порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам третьего и второго порядков. В балансе  выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по учреждению банка. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса является обязательным условием начала нового операционного дня.

Правильность составления  ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога  остатков по внебалансовым счетам — соответствием его итогу по остатку за предыдущий день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий день.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу  и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются  номера лицевых счетов клиентов, символы  кассового плана, номер документа, частные суммы операций и итоги  по журналу, которые затем сверяются  с данными прихода и расхода  кассы.

Оборотная ведомость (квартальная  или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий  период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость  по балансовым счетам составляется в  разрезе счетов 4-го порядка с  промежуточными итогами по счетам 3-го и 2-го порядка. Оборотная ведомость  по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период, и исходящих остатках на конец периода. Оборотная ведомость предназначена для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными [13, c.12].

Проверочная ведомость может  составляться ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых  счетов, открытых на балансе учреждения банка. В проверочной ведомости  выводятся промежуточные итоги  остатков по балансовым счетам четвертого, третьего и второго порядков, по каждому классу баланса и в  целом по активу и пассиву. Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется проверочная ведомость остатков на первое число месяца с указанием номеров лицевых счетов и подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

 

 

 

 

3. ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ В БАНКЕ ТЕКУЩИХ, ПО УЧЕТУ КРЕДИТОВ И ИНЫХ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДРУГИХ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ

 

Установлен единый порядок  открытия банками в Республике Беларусь текущих счетов, счетов-контокоррентов, субсчетов, специальных счетов в  иностранной валюте, временных, корреспондентских, вкладных (депозитных) счетов. Он обязателен для исполнения всеми банками, иными  юридическими лицами, индивидуальными  предпринимателями, физическими лицами.

Открытие других счетов банки  осуществляют самостоятельно с учетом требований законодательства Республики Беларусь.

Предприятия, предприниматели, самостоятельно выбирают банк для расчетно-кассового  обслуживания. Счета могут открываться  по выданным в установленном порядке  доверенностям предприятий, предпринимателей, физических лиц.

Предприятие, его представительство, филиал и другое обособленное подразделение (далее - обособленное подразделение), выделенное предприятием на отдельный баланс, предприниматель вправе открыть в одном из банков Республики Беларусь один текущий счет в белорусских рублях, один текущий счет в иностранных валютах.

При открытии текущего счета  в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается  отдельный лицевой счет. Открытие (сохранение) нескольких текущих счетов в иностранных валютах в различных  учреждениях банков допускается  с разрешения Национального банка  Республики Беларусь. При этом наряду с ходатайством клиента, в котором  изложено обоснование необходимости  открытия (сохранения) нескольких текущих  счетов в иностранных валютах, в  Национальный банк Республики Беларусь представляется мнение банков (обслуживающего и банка, в который обратился  клиент по поводу открытия счета) о  целесообразности открытия (сохранения) нескольких счетов данному клиенту [12, c.10].

Банк не вправе отказать предприятию, его обособленному  подразделению, выделенному предприятием на отдельный баланс, предпринимателю, физическому лицу в расчетно-кассовом обслуживании, если этот вид деятельности предусмотрен уставом банка и  банк имеет соответствующую лицензию Национального банка Республики Беларусь.

Текущий счет, счета-контокорренты, субсчета, специальные счета в  иностранной валюте,  временные, корреспондентские, вкладные (депозитные) счета, открываются на основании  разрешительной надписи руководителя банка или  лица, им уполномоченного,   на заявлении созданного (реорганизованного) предприятия, его обособленного  подразделения, выделенного предприятием на отдельный баланс, предпринимателя  на открытие счета только после получения  сообщения налоговых органов  о присвоении учетного номера налогоплательщика  и о выдаче дубликата извещения  о присвоении учетного номера налогоплательщика (далее - дубликат извещения о присвоении УНН), и справки органов Фонда социальной защиты населения Министерства социальной защиты (далее - справка органов Фонда) о регистрации в качестве плательщиков обязательных страховых взносов и иных платежей.

Об открытии счета банк в течение одного банковского  дня обязан направить сообщение  в инспекцию Государственного налогового комитета Республики Беларусь, которая  выдала дубликат извещения о присвоении УНН.

Документы по открытию счета хранятся в деле по оформлению счета, кроме  карточки с образцами подписей и  оттиска печати (карточки открытого  ключа проверки подписи), которая  находится у уполномоченного  работника банка. В деле хранится также договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Банк обязан обеспечить наличие  в деле по оформлению счета полного  комплекта документов, предусмотренных  законодательством для открытия данного счета.

Банковские расчетные  операции совершаются на основе использования  различных платежных инструментов (платежных требований, платежных  поручений, требований-поручений,  чеков, аккредитивов, векселей и т.д.)

В условиях республики банковские расчетные операции осуществляются, главным образом,  на основе использования  расчетных документов. Расчетные документы - это оформленные в соответствии с установленными требованиями приказы, распоряжения, поручения на перечисление денежных средств по банковским счетам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в погашение финансовых обязательств и т.д.

Последовательное перемещение  расчетных документов в процессе совершения платежей называется документооборотом. Банковский документооборот включает движение расчетных документов со  времени их поступления в банк до завершения операции и сдачи документов в текущий архив. Банковский документооборот зависит от структуры учетно-операционного аппарата банка, вида механизации или автоматизации учета, применения электронных технологий и т.п.

Порядок перемещения расчетных  документов внутри банка, включая сроки  их прохождения в структурных  различных подразделениях, устанавливается  главным бухгалтером в соответствии с основными правилами документооборота, разрабатываемыми Национальным банком Республики Беларусь, и утверждается руководителем банка.

Перевод денег при проведении банковских расчетных операций может  осуществляться с использованием различных  коммуникационных систем: почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной и др., а  также электронной связи, когда  носителем  платежных инструментов являются электронные импульсы и  дискеты. Ускорение безналичных  расчетов  клиентов банков на основе внедрения и развития  электронных  технологий является одним из важнейших  направлений развития  современных  банковских систем. В Республике Беларусь  существует единая банковская компьютерная сеть, которая позволяет осуществлять переводы со счета плательщика на счет получателя во внутри республиканском обороте в течение либо одного банковского дня, либо нескольких минут (в режиме реального времени).

В современных платежных  системах наряду с бумажными используются электронные расчетные документы, которые формируются, передаются и обрабатываются при помощи компьютерных технологий.

Электронный расчетный документ - является официальным расчетным документом на машинном носителе и представляет собой электронный аналог бумажного расчетного документа установленного образца, содержащий все реквизиты последнего. В Республике Беларусь приняты единые форматы электронных расчетных документов, при разработке которых были учтены рекомендации международных стандартов.

С целью удостоверения  подлинности и авторства электронного расчетного документа применяется  электронно-цифровая подпись, которая  по содержанию представляет собой набор  математических символов  и является аналогом собственноручной подписи  уполномоченного лица.

В Республике Беларусь порядок  использования электронного расчетного документа регламентируется законом  Республики Беларусь «Об электронном  документе», нормативными актами Национального  банка РБ. Основанием для применения при расчетах электронных документов является договор между банком и  клиентом.

В Республике Беларусь предоставление электронных услуг клиентам осуществляется при помощи системы «Банк-клиент». Порядок функционирования такой системы примерно такой: клиент формирует  на своем компьютере для отправки в банк пакет расчетных документов  и удостоверяет их электронной подписью, затем информация кодируется и по электронной почте посылается в банк. Система защищена от несанкционированного доступа, для подключения к ней используется специальный «ключ». В банке  после дешифровки и проверки поступивших документов они обрабатываются. Банк может отказаться от исполнения электронных расчетных документов, если они были искажены в процессе передачи, либо их невозможно  расшифровать, или для проведения расчетной операции недостаточно средств на счете и не предусмотрена возможность овердрафта. После списания средств со счета плательщика и перечисления их получателю в банке формируется сообщение с результатами обработки пакета документов клиента, шифруется и по электронной почте отсылается клиенту.