Организация планирования производства в цехе и на предприятии

     Zстр- страховой запас деталей.

Средний размер складского задела (Zср) при равномерном расходовании деталей для обеспечения дальнейших технологических стадий производства на ООО «Меркурий-плюс» рассчитывают по формуле:

Zср = ni/2 + Zстр.                                                        (6)

После расчета программ запуска в производство каждой детали (сборочной единицы) для каждого участка и цеха ООО «Меркурий-плюс» составляются календарные планы-графики запуска-выпуска составных частей изделия и изделия в целом, организуется диспетчирование их выполнения, учет, контроль и регулирование.

В ходе разработки плана продаж ООО «Меркурий-плюс» на первом этапе на основе плановых показателей производства устанавливаются объемы потребности в ресурсах, а также основные их поставщики. При нехватке тех или иных ресурсов следует согласовать план производства и продажи продукции с учетом финансово-экономических и материально-технических приоритетов.

Второй этап разработки плана продаж предусматривает составление  программы движения потоков изделий по всей распределительной логистической сети: от производственных подразделений предприятия до торговых центров конечной продажи или даже до отдельных потребителей продукции. При дефиците транспорта и складских помещений, которые должны быть использованы в процессе сбыта продукции, разработчикам плана продаж следует пересматривать уже сверстанные программы товародвижения.

На заключительной стадии разработки плана продаж ООО «Меркурий-плюс» составляется программа массовых перемещений товаров, оптимизируется схема размещения складских помещений и транспортных потоков, создаются календарные планы-графики подготовки товаров к отгрузке и выполнения поставок продукции потребителям. На основе данных о спросе и предложении, на основе имеющихся производственных мощностей и материальных ресурсов разрабатывается на перспективу оптимальный вариант производственной программы предприятия.

Производственная программа ООО «Меркурий-плюс» рассчитывается в стоимостных и натуральных показателях на год с разбивкой заданий по кварталам (см. Приложение 1, где приведен План производства ООО «Меркурий-плюс» на IV квартал 2011 г. в ценах октября 2010 г.), а квартальных - по месяцам. В планах отдельных цехов ООО «Меркурий-плюс» задания производственной программы распределяются и по более коротким периодам (по декадам).

Разработка производственной программы ООО «Меркурий-плюс» производится по следующему типовому алгоритму (см. рис. 1).

Согласно схеме, изображенной на рис. 1, план производства ООО «Меркурий-плюс» разрабатывается в два этапа. Первый подготовительный этап начинается за 6-7 месяцев до начала планируемого года. На этом этапе выполняется технико-экономический анализ деятельности предприятия, изыскиваются резервы производства, разрабатываются прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы. На данном этапе проводятся маркетинговые исследования, изучается потребность в изготовляемой продукции, ее качество, ассортимент, конкурентоспособность. На основе полученных данных составляют проект плана и дают обоснование его ключевых показателей. Разработанный проект плана при необходимости согласовывается с руководством ООО «Меркурий-плюс».

Основными задачами анализа  выполнения плана в отчетном и  предшествующем плановому периодах являются:

- проверка выполнения  плана выпуска и реализации  продукции по всем стоимостным, натуральным, условно-натуральным и трудовым показателям;

- изучение причин, положительно  и отрицательно влияющих на  выполнение плановых показателей;

- выявление резервов  дальнейшего роста и повышения  эффективности производства;

Рис. 1. Схема планирования производственной программы

 

- разработка мероприятий по использованию резервов, выявленных в ходе анализа, и условий увеличения объема выпуска продукции и повышения ее качества;

- установление календарных  сроков внедрения отдельных мероприятий, назначение подразделений и должностных лиц, ответственных за их выполнение, а также определение эффективности этих мероприятий.

Анализ объема производства начинается с исследования динамики товарной и валовой продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Анализ выполнения плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового выпуска продукции по изделиям (см. Приложение 2 – Отчет по объему производства ООО «Меркурий-плюс» за 12 месяцев 2010 г.).

На втором этапе разрабатывается  окончательный вариант плана, в  котором рассчитываются все показатели работы предприятия, предусмотренные структурой плана. Планово-экономический отдел ООО «Меркурий-плюс», исходя из показателей стратегического плана, рассчитывает контрольные цифры по каждому разделу плана и доводит их до всех заинтересованных структурных подразделений предприятия. Последние составляют проекты отдельных разделов производственной программы.

После разработки разделов плана производится их взаимная увязка, а при необходимости – корректировка по ресурсам и срокам выполнения запланированных мероприятий.

Важнейшим этапом обоснования  производственной программы является расчет производственной мощности предприятия. На основе расчетов производственной мощности ООО «Меркурий-плюс» выявляются внутрипроизводственные резервы роста производства, устанавливаются объемы выпуска продукции и определяется потребность в увеличении производственных мощностей за счет технического перевооружения, реконструкции и расширения действующих и строительства новых мощностей.

Производственная мощность участка (цеха) (My), оснащенного однотипным оборудованием, определяется умножением нормативной годовой производительности одной машины, агрегата (Ма) с учетом среднего коэффициента перевыполнения нормы выработки (k) на среднегодовой парк этого вида оборудования (n):

Му = Ма * k * n                     (7)

Производственная мощность участка (цеха), оснащенного разнообразным  оборудованием, определяется пропускной способностью парка ведущих групп оборудования. К ведущим группам относят оборудование, которое выполняет основной по сложности и трудоемкости объем работ при обработке профилирующей продукции.

Проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью по каждому изделию-представителю  и выясняется, достаточно ли в наличии мощностей для выполнения объема продаж на плановый год. Если проект производственной программы не обеспечивает полной загрузки производственных мощностей, то необходимо искать дополнительные возможности увеличения объема продаж и догрузки производственных мощностей за счет заказов по кооперированным поставкам.

В процессе обоснования  производственной программы ООО «Меркурий-плюс» проверяется, находится ли планируемый объем производства в пределах точек безубыточности. Для этого делается укрупненный расчет постоянных и переменных издержек, совокупного дохода от реализации продукции и прибыли для различных объемов производства, и по ним рассчитываются критические объемы, с которыми сравнивается планируемый объем производства.

После всестороннего  анализа проект производственной программы утверждается и доводится до отдельных цехов ООО «Меркурий-плюс», которые на основе производственной программы ООО «Меркурий-плюс» в целом разрабатывают планы производства цехов, корпусов, участков и других подразделений, после чего оценивают свою готовность к выполнению производственной программы. С этой целью по каждому рабочему месту проводится расчет загрузки оборудования.

2. Организация учета и анализа выполнения плана производства               за последний квартал по месяцам

 

Планирование выполнения производственной программы осуществляется по следующему алгоритму (рис. 2).

Рис. 2. Технологическая  схема планирования выполнения производственной программы

 

Рассмотрим содержание основных этапов планирования.

1. Распределение производственной программы по плановым периодам.

Процесс подготовки к выполнению годовой производственной программы начинается с ее распределения по кварталам и месяцам.

План поставок увязывается  с показателями объема реализации и  выпуска продукции в натуральном выражении. Зависимость указанных показателей и порядок их расчета могут быть выражены формулой

Ппi = Прi - ∆Опi = Птi + ∆Опсi - ∆Опi,         (8)

где Ппi - объем (план) поставки готовой продукции i-го наименования потребителям в натуральном выражении;

       Прi - объем (план) реализации продукции;

       ∆Опi - изменение остатков отгруженной, но не оплаченной продукции на начало и конец планируемого периода;

      Птi - план выпуска готовой продукции i-го наименования;

      ∆Опсi - изменение остатков готовой продукции на складе на начало и конец планируемого периода.

Сроки поставки продукции определяются на основании заключенных договоров с предприятиями и организациями-потребителями.

2. Доведение производственной программы до структурных подразделений.

Задания структурным подразделениям объединений предприятий разрабатываются в следующей последовательности: выпускающие подразделения; обрабатывающие подразделения; заготовительные подразделения.

Теория и практика планирования выработали несколько систем оперативно-календарного планирования:

- позаказная;

- машинокомплектная;

- комплектно-узловая;

- подетальная.

При подетальной системе, применяющейся  в ООО «Меркурий-плюс», объектом планирования является каждое рабочее место, каждая деталь, сборочная единица.

Комплекс задач по расчету подеталъных  планов производства включает следующие  технико-экономические расчеты:

- определение потребности деталей  и сборочных единиц на товарный  выпуск в натуральном выражении по предприятию;

- определение планов изменения заделов деталей, сборочных единиц по предприятию и цехам;

- определение планов компенсации  внутрипроизводственных потерь  по предприятию и цехам;

- определение планов  получения, изготовления и сдачи  деталей, сборочных единиц по цехам;

- обсчет цеховых планов  сдачи в стоимостном выражении,  а планов сдачи заготовительных цехов - в весовом объеме.

Основным видом деятельности ООО «Меркурий-плюс» является производство запасных частей для автомобилей ВАЗ.

Тип производства на предприятии  – серийное производство.

Специализация формируется  полностью под производственную программу ОАО «АВТОВАЗ» (основного  потребителя), и на 95% финансовые результаты предприятия зависят от отношений с основным потребителем.

Метод организации производства – поточный.

Запасные части, выпущенные ООО «Меркурий-плюс», работают на многих автомобилях страны и за рубежом, они не раз отмечались на проводившихся выставках.

ООО «Меркурий-плюс» данные о плановых и отчетных объемах производства и реализации выпущенной продукции предоставляются заинтересованным пользователям в виде унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников». Указанные формы заполняются ежемесячно.

Остатки готовой продукции  на начало и конец года отражаются в бухгалтерской отчетности по фактической производственной себестоимости, которая может быть рассчитана только после окончания отчетного периода. Поэтому текущий учет движения готовой продукции ведется по плановой производственной себестоимости или по свободным оптовым ценам, или в свободных розничных ценах. При проведении аналитической работы, и в том числе при анализе выполнения производственной программы и плана по реализации продукции, планово-бюджетным отделом ООО «Меркурий-плюс» сопоставляются не только данные отчетов  о выполнении плана производства ООО «Меркурий-плюс» за отчетный период (см. Приложение 3 – Отчет о выполнении плана производства ООО «Меркурий-плюс» за апрель 2011 г.), но и данные отчетов по себестоимости (см. Приложение 4 – Отчет по себестоимости товарной продукции по ООО «Меркурий-плюс» за апрель 2011 г.).

Как видно из приведенного в Приложении 2 Отчета по объему производства ООО «Меркурий-плюс» за 12 месяцев 2010 г., всего за 12 месяцев 2010 г. всеми цехами ООО «Меркурий-плюс» было произведено инструмента на 287 239,5 тыс. руб., что превышает плановый показатель на 5 750,5 тыс. руб.

При этом наблюдается  перевыполнение плана производства следующих видов инструмента:

• мерительный – на 0,66% от уровня плана, или на 148,4 тыс. руб.;
• режущий - на 2,35% от уровня плана, или на 3 403,0 тыс. руб., в том числе сборный режущий инструмент - на 36,95% от уровня плана, или на 3 019,1 тыс. руб.;
• слесарно-монтажный - на 2,74% от уровня плана, или на 552,5 тыс. руб.

Ремонт инструмента выполнен на сумму 74 638,3 тыс. руб., план перевыполнен на 4,57%, в том числе так называемой инициативной продукции в общем объеме ремонтных услуг ООО «Меркурий-плюс» выпущено на 17,82% больше планируемого уровня.

Недовыполнен план по выпуску механизированного инструмента - на 3,69% от уровня плана, или на 484,5 тыс. руб., и по выпуску зуборезного инструмента (Глисон) - на 12,81% от уровня плана, или на 1 253,5 тыс. руб.

В целом товарная продукция ООО «Меркурий-плюс» по цеховой себестоимости (см. строку «Товар производства») изготовлена ООО «Меркурий-плюс» за 12 месяцев 2010 г. на сумму 440 016,7 тыс. руб. при плане в 433 899,0 тыс. руб., из нее на централизованный заказ (завода и смежников) приходится 97,12% (по плану 97,28%). Несколько уменьшилась по сравнению с планировавшимся уровнем доля продукции, выпущенной по специальному заказу ВАЗа (см. строку «Товар завода») – на 0,11%, или до 7,37% в общем объеме товарной продукции ООО «Меркурий-плюс», оцененной по цеховой себестоимости.

Заметными нарушениями в выполнении планового задания характеризуется структура продукции, выпущенной по специальному заказу ВАЗа: производство инструмента в рамках централизованного заказа составило 19 586,5 тыс. руб., или только 95,66% от уровня плана, а выпуск инициативной продукции – 12 687,4 тыс. руб., или 107,54% от плана.