Организация финансовой работы на предприятии

 

 

При анализе таблицы 4 можно проследить связь плановых показателей и показателей, достигнутых в предыдущий год.

Ориентируясь на план, предприятие так или иначе выходит на положительный результат. В 2007 году показатель прибыли даже превысил план на 2721 тыс. руб. (или более чем в 5 раз) благодаря получению большей суммы субсидий от государства и сокращению прочих расходов.

В целом на рассматриваемом предприятии финансовое планирование осуществляется слаженно и своевременно. Но, на мой взгляд, несколько устарели приемы и методы планирования. Например, можно предложить такие современные методы планирования, как метод денежных потоков и экономико-математическое моделирование. Метод денежных потоков помогает при прогнозировании сроков и размеров поступления необходимых финансовых ресурсов. Он основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и подстраивании к этому всех расходов и издержек. Метод денежных потоков дает более полную информацию, чем балансовый метод. Содержание экономико-математического моделирования в финансовом планировании заключается в том, что оно позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Эта взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание экономических процессов с помощью графиков, таблиц, уравнений и неравенств. Данный метод получает все большее распространение в условиях автоматизации учета и планирования и развивается вместе с программным обеспечением компьютерных систем.

 

3. Организация  оперативно-финансовой работы на  предприятии.

3.1 Открытие предприятием  счетов в банке.

Организация хранит свободные денежные средства в банке на расчетном счете. На расчетный счет поступают средства от покупателей за реализованную им продукцию, взносы наличных денег из кассы, платежи в погашение дебиторской задолженности. С расчетного счета производится оплата приобретенных производственных запасов, выдача денежных средств в кассу, перечисление платежей в бюджет. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

документ о государственной регистрации предприятия;

копию устава (нотариально удостоверенную);

документ о подтверждении полномочий директора предприятия;

документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия;

карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенную);

справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в качестве налогоплательщика и присвоения ИНН; справки из Пенсионного фонда, Фонда занятости, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях; регистрационную карточку статистических органов.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету. Договор банковского счета содержит следующие разделы:

Предмет договора.

Права и обязательства сторон.

Оплата услуг.

Ответственность сторон.

Срок действия договора и порядок расторжения.

Особые условия.

Юридические адреса сторон.

Расчеты производятся в безналичной форме на основании документов: платежное поручение, платежное требование ,аккредитив ,инкассовое поручение , чек . Движение денежных средств организации отражается в выписках банка, в которых указываются суммы поступлений и платежей и документы, на основании которых были произведены записи. В учебно-опытном хозяйстве «Пригородное» установлена компьютерная система удаленных платежей «Клиент-Банк» (с использованием сети Интернет). Система «Клиент-Банк» предназначена для осуществления Клиентами банка операций по своим счетам. Она предоставляет широкий набор функций для оперативного формирования и защищенного обмена финансовыми документами между Банком и Клиентами в дистанционном режиме. Система «Клиент-Банк» позволяет быстро и просто создавать платежные поручения и отправлять их в Банк, не покидая рабочего места. В любой момент Клиент может получить выписку по своим счетам и информацию об отосланных в Банк документах. Система Клиент-Банк позволяет Клиенту отслеживать состояние своих счетов в режиме реального времени. Система гарантирует высокий уровень безопасности при обмене информацией между Клиентом и Банком. Защита документов от фальсификации и несанкционированного доступа осуществляется при помощи программ Электронной Цифровой Подписи и Шифрования.

Учебно-опытное хозяйство «Пригородное» имеет расчетный счет в АКБ «Зернобанк». Номер расчетного счета: 40502810400000001005 Согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ платежи с расчетного счета производятся в следующей очередности: списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Анализ движения денежных потоков проведен в таблице 5.

 

Таблица 5 – Движение денежных средств по видам деятельности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» в 2008–2010 гг., тыс. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Остаток денежных средств на начало периода	5	9	4
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	23586	28204	35542
Полученные бюджетные субсидии	1876	2322	2653
Полученное страховое возмещение	438	545	762
Прочие поступления	809	1928	1337
Денежные средства, направленные: на оплату товаров, работ, услуг, иных оборотных активов	(15530)	(21386)	(24942)
на оплату труда	(9366)	(9594)	(12241)
на расчеты по налогам и сборам	(382)	(1343)	(891)
на командировочные расходы	(47)	(46)	(41)
на обучение кадров	(15)	-	(15)
на прочие расходы	(1365)	(335)	(562)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	4	295	1602
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Приобретение объектов основных средств	-	-	(1550)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-	-	(1550)
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	2000	1700	-
Погашение займов и кредитов	(2000)	(2000)	-
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	-	(300)	-
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств	4	(5)	52
Остаток денежных средств на конец периода	9	4	56

 

 

Денежные потоки по текущей деятельности сбалансированы. В 2007 году величина чистых денежных средств намного выше показателей прошлых лет. Инвестиционная деятельность не приносит прибыли, т.к. предприятие не осуществляет продажу основных средств, не осуществляет финансовых вложений. Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам финансовой деятельности. Только в 2007 году за ним остался числиться долг за кредит, полученный в 2006 году в размере 1700 тыс. руб.

 

3.2 Организация  расчетов с поставщиками и  покупателями.

Учхоз «Пригородное» производит продукцию, как для собственного потребления, так и для продажи. Также предприятие осуществляет закупку необходимой продукции у других сельхозпроизводителей. Следовательно, возникают отношения с контрагентами – поставщиками и покупателями. Полный перечень поставщиков представлен в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60.1 перечень покупателей – соответственно в оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.6 .

Расчеты с поставщиками и покупателями производятся:

– наличными деньгами через кассу;

– путем безналичных расчетов через расчетный счет;

– с применением взаимозачетов.

Главные каналы реализации:

молоко: АКГУП Фирма «Модест», ООО «АлтайАгроЛюкс» (взаимозачет за бензин), торговые точки;

зерно: ООО «Сорочино» (взаимозачет за семена пшеницы), ОАО «Новоалтайский хлебокомбинат» (за ГСМ), ЗАО «Союзмука» (за отруби);

горох: ОАО «СТАР КОММЭН».

Основные поставщики: ООО «АлтайАгроЛюкс», ООО «Актив-Трейд», ИП Старцев О.В., ООО «Алтайагротех», ОАО «Алтайэнергосбыт». С контрагентами заключаются договоры купли-продажи, в которых устанавливается предмет договора, цена и порядок поставки, ответственность сторон, срок действия договора и порядок разрешения споров.

Примеры заключенных договоров: 1) договор на продажу семян пшеницы индивидуальному предпринимателю главе КФХ Нейфельд Я.А. ;

2) договор на покупку  масла подсолнечного у ООО  «Горчичник» с приложением акта  о взаимозачетах .

От правильного ведения расчетов с контрагентами зависит привлекательность предприятия для новых поставщиков и покупателей. Здесь следует рассмотреть состояние дебиторской и кредиторской задолженности и провести оценку их оборачиваемости. В таблице 6 рассмотрим динамику дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 6 – Состояние дебиторской и кредиторской задолженности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» в 2008–2010 гг., тыс. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение, +(–)
Дебиторская задолженность, всего	898	771	546	-352
краткосрочная, всего	898	771	546	-352
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками	872	754	255	-617
прочая	26	17	291	265
долгосрочная, всего	-	-	-	-
Кредиторская задолженность, всего	29322	32157	34699	5377
краткосрочная, всего	19109	20927	23530	4421
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками	4951	4773	5345	394
расчеты по налогам и сборам	8139	8980	11250	3111
кредиты	1980	-	-	-1980
займы	-	1700	-	-
прочая	4039	5474	6935	2896
долгосрочная, всего	10213	11230	11169	956
в том числе: займы	521	459	390	-131
прочая	9692	10771	10779	1087

 

 

Величина дебиторской задолженности должна находиться в соответствии с кредиторской задолженностью.

На основании таблицы 6 можно сделать вывод о несбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности, что отрицательно сказывается на общем финансовом состоянии предприятия. Дебиторская задолженность сократилась на 39,2%. Это приводит к невозможности предприятия рассчитаться по своим долгам. Кредиторская задолженность к концу 2007 года возросла на 18,3% по сравнению с уровнем 2005 года.

Также следует провести оценку оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 7).

 

Таблица 7 – Оценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» в 2008–2010 гг.

Показатели	Формула расчета	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменения, +(–)
1. Оборачиваемость дебиторской  задолженности, раз		47,3	58,9	89,4	42,1
2. Период погашения дебиторской  задолженности, дней		7,7	6,2	4,1	-3,6
3. Доля дебиторской задолженности  в общем объеме текущих активов, %		2,8	2,3	1,5	-1,3
4. Отношение средней величины  дебиторской задолженности к  выручке от реализации		0,021	0,017	0,011	-0,01
5. Оборачиваемость кредиторской  задолженности, раз		1,45	1,41	1,41	-0,04
6. Средний срок погашения  кредиторской задолженности, дней		251,7	258,9	258,9	7,2
7. Доля кредиторской задолженности  в общем объеме обязательств, %		153,4	153,7	147,5	-5,9
8. Отношение средней величины  кредиторской задолженности к  выручке от реализации		0,69	0,71	0,71	0,02

 

 

На основании таблицы 7 делаем вывод о том, что дебиторская задолженность составляет лишь 1,5% текущих активов. Предприятие сократило продажу продукции в кредит (в рассрочку), и период погашения дебиторской задолженности снизился до 4 дней. На 1 руб. выручки от реализации продукции приходится 1,1 коп. дебиторской задолженности.