Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2014 в 11:36, контрольная работа
НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из главных источников бюджета Российской Федерации, наряду с налогом на прибыль. Поэтому, ему уделяется всегда повышенное внимание, ведь каждое изменение в расчете и ставках НДС может серьезно повлиять на финансовую деятельность каждого предприятия, которое платит этот налог. Какие же изменения ожидают НДС в 2013 году?
В 2013 году ставки НДС останутся на прежнем уровне, так же как и сам расчет НДС. Напоминаем, что согласно ст. 164 НК РФ НК РФ, по всей территории страны на товары и услуги установлена ставка НДС в размере 18%. Исключения составляют отдельные товары для детей, отдельные продовольственные товары, периодические печатные издания и книжная продукция, носящая образовательный характер, а также отдельные медицинские товары отечественного и зарубежного производства. Для всех перечисленных выше категорий установлена ставка НДС – 10%.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащего уплате в бюджет. Используйте для расчета корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании по месту вашего проживания.
Решение
Оказание автотранспортных услуг по перевозкам пассажиров и грузов, осуществляемым организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг, подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД
В данном случае организации на праве собственности принадлежит 15 автомобилей, 1 из которых используется для управленческих нужд, т.е. не учитывается для целей гл. 26.3 НК РФ. С февраля . организация использует для оказания автотранспортных услуг также 2 арендованных автомобиля. Таким образом, количество автомобилей (принадлежащих организации на праве собственности и находящихся у нее во владении и пользовании) не превышает 20 ед. (15 ед. - 1 ед. + 2 ед. = 16 ед.) ни в одном из месяцев I кв., т.е. организация является плательщиком ЕНВД по деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг.
Базовая доходность по автотранспортным услугам составляет 1500 руб. в месяц за каждое автотранспортное средство (принадлежащее организации на праве собственности и (или) находящееся у нее во владении и пользовании), используемое для данного вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 346.29 НК РФ базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
В 2013 г. коэффициент-дефлятор К1 равен 1,569
В рассматриваемой ситуации коэффициент К2 установлен в размере 0,25
Расчет налоговой базы производится исходя из количества автомобилей, используемых для оказания транспортных услуг: в январе - 14 ед. (15 ед. - 1 ед.), в феврале и марте - 16 ед. (15 ед. - 1 ед. + 2 ед.).
Соответственно, налоговая база по ЕНВД за I квартал составляет
ВД=БД*N1+N2+N3*k1*k2
27065,3 руб. (1500 руб. х 14 ед. х 1,569 х 0,25 + 1500 руб. х 16 ед. х 1,569 х 0,25 х 2 мес.). Сумма ЕНВД составляет 4059,79 (27065,3 руб. х 15%) (ст. 346.31 НК РФ).
Организация уменьшает сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.
В данном случае сумма начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период составляет 32000 руб., что превышает сумму ЕНВД (27065,30), следовательно, сумма ЕНВД может быть уменьшена только на 50%, т.е. на 13532,65 руб. Таким образом, к уплате в бюджет за I квартал. подлежит ЕНВД в сумме 13532,65 руб. (27065,30 руб. - 13532,65 руб.).
Информация о работе Особенности учета НДС при специальных налоговых режимах