Оценка товарного знака

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«Санкт-Петербургский государственный 

политехнический университет»

 

Факультет экономики и менеджмента

 

Кафедра «Экономика и менеджмент недвижимости»

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Оценка нематериальных активов и интеллектуальной собственности»

на тему «Оценка товарного знака»

 

 

 

 

 Выполнил: студент 50712/11 группы

 

___________________

(подпись)

 

 Cалмина В.В.

(Фамилия И.О.)

 

 

 

 Приняла:  ____________________

(подпись)

Н.С. Алексеева

(Фамилия И.О.)

 

________________________

(Дата)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2011

 

Содержание

 

Общая часть	3
Основные факты и выводы	3
Основные допущения и ограничения	3
Источники информации	4
Используемая терминология	4
Описание объекта оценки	7
Краткий обзор макроэкономической ситуации России	8
Обзор рынка прав на товарные знаки	10
Обзор российского рынка чая	11
Определение стоимости на основе затратного подхода	13
Определение стоимости на основе доходного подхода	18
Определение стоимости на основе сравнительного подхода	21
Сведение результатов, полученных на основе двух подходов	22
Список используемой литературы	24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общая часть

1.1. Основные факты и выводы

	Таблица 1
Правообладатель	ООО «Московская  чайная фабрика»
Объект оценки (далее по отчету Объект)	Товарный знак «Чай со СЛОНОМ»
Оцениваемые права	Исключительные имущественные права
Вид определяемой стоимости	рыночная
Цель оценки	для принятия управленческого решения
Дата оценки	13.05.2011 г.
Представленные документы	Свидетельство № 430034
Применяемые стандарты оценки	Оценка была произведена в соответствии с Федеральным Законом Российской Федерации «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» № 135-ФЗ от 29 июля 1998 года и стандартами оценки, обязательными к применению, утверждёнными приказами Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 20 июля 2007 г. № 256 «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки» (ФСО № 1), № 255 «Цели оценки и виды стоимости» ФСО № 2), № 254 «Требования к отчету об оценке» (ФСО № 3)
Форма отчета	Письменная
Результаты расчетов, полученные при  применении различных подходов к  оценке
Подход	Результат, руб
Доходный	6 800 000
Затратный	9 900 000
Итоговая величина стоимости объекта оценки		8 600 000

1.2. Основные допущения и ограничения

Основные  допущения и ограничения, принятые при оценке, и действующие при  составлении отчёта обозначения.

1. Настоящий отчёт достоверен лишь в полном объёме и в указанных в нём целях.
2. Сведения, полученные оценщиками самостоятельно и содержащиеся в отчёте, считаются достоверными. Однако оценщик не может гарантировать абсолютную точность информации, поэтому в тех случаях, когда это необходимо, указывается источник информации.
3. Оцениваемая собственность считается свободной от каких-либо претензий или обременений.
4. Оценщик не несёт ответственности ни за наличие скрытых факторов, которые могут оказать влияние на рыночную стоимость, ни за необходимость выявления таковых. В частности, это касается технического состояния оцениваемых объектов на дату проведения оценки (достоверными документальными сведениями, о которых оценщики не располагали).
5. Заказчик заранее обязуется освободить Оценщика от всякого рода расходов и материальной ответственности, происходящих из иска третьих лиц вследствие легального использования результатов настоящего исследования.
6. От оценщика не требуется появляться в суде или свидетельствовать иным способом по поводу произведенной оценки иначе как по официальному вызову суда.
7. Мнение оценщика относительно рыночной стоимости действительно на дату проведения оценки, указанную в постановке задачи. Оценщик не принимает на себя никакой ответственности за изменение политических, административных, экономических, юридических и иных факторов, которые могут (могли) возникнуть после этой даты и повлиять на рыночную ситуацию, а, следовательно, и на рыночную стоимость.
8. Все предположения, расчёты и выводы относительно стоимости объекта оценки имеют оценочный характер и не могут быть интерпретированы как прогноз для реальной рыночной цены на некоторый период в будущем. Управленческое решение по использованию оцениваемых объектов может приниматься на основании текущей соответствующей моменту принятия решения информации и анализа, выполняемого к этому моменту.

 

1.3. Источники информации

Правовой основой для  выполнения работ по оценке является законодательство, регулирующее оценочную  деятельность Российской Федерации. Основные документы:

• Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»                № 135-ФЗ от 29.07.1998 г. (в редакции Федеральных законов от 21.12.2001 № 178-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 14.11.2002 № 143-ФЗ, от 10.01.2003 № 15-ФЗ, от 27.02.2003 № 29-ФЗ, от 22.08.2004 № 122-ФЗ, от 05.01.2006 № 7-ФЗ, от 27.07.2006 № 157-ФЗ, от 05.02.2007 № 13-ФЗ, от 13.07.2007 № 129-ФЗ, от 24.07.2007 № 220-ФЗ, от 30.06.2008 № 108-ФЗ);
• Приказ Минэкономразвития РФ от 20.07.2007 № 256 "Об утверждении федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки» (ФСО № 1)»;
• Приказ Минэкономразвития РФ от 20.07.2007 N 255 «Об утверждении федерального стандарта оценки «Цель оценки и виды стоимости» (ФСО № 2)»;
• Приказ Минэкономразвития РФ от 20.07.2007 N 254 «Об утверждении федерального стандарта оценки «Требования к отчету об оценке (ФСО № 3)».
• Свидетельство на товарный знак № 430034;

Источники рыночной информации - данные, представленные в сети Internet на WWW-серверах, аналитические статьи и статистика некоторых периодических изданий, в частности:

• http://www.brainmen.ru/price_price.html
• http://www.elvispiter.ru/prices/prices_des_camp_brend.html
• http://www.tehnopark.com/design.htm
• http://vascodesign.ru/about.html
• http://www.team-seo.ru/index/0-29/
• http://www.ideacompany.ru/ru/services-brand.dev-corporate-style-1.php
• http://www.westlab.ru/about.php?idi=2&param=10
• http://www.nestandart-spb.ru/price-znak.html
• www.economy.gov.ru
• www.moshay.ru

 

 

1.4. Используемая  терминология

В данном разделе даются определения используемых терминов,  иное толкование которых  невозможно.

Рыночная  стоимость - наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда:

• одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;
• стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;
• объект оценки представлен на открытый рынок в форме публичной оферты;
• цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки, и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было;
• платеж за объект оценки выражен в денежной форме.

Нематериальные  активы – не произведенные активы, которые созданы вне процесса производства, но в связи с ним, путем юридических действий, таких как предоставление патента или передача какой-либо экономической выгоды третьей стороне и составления соответствующих юридических форм, которые могут периодически переходить от одних институциональных единиц к другим; часть основных фондов, состоящая из стоимости расходов на разведку полезных ископаемых, программного обеспечения, оригинальных произведений развлекательного жанра, литературы или искусства. Некоторые из них дают право их владельцам заниматься какой-либо конкретной деятельностью и запрещать другим институциональным единицам делать это, кроме, как с разрешения владельца. Нематериальные активы состоят из патентованных объектов, договоров об аренде и других передаваемых договоров, купленного “гудвилл” и других нематериальных активов.

Объекты интеллектуальной собственности (ОИС) — это результаты интеллектуального труда, создаваемые в процессе научной, проектной и производственной деятельности, и имеющие правовую защиту на территории РФ на базе законов об авторском и патентном праве (в частности изобретения, промышленные образцы, товарные знаки, полезные модели, программы для ЭВМ, базы данных, топология интегральных микросхем).

Объекты промышленной собственности (ОПС) - результаты интеллектуального труда, защищаемые Патентным законом (изобретения, полезные модели, промышленные образцы) и законом о правовой охране товарных знаков (товарные знаки, знаки обслуживания).

Товарный  знак (ТЗ) – обозначение, способное соответственно отличать товары и услуги одних юридических или физических лиц от однородных товаров и услуг других юридических или физических лиц, своего рода визитная карточка товара. ТЗ относится к объектам промышленной собственности, подлежит специальной регистрации. В качестве товарного знака могут быть зарегистрированы словесные, изобразительные, объемные и другие обозначения или их комбинации. Товарный знак может быть зарегистрирован в любом цвете или цветовом сочетании.

Стоимость объекта оценки - расчетная величина цены объекта оценки, определенная на дату оценки в соответствии с выбранным видом стоимости. Совершение сделки с объектом оценки не является необходимым условием для установления его стоимости.

Итоговая  стоимость объекта оценки - итоговая стоимость объекта оценки определяется путем расчета стоимости объекта оценки при использовании подходов к оценке и обоснованного оценщиком согласования (обобщения) результатов, полученных в рамках применения различных подходов к оценке.

Подход  к оценке ¾ представляет собой совокупность методов оценки, объединенных общей методологией. Методом оценки  является последовательность процедур, позволяющая на основе существенной для данного метода информации определить стоимость объекта оценки в рамках одного из подходов к оценке.

Подходы к оценке, в соответствии с ФСО  № 1:

Доходный  подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении ожидаемых доходов от использования объекта оценки.

Сравнительный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на сравнении объекта оценки с объектами-аналогами объекта оценки, в отношении которых имеется информация о ценах. Объектом - аналогом объекта оценки для целей оценки признается объект, сходный объекту оценки по основным экономическим, материальным, техническим и другим характеристикам, определяющим его стоимость.

Затратный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении затрат, необходимых для воспроизводства либо замещения объекта оценки с зачетом износа и устареваний. Затратами на воспроизводство объекта оценки являются затраты, необходимые для создания точной копии объекта оценки с использованием применявшихся при создании объекта оценки материалов и технологий. Затратами на замещение объекта оценки являются затраты, необходимые для создания аналогичного объекта с использованием материалов и технологий, применяющихся на дату оценки.

Метод оценки - последовательность процедур, позволяющая на основе существенной для данного метода информации определить стоимость объекта оценки в рамках одного из подходов к оценке.

Датой оценки (датой проведения оценки, датой определения стоимости) является дата, по состоянию на которую определяется стоимость объекта оценки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Описание объекта  оценки

Таблица 2

Описание объекта оценки

Объект оценки	Товарный знак
Вид товарного знака	Словесный
Изображение товарного знака
Предоставленные документы	Свидетельство № 430034
Правообладатель	Общество с ограниченной ответственностью "Московская чайная фабрика"
Дата приоритета	02.03.2010 г.
Дата окончания юридического срока  жизни	02.03.2020 г.
Оцениваемые права	Исключительные имущественные права
Класс МКТУ	30 - чай; чай со льдом
Что производит компания	"Чай со слоном" включает в  себя пять видов листового  чая: черный индийский, в том  числе со вкусом лимона и  бергамота, черный цейлонский, зеленый  китайский.
Упаковка чая
Объем выпуска продукции	540 000 штук в год1
Цена за единицу продукции	156 рублей2