Организация планирования производства в цехе и на предприятии

В оценке по заводской  отпускной цене (см. строку «Товар цеха») за 12 месяцев 2010 года ООО «Меркурий-плюс» было выпущено продукции на 478 878,9 тыс. руб., что на 10 447,9 тыс. руб., или 2,23%, превысило плановое задание. В то же время за анализируемый период было сдано на Центральный инструментальный склад (ЦИС) продукции на сумму 287 422,0 тыс. руб., что составило только 60,02% от объема продукции по заводской отпускной цене (недовыполнение плана составило 7 567,0 тыс. руб., или 2,57%).

По объемам инструмента, сданного на ЦИС, недовыполнение плана  харак-терно для всех видов инструмента.

Так, за 12 месяцев 2010 г. было принято на склад товарной продукции в рамках централизованного заказа на 5 458,0 тыс. руб., или на 39,40%, меньше от уровня плана; инициативной продукции в рамках централизованного заказа – на 2 122,6 тыс. руб., или на 17,31%. Сдача на ЦИС оснастки, произведенной цехами ООО «Меркурий-плюс» за 2010 год, характеризуется следующими данными: в целом план недовыполнен на 5 625,2 тыс. руб., или на 7,52%; при этом товарной оснастки в рамках централизованного заказа выпущено на сумму 2 809,9 тыс. руб. при плане в 4 455,0 тыс. руб. (отклонение составило 36,93% от уровня плана); инициативной продукции сдано на склад на 12,78% меньше планируемого уровня в стоимостной оценке.

В ООО «Меркурий-плюс» соблюдаются принципы вариативности и инеративности производственного планирования. Так, Планы производства по ООО «Меркурий-плюс» на декабрь 2011 г., составленные с разницей в 2 месяца (один составлен был в мае, другой в начале июля), содержат различные стоимостные оценки продукции. Кроме отличий в применявшемся уровне цен (в майском - в расчетах приводились оценки стоимости продукции в ценах августа 2010 г., а План производства по ООО «Меркурий-плюс» на декабрь 2011 г. от июля был составлен в ценах на 01.05.2011 г.), более позднее плановое задание содержит уточненные расчеты по объемам производства изделий.

Данный в Приложении 3 Отчет о выполнении плана производства ООО «Меркурий-плюс» за  апрель 2011 г. позволяет сделать следующие выводы об эффективности планирования в ООО «Меркурий-плюс»:

1. стабильное превышение плановых уровней отчетными в среднем на 15,6% (см. столбец 7 Отчета) свидетельствует о несоблюдении принципа адекватности плановых показателей. Сопоставление этих данных с приведенным в Приложении 1 Планом производства ООО «Меркурий-плюс» на IV квартал 2011 года демонстрирует необоснованное занижение планового задания на декабрь (так, объем отгрузки продукции планировался на уровне 30,27% от задания на квартал; в том числе Централизованный заказ – 30,24%; объем производства инструмента – 30,20%, производство технологической оснастки – 30,17%);
2. перевыполнение плана производства за весь 2010 год характеризуется средним значением темпа прироста отчетного уровня к базисному – около 102,8% (см. столбец 10 Отчета). Это позволяет сделать вывод о недостаточном использовании в практике производственного планирования ООО «Меркурий-плюс» принципа экономической обоснованности плана.

Приведенные в этом же отчете данные за 2009 г. (за декабрь –  столбец 3 – и с начала года –  столбец 4) послужили базой для  составления диаграммы, приведенной на рисунке 3. Диаграмма отражает пропорциональность уровней планов производства на декабрь за 2009 г. и 2010 г. и демонстрирует игнорирование разработчиками производственной программы ООО «Меркурий-плюс» на декабрь 2010 г. тенденций прошлого года.

Рис. 3. Пропорциональность уровней планов производства ООО «Меркурий-плюс» на декабрь за 2009 г. и 2010 г.

Как можно видеть из диаграммы, приведенной на рисунке 3, в каждом случае, когда план производства (отгрузки) декабря 2009 г. был превышен фактически достигнутым значением (например, доля производства запасных частей в общей массе: 7,52% по плану и 8,25% фактически, производство отдельных видов инструмента, например, слесарно-монтажного: 8,07% по плану и 10,59% фактически, ремонт инструмента: 7,69% по плану и 9,51% фактически), та же тенденция наблюдалась и в декабре 2010 г. (для сравнения: доля производства инструмента в общей массе: 8,07% по плану и 9,07% фактически, производство слесарно-монтажного инструмента: 8,17% по плану и 11,41% фактически, ремонт инструмента: 7,98% по плану и 9,20% фактически).

Точно так же, в каждом случае, когда план производства (отгрузки) декабря 2009 г. фактически был недовыполнен в декабре 2009 г. (например, объем отгруженной продукции с завода: 9,97% по плану и 9,36% фактически, производство механизированного инструмента: 5,12% по плану и 3,76% фактически, производство оснастки: 8,58% по плану и 7,67% фактически), эта же тенденция наблюдалась и в декабре 2010 г. (для сравнения: объем отгруженной продукции с завода: 12,66% по плану и 11,84% фактически, производство механизированного инструмента: 8,30% по плану и 6,15% фактически, производство оснастки: 8,23% по плану и 7,82% фактически).

Исполнение производственных планов в ООО «Меркурий-плюс» для планов, составляемых на месяц, контролируется еженедельно, начиная с 15 числа месяца. В Приложениях 5 и 6 приведены составляемые при этом Предварительный отчеты о выполнении плана производства ООО «Меркурий-плюс» за апрель 2011 г. и Комплексный отчет о производственно-хозяйственной деятельности ООО «Меркурий-плюс» за апрель 2011 г. (в Приложении 5 дан отчет, утвержденный начальником ПБО ООО «Меркурий-плюс» 22.06.2011 г.), а в Приложении 12 - комплексный отчет, утвержденный начальником ПБО ООО «Меркурий-плюс» 25.06.2011 г.).

Помимо Предварительных  отчетов, руководством ПБО ООО «Меркурий-плюс» утверждаются Отчеты о выполнении плана цехами ООО «Меркурий-плюс» за плановый период. В этих формах отчетности приводятся данные по отдельным цехам в следующих масштабах цен: в масштабе цен периода составления плана; в масштабе цен аналогичного отчетному периода предыдущего года; в масштабе цен аналогичного отчетному периода года, отстающего от отчетного на N лет.

 

 

 

 

 

3. Структура предприятия и функциональные обязанности отделов

 

В ООО «Меркурий-плюс» работают 5 основных цехов, 4 вспомогательных, 5 функциональных отделов, 2 самостоятельных  бюро. Среднесписочная  численность  работников  ООО «Меркурий-плюс» на  01.01.2011 г. составила 2 505  человек.

Структурная схема организации  производства на ООО «Меркурий-плюс»  с указанием основных подразделений представлена на рисунке 4. Ниже приведены пояснения к рис. 4.

• ООТиЗ  Отдел организации труда и заработной платы
• ОБУ Отдел бухгалтерского учета
• ПБО Планово-бюджетный отдел
• ОРП Отдел работы с персоналом
• БПП Бюро подготовки производства
• ПТУ Производственно-технологическое управление

Управление  подразделением строится на принципах  специализации и распределения  ответственности. Службы заместителей директора сформированы для выполнения работ деятельности ООО «Меркурий-плюс». Основные бизнес-процессы выполняются соответствующими подразделениями ООО «Меркурий-плюс».

Для рассматриваемого подразделения  характерна линейно-функциональная система управления, когда отдельные специалисты, в зависимости от выполняемых функций, разрабатывают программы работы производственных подразделений, которые согласовываются и утверждаются линейным руководителем.

Как можно видеть из схемы  производственной структуры ООО «Меркурий-плюс», приведенной на рис. 5, в составе производства выделяются основное производство, обслуживающие производства и служба по экономике. Обслуживающие производства представлены складским хозяйством и участками непосредственно в цехах. В основное производство выделены служба по производству и служба по планированию. Начальники отдельных цехов находятся в подчинении службы по планированию, а также согласовывают свои действия с персоналом службы по производству.

Начальникам цехов подчиняются заместители начальников цехов (по сменам «А» и «Б»), а уже заместители начальников цехов осуществляют руководство начальниками участков (также по сменам «А» и «Б»).

 

Рисунок 4 – Организационная структура ООО «Меркурий-плюс»

 

 

Формальным центром ООО «Меркурий-плюс» можно считать планово-бюджетный отдел.

Производственная  структура ООО «Меркурий-плюс» представлена на рис. 5.

 

Рисунок 5. Производственная структура ООО «Меркурий-плюс»

 

Организационная структура  управления на ООО «Меркурий-плюс» линейно-функциональная. Положений о функциональных обязанностях каждого отдела на предприятии не разработано, есть только должностные инструкции по каждому из рабочих мест.

Из схемы организационной структуры предприятия можно видеть, что на данном предприятии приоритетными для руководства видятся такие функции менеджмента, как: организация, планирование и мотивация. Функция финансового контроля на данном предприятии реализуется только бухгалтерией (внутренний аудит), функции управленческого контроля выполняют мастера бригад в цехах.

Группа по учету загрузки станков и машин ведет статистику использования оборудования. Ее картотека содержит сведения о количестве станков различных видов на предприятиях, степени их точности, скорости обработки, средней загрузке, частоте поломок. Группа составляет график технического обслуживания и ремонта станков и оборудования и контролирует выполнение графика.

Транспортная группа ООО «Меркурий-плюс» контролирует выполнение графика всех транспортных перевозок, включая подвоз материалов и отправку готовой продукции.

Сектор контроля над  производственными запасами состоит чаще всего из пяти групп. Группа управления работой складов контролирует регистрацию поступающих на склад производственных материалов, их хранение и выдачу со склада. Группа контроля над уровнем производственных запасов следит за всеми изменениями складских запасов производственных материалов и контролирует своевременность закупки сырья и материалов. Группа закупки составляет заказы на сырье, материалы и детали и отправляет их соответствующим фирмам. Работники этой группы оформляют документацию, содержащую сведения о фирмах-поставщиках. Группа приема проверяет, насколько отгружаемые поставщиками сырье, материалы, детали и другое соответствуют спецификации.  Группа стандартизации и симплификации  изыскивает возможность сокращения номенклатуры отдельных видов материалов, что облегчает и удешевляет хранение производственных запасов.

Руководство работой по экономическому планированию на ООО «Меркурий-плюс» в целом, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства, осуществляет планово-экономический отдел (ПЭО) ООО «Меркурий-плюс». Он же организует проведение комплексного экономического анализа деятельности предприятия, принимает участие в разработке мероприятий по ускорению темпов роста производительности труда, эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, повышению рентабельности производства.

В состав планово-экономического отдела ООО «Меркурий-плюс» входят следующие структурные подразделения (секторы, бюро, группы): технико-экономического планирования; себестоимости; цен; экономического анализа; учета и статистики; калькуляции; нормативов и др.

Производственным планированием  в ООО «Меркурий-плюс» занимаются Планово-бюджетный отдел, подчиняющийся заместителю директора ООО «Меркурий-плюс» по экономике и персоналу, и Производственно-технологический отдел, подчиняющийся заместителю главного инженера ООО «Меркурий-плюс».

Подчинение Планово-бюджетного отдела непосредственно заместителю директора объясняется рядом факторов:

- только высшее руководство  производства может отчетливо  представлять перспективы развития производства;

- плановые решения,  принимаемые первыми руководителями, имеют директивный характер и пользуются большим авторитетом по сравнению с решениями функциональных руководителей;

- на уровне первых  руководителей легче решать кадровые вопросы и координировать плановую работу в компании;

- при таком подходе  упор делается на прогнозирование,  перспективное и стратегическое планирование, что обеспечивает более устойчивую работу компании.

Планово-бюджетный отдел  состоит из трех секторов: производственного планирования; производственного контроля и контроля над производственными запасами. Каждый из секторов, в свою очередь, состоит из нескольких групп.

Сектор производственного  планирования включает следующие группы.

Группа производственного бюджета регистрирует поступающие заказы и производит основные плановые калькуляционные расчеты и расчеты возможных коммерческих результатов, составляет производственный план с указанием срока исполнения заказов.

Группа учета производственных запасов регистрирует в картотеке поступление и наличие сырья, материалов, деталей и т.п. Если запасы оказываются ниже установленной нормы, то работники группы сигнализируют руководителю сектора производственного планирования, который дает указание отделу снабжения о закупке недостающих материалов.

В особую группу выделены специалисты, ведущие поиски наилучшей последовательности в обработке компонентов выпускаемой продукции, дающие рекомендации относительно планового внедрения новых производственных методов.

Группа по учету загрузки станков и машин ведет статистику использования оборудования. Ее картотека содержит сведения о количестве станков различных видов на предприятиях, степени их точности, скорости обработки, средней загрузке, частоте поломок. Группа составляет график технического обслуживания и ремонта станков и оборудования и контролирует выполнение графика.