Операционный анализ предприятия

Таким образом, по данным показателям следует, что  предприятие ИП Шодиев М.С.является финансово-устойчивым, что предполагает стабильность его деятельности в будущем году. Устойчивое финансовое положение предприятия является важнейшим фактором его застрахованности от возможного банкротства.

 

3 ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ПО СНИЖЕНИЮ ИЗДЕРЖЕК, ПОВЫШЕНИЮ МАССЫ ПРИБЫЛИ В ИП ШОДИЕВ М.С.

 

Сейчас на предприятии действует тестомес с дежой (емкостью для замеса) А2-ХТЮ. Это оборудование давно физически и морально устарело и изношено, часто ломается, низкая производительность (165 кг в час). Это оборудование создает «узкое место» в производстве хлеба, т.е. оно сдерживает весь технологический процесс. И за счет этого предприятие не в состоянии выполнить полный объем договорных обязательств. Для увеличения суточной производительности имеется резерв производительной мощности, но требуется дополнительная установка оборудования. В результате установки оборудования произойдут изменения по статьям себестоимости: увеличится расход электроэнергии и амортизационные отчисления. Суточная производительность приведет к увеличению затрат на сырье, топливо, воду и общий фонд заработной платы. В целом предприятие получит дополнительную прибыль и повысит уровень рентабельности за счет увеличения объема производства. Реконструкция будет проводиться хозяйственным способом за счет средств фонда развития предприятия.

 

Таблица 4 - Капитальные затраты на покупку и установку оборудования

Статьи затрат	Суммы затрат, руб.
Стоимость оборудования	25000
монтаж оборудования	2960
монтажные работы	540
Накладные расходы	496,8
Заготовительно-складские и транспортные расходы	5000
ИТОГО капитальных затрат	33456,8

 

Далее необходимо  определить производственную программу хлебопекарного цеха до и после внедрения мероприятия.  Производительность нового тестомеса равна 190 кг. теста в час, то есть производительность увеличивается на 15,15% (190 / 165 *100%= 115,15%). Расчет будем проводить на основе данных 2010 года. Среднедневной объем выпуска хлеба на предприятии в 2010 г. составил:

Qдн = Qг / 365 = 965 500/365=2 645 кг

Ассортимент продукции хлебопекарного цеха включает хлеб «Пшеничный», хлеб «Урожайный», хлеб «Бородинский», хлеб «Забайкальский». Все расчеты по определению производственной программы в натуральном выражении можно свести в таблицу 5

 

Таблица 5 - Производственная программа хлебопекарного цеха в натуральном выражении

Ассортимент	Дневной объем выпуска, кг		Количество булок, шт.		Производственная программа, годовая, кг.		Производственная программа, годовая, булок хлеба.
	до	после	до	после	до	после	до	после
Хлеб «Пшеничный»	835	961,5	1392	1603	304775	350947,5	508080	585095
Хлеб «Урожайный»	908,5	1046	1514	1744	331602,5	381790	552610	636560
Хлеб «Бородинский»	563	648,3	938	1081	205495	236629,5	342370	394565
Хлеб «Забайкальский»	338,5	389, 8	564	649	123552,5	142313,5	205860	236885
Итого	2645	3045,7	4408	5077	965425	1111680,5	1608920	1853105

 

В таблице 6 приведена производственная программа до и после реконструкции в стоимостном выражении.

 

Таблица 6 - Производственная программа хлебопекарного цеха в стоимостном выражении

Ассортимент	Отпускная цена единицы продукции, руб.			Товарная продукция, тыс. руб.
	до		после	до	после
Хлеб «Пшеничный»	11,87	12,26		5766,7	6874,8
Хлеб «Урожайный»	11,28	11,7		5968,2	7129,5
Хлеб «Бородинский»	12,47	12,71		4022,8	4805,8
Хлеб «Забайкальский»	14,66	15,38		2892,3	3491,6
Итого				18650,0	22301,7

 

Рассчитаем затраты на новый объем продукции. Расход сырья на каждый вид продукции хлебопекарного цеха, стоимость сырья (стоимость сырья необходимо умножить на индекс цен, то есть учитываем инфляцию) и сумма материальных затрат на объем продукции до и после внедрения мероприятия представлен в таблице 7.

 

Таблица 7 - Изменение расхода материальных затрат

Сырье	Расход сырья на 1 кг. хлеб,		Цена за ед. сырья, руб.		Материальные затраты на программу, руб.		Изменение материальных затрат на хлеб, руб.
	до	после	до	после	до	после
1	2	3	4	5	6	7	8
Хлеб «Пшеничный»
Мука 1с, кг	0,4	0,4	10	11,2	1219100	1572247,04	353147,04
Мука 2с, кг	0,15	0,15	9	10,08	411446,25	530633,376	119187,126
Дрожжи, кг	0,0074	0,0074	19	21,9	42851,365	56874,6329	14023,2679
Соль, кг	0,011	0,011	2	2,3	6705,05	8878,9844	2173,9344
Масло на смазку ,кг	0,0005	0,0005	54	62,1	8228,925	10896,9354	2668,0104
Итого	0,5689				1688331,59	2179530,97	491199,379
Хлеб «Урожайный»
Мука 2 с, кг	0,3	0,3	9	10,08	895326,75	1154502,72	259175,97
Дрожжи, кг	0,0074	0,0074	19	21,9	46623,3115	61871,2668	15247,9553
Соль, кг	0,011	0,011	2	2,3	7295,255	9659,034	2363,779
Масло на смазку, кг	0,0005	0,0005	54	62,1	8953,2675	11854,269	2901,0015
Мука ржаная, кг	0,27	0,27	8	9,2	716261,4	948341,52	232080,12
Итого	0,5889				1674459,98	2186228,81	511768,826
Хлеб «Бородинский»
Мука 2с, кг	0,3	0,3	9	10,08	554836,5	715569,12	160732,62
Дрожжи, кг	0,0074	0,0074	19	21,9	28892,597	38348,2578	9455,6608
Соль, кг	0,01	0,01	2	2,3	4109,9	5442,49	1332,59
Масло на смазку, кг	0,0005	0,0005	54	62,1	5548,365	7347,3615	1798,9965
Мука ржаная, кг	0,3	0,3	8	9,2	493188	653098,8	159910,8
Сахар, кг	0,0036	0,0036	23	26,45	17014,986	22531,9086	5516,9226
Кориандр, кг	0,0018	0,0018	25	28,75	9247,275	12245,6025	2998,3275
Солод, кг	0,018	0,018	25	28,75	92472,75	122456,025	29983,275
Итого					1205310,37	1577039,57	371729,192
Хлеб «Забайкальский»
Мука в/с, кг	0,2	0,2	12	13,45	296526	382824,66	86298,66
Мука 1 сорт, кг	0,3	0,3	10	11,2	370657,5	478175,04	107517,54

Продолжение таблицы 9

1	2	3	4	5	6	7	8
Дрожжи, кг	0,0074	0,0074	19	21,5	17371,4815	22642,1574	5270,6759
Сахар, кг	0,1	0,1	23	26,45	284170,75	376420,53	92249,78
Соль, кг	0,01	0,01	3	3,45	3706,575	4909,833	1203,258
Яйца, шт.	0,6174
Итого					972432,307	1264972,22	292539,914
Итого по цеху					5333480	7207771,56	187429,56

 

Таблица 8 – Структура затрат на выполнение производственной программы

Статьи расходов	Сумма, тыс.руб.
	До мероприятия	После мероприятия	Отклонение, тыс.руб.
Сырье	4029	4379	350
ТЗР	4932	4883	-149
Энергия на технологические нужды	3675	3898	223
Основная заработная плата и  ЕСН	10896	10721	-175
Расходы на содержание оборудования	5996	5973	-23
Цеховые расходы	1128	1178	50
Общехозяйственные расходы	1579	1581	2
Производственная себестоимость	32237	32263	26
Коммерческие расходы	883	841	-42
Полная себестоимость	33120	33451	331

 

Анализ полученных результатов  позволяет сделать следующий  вывод об эффективности проводимого мероприятия:

- реконструкция предусматривает увеличение суточной производительности на 15,15%,

- производственные мощности предприятия позволяют увеличить выпуск продукции при дополнительной установке нового более производительного, удобного в эксплуатации тестомесильного оборудования. Это позволило увеличить производственную программу на 146,26 тонн и соответственно объём товарной продукции на 3651,75 тысяч рублей;

- себестоимость продукции увеличивается, так как увеличение

 -суточной производительности приводит к увеличению затрат на сырье;

- увеличение суммарного установления мощности приведёт к увеличению затрат на электроэнергию;

- при увеличении производственной программы возрастут затраты на топливо, зарплату и отчисление в единый социальный фонд;

- не смотря на увеличение себестоимости, при увеличении товарной продукции произойдет снижение уровня затрат на рубль товарной продукции на 0,0154 рублей;

- увеличение товарной продукции приведёт к повышению прибыли на 1420,4 тысяч рублей;

- условно-годовая экономия составит 446,04 тысяч рублей.

Реконструкцию можно считать экономически эффективной, так как коэффициент эффективности и срок окупаемости соответствуют нормативным:

Ток=ΣКз/Угэ,                                                    ()

Кэф= Угэ / Кз,                                                    ()

 

где ΣКз – сумма единовременных затрат, тыс.руб.,

Угэ – условно-годовая  экономия, тыс.руб.

В результате подстановок  получаем - К_эф = 13,33, Т_ок = 0,075

 

Заключение

 

В соответствии с поставленными  в начале работы целями подведём итог исследований курсового проекта.

Изучение издержек фирмы  осуществлялось на примере ИП Шодиев М.С. На данном предприятии затраты распределяются по следующим статьям калькуляции: сырье, ТЗР, энергия на технологические нужды, основная заработная плата и отчисления во внебюджетные фонды, расходы на содержание оборудования, цеховые расходы, общехозяйственные расходы, потери от брака.

Была проанализирована структура затрат и выявлены их отклонения от сметных значений по экономическим элементам.

В ИП Шодиев М.С.возник перерасход по материальным затратам на 68,2 тыс. руб., в том числе по материалам 56,5 тыс. руб., по энергии на 9,3 тыс. руб. Перерасход по затратам на оплату труда составил 134 тыс. руб. Значительная экономия возникла по прочим затратам – 20 тыс. руб.