Организация финансовой работы на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2014 в 14:01, контрольная работа

Краткое описание

В современных условиях хозяйствования главной задачей любого предприятия является умелое распоряжение имеющимися финансовыми и иными ресурсами для осуществления эффективной деятельности, приносящей желаемый результат – получение прибыли.

Содержание

Введение……………………………………………………………........2
Организация финансовой работы на предприятии…………................3
Краткая характеристика учебно-опытного хозяйства «Пригородное»………………………………………………………..3
Структура финансовой службы предприятия……………………....5
Организация финансового планирования на предприятии………..….6
Организация оперативно-финансовой работы на предприятии……...8
3.1 Открытие предприятием счетов в банке……………………..….....8
3.2 Организация расчетов с поставщиками и покупателями…….......12
4. Оценка финансового состояния предприятия……………..………….18
4.1 Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия…………………………………………………………….....18
4.2 Организация финансовой работы на предприятии……….………...22
4.3 Оценка финансовой устойчивости и ликвидности предприятия…...26
4.4 Оценка потенциального банкротства предприятия………………….32
5. Общие выводы и предложения по прохождению практики…………36
Литература…………………………………………………………………….38

Прикрепленные файлы: 1 файл

Организация финансовой работы на предприятии.docx

— 135.83 Кб (Скачать документ)

Например, расчет для 2010 года выглядит так:

Коэффициент восстановления платежеспособности меньше своего нормативного значения (< 1). Это означает, что у предприятия отсутствует возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Также для определения степени вероятности банкротства предприятия используются различные модели зарубежных экономистов (Альтмана, Лиса, Таффлера). В их основе лежит расчет интегрального показателя угрозы банкротства Z по формулам с учетом различных факторов.

Рассчитаем интегральный показатель по модели Альтмана.

Z = 0,717*X1 + 0,847*X2 + 3,107*X3 + 0,42*X4 + 0,995*X5, где

Х1 = (стр. 490 – стр. 190) / стр. 300

Х2 = стр. 470 / стр. 300

Х3 = стр. 140 (ф.2) / стр. 300

Х4 = стр. 490 / (стр. 590 + стр. 690)

Х5 = стр. 010 (ф.2) / стр. 300

Результаты расчета обобщены в таблице 17.

Таблица 17 – Расчет вероятности банкротства по модели Альтмана

Показатели

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Норма

Х1

-0,0681

-0,0773

-0,0634

x

Х2

-0,0121

-0,0067

0,0243

x

Х3

0,0014

0,0050

0,0323

x

Х4

1,3712

1,2948

1,3024

x

Х5

0,4645

0,4797

0,4894

x

Z

0,983

0,976

1,110

1,23


 

 

Значение коэффициента Z < 1,23 является признаком высокой вероятности банкротства. Это подтверждает вывод, сделанный на основании анализа структуры баланса.

Теперь рассчитаем интегральный показатель по модели Лиса.

Z = 0,063*X1 + 0,092*X2 + 0,057*X3 + 0,001*X4, где

 

X1 = стр. 290 / стр. 300

Х2 = стр. 050 (ф.2) / стр. 300

Х3 = стр. 470 / стр. 300

Х4 = стр. 490 / (стр. 590 + стр. 690)

Результаты расчета – в таблице 18.

Таблица 18 – Расчет вероятности банкротства по модели Лиса

Показатели

2008г.

2009 г.

2010 г.

Норма

X1

0,3536

0,3585

0,3709

x

X2

-0,0142

-0,0285

-0,0017

x

X3

-0,0121

-0,0067

0,0243

x

X4

1,3712

1,2948

1,3024

x

Z

0,022

0,021

0,026

0,037


 

 

Значения интегрального показателя, рассчитанного по модели Лиса, во все годы ниже нормативного значения, т.е. банкротство предприятия вполне вероятно.

В модели Таффлера предусмотрен другой набор факторов, показывающих вероятность банкротства предприятия:

Z = 0,53*X1 + 0,13*X2 + 0,18*X3 + 0,16*X4, где

Х1 = стр. 050 (ф.2) / стр. 690

Х2 = стр. 290 / (стр. 590 + стр. 690)

Х3 = стр. 690 / стр. 300

Х4 = стр. 010 (ф.2) / стр. 300

Расчет интегрального показателя произведен в таблице 19.

 

Таблица 19 – Расчет вероятности банкротства по модели Таффлера

Показатели

2008г.

2009 г.

2010 г.

Норма

Х1

-0,0458

-0,0899

-0,0051

x

Х2

0,8386

0,8227

0,8540

x

Х3

0,3101

0,3170

0,3224

x

Х4

0,4645

0,4797

0,4894

x

Z

0,21

0,19

0,24

0,3


 

 

Результаты расчета показателя Z по модели Таффлера явились окончательным подтверждением того, что учхоз «Пригородное» АГАУ является неплатежеспособным предприятием и имеется высокая вероятность наступления его банкротства.

 

5. Общие выводы  и предложения по прохождению  практики.

Развитие предприятия в условиях рыночных отношений невозможно без эффективного управления имеющимися в его распоряжении финансовыми ресурсами. На каждом предприятии должна вестись финансовая работа, охватывающая текущую, инвестиционную и финансовую деятельность.

Осуществление финансовой работы начинается с формирования финансовой службы.

На рассматриваемом предприятии – учебно-опытном хозяйстве «пригородное» АГАУ финансовая служба состоит из экономического отдела и бухгалтерии. Финансовое планирование осуществляется экономистом и главным бухгалтером.

На основе анализа финансовых показателей деятельности предприятия за предыдущий год планируются объемы производства и реализации продукции в следующем периоде, определяется объем поступления и расходования денежных средств и составляется финансовый план.

Планирование финансовых показателей производится с использованием методов экономического анализа, нормативного и балансового методов.

В ходе практики было предложено использовать современные методы планирования и прогнозирования – такие как метод денежных потоков и экономико-математическое моделирование. Их применение позволит лучше сбалансировать поступление и расходование денежных средств, повысит эффективность их использования.

Проведенный анализ денежных потоков показал их сбалансированность по текущей деятельности, относительное равенство по финансовой деятельности и отсутствие поступлений по инвестиционной деятельности. Это свидетельствует о недостаточном внимании руководства к этой стороне деятельности предприятия.

Финансирование обновления материально-технической базы осуществляется в основном за счет лизинга сельскохозяйственной техники.

Анализ финансового состояния предприятия показал полную несбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности, а также отсутствие собственных оборотных средств, необходимых для нормального функционирования предприятия. Очень велика задолженность предприятия перед поставщиками, а также перед бюджетом по уплате налогов и сборов.

Из-за низкой величины прибыли рентабельность предприятия находится на очень низком уровне.

Но в общем текущая деятельность предприятия не приносит убытков. Проведенный анализ взаимосвязи объема производства, затрат и прибыли показал, что запас финансово-экономической устойчивости составляет 30%.

Анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что в целом структура капитала приемлемая. Но собственных оборотных средств недостаточно для нормального функционирования и платежеспособности предприятия.

Возможно, у предприятия имеются какие-то неиспользуемые мощности или здания, входящие в состав внеоборотных активов или излишние запасы сырья и материалов на складах. В таком случае неиспользуемые в производстве основные средства необходимо реализовать или найти иной способ, при котором они приносили бы доход предприятию. По запасам сырья и материалов можно провести инвентаризацию, выявить излишки и принять меры по их недопущению в следующем периоде.

Низкий уровень показателей ликвидности, свидетельствующий о том, что предприятие не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства, приводит к мысли о его потенциальном банкротстве.

Возможность банкротства предприятия, вследствие невозможности восстановления платежеспособности в ближайшие 6 месяцев, подтвердил расчет интегральных показателей по моделям Альтмана, Лиса и Таффлера.

 

Литература.

Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.12.2006 г. №258-ФЗ)

«Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации», утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П (ред. от 02.05.2007)

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ

Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 11.09.1998 г. (ред. от 26.07.2006)

Банковское дело: Учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, 2004

Береславский В. Совершенствование системы лизинга агропредприятий // Экономика сельского хозяйства России, 2006 №1

Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. в 2 ч. ч1. Стратегическое планирование. – М.: Высшая школа, 2004

Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2006

Лопушинская Г.К. Планирование в условиях рынка: Учеб. пособие. – М.: Дашков и Ко, 2003

Раздорожный А.А. Управление организацией (предприятием): Учеб. пособие. – М.: Экзамен, 2006

 

 

 


Информация о работе Организация финансовой работы на предприятии