Оборотный капитал

 

Для расчёта анализа движения и технического состояния основных средств применяются следующие показатели:

- коэффициент обновления ( ):

= ;

- срок обновления основных  средств ( ):

= ;

- коэффициент выбытия  ( ):

= ;

- коэффициент прироста ( ):

= ;

- коэффициент износа ( ):

= ;

- коэффициент технической  годности ( ):

= .

По данным Табл.3. видно, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии несколько ухудшилось, о чем свидетельствует коэффициент технической годности. Это связано с увеличением сроков их обновления. Но, исходя из того, что коэффициент выбытия больше коэффициента износа, можно сделать вывод о том, что руководство предприятия к 2011 г. хорошо стало заниматься технической политикой с позиции экономики.

Таблица 3

Анализ движения и  состояния основных средств

Показатель	2010 год	2011 год	Изменение
Степень обновления, %	0,07	0,08	0,01
Срок обновления, лет	13,06	13,26	0,2
Коэффициент выбытия	0,02	0,16	0,14
Коэффициент прироста	0,06	0,05	-0,01
Коэффициент износа	0,075	0,07	-0,005
Коэффициент технической  годности	1,056	0,92	-0,136

 

2.2.2. Анализ оборотных  средств предприятия

Анализ оборотных средств предприятия включает в себя расчет и анализ следующих показателей:

- коэффициент оборачиваемости  оборотных средств:

=

К_об2010= =4,52

К_об2011= =4,02

 

-продолжительность одного  оборота в днях:

=

Т_об2010= =79,65

Т_об2011= =89,55

 

-коэффициент загрузки  средств в обороте – обратный  показатель коэффициента оборачиваемости  средств:

                         =

К_загр2010=1/4,52=0,22

К_загр2011=1/4,02=0,25

В качестве обобщающего  показателя эффективности использования  оборотных средств является показатель прибыли до налогообложения на 1 рубль (доллар) оборотных средств:

=

К_пр2010= =0,68

К_пр2011= =0,41

 

Анализ данных Табл.4. показал уменьшение эффективности использования оборотных средств, о чем говорит коэффициент оборачиваемости и, увеличение коэффициента загрузки на 0,03.

Обобщающий показатель прибыли до налогообложения на 1 рубль оборотных средств в данной динамике лет уменьшился на 0,27 руб., что связано с увеличением продолжительности оборота, который отрицательно сказывается на результатах финансовой деятельности.

 

Таблица 4

Показатели оборотных  средств

Показатель	2010 год	2011 год	Изменения
	4,52	4,02	-0,5
	79,65	89,55	+9,9
	0,22	0,25	+0,03
	0,68	0,41	-0,27

 

2.2.3. Анализ трудовых  ресурсов предприятия

Под трудовыми ресурсами  предприятия понимается численность  и состав его персонала. Анализ наличия  трудовых ресурсов – одно из направлений  анализа использования трудовых ресурсов. Основная цель - оценить численность работников на предприятии, профессиональный состав и категории для оценки использования трудовых ресурсов на предприятии.

Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами определяется путём сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Таблица 5

Анализ структуры кадров ОАО «Башнефть» по категориям

Категория работников (чел)	2010	2011	Изменения (чел)
Численность рабочих	18359,3	17390	-969,3
руководителей	5649	4013,1	-1635,1
специалистов	4236,7	5350,9	1114,2
Итого	28245	26754	-1491

 

В 2010 г.  в результате проведения мероприятий, связанных  с совершенствованием организационной  структуры Компании и предприятий, входящих в периметр бизнес-интересов  ОАО АНК «Башнефть», была оптимизирована численность персонала на 1 049 человек (3,7%). При этом по ряду направлений произошел рост численности, обусловленный приобретением новых активов.

В результате совершенствования  организационной структуры в 2011 г. было сокращение численности персонала по сравнению с 2010 г.на 1491 человек. В основном это стало возможно благодаря реструктуризации нефтесервисных организаций, обслуживающих «Башнефть», и оптимизации их персонала. Из таблицы мы видим сокращение численности рабочих – 969.3 чел и руководителей на 1635,1 чел.

Рассмотрим структуру  трудовых ресурсов предприятия по возрастному  составу за 2011 г.

Таблица 6

Анализ структуры кадров по возрастному составу

Возраст                                    2010 г.	2011 г.
До 30 лет                                                           15,60%	17,50%
30-39                                                                  26,30%	25,50%
40-49                                                                  34,30%	31,40%
50-59                                                                  24,50%	25,20%
Старше 60                                                           0,30%	0,40%

 

Возрастная структура  персонала формируется традиционно таким образом, что две трети сотрудников относятся к возрастной категории от 30 до 50 лет, обеспечивающей наилучшее соотношение физических возможностей и опыта работы.

Проанализировав динамику по годам, средний возраст персонала  в 2011 г. также продолжал снижаться  в основном благодаря реализации программ преемственности, развития кадрового резерва, привлечения молодых специалистов.

Таблица 7

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.
Добыча нефти (млн.т)	14.1	15.1
Численность рабочих(чел)	7931	7202

 

Башнефть находится  на восьмом месте по объемам добычи и занимает первое место по темпам роста добычи нефти среди нефтедобывающих компаний России. В 2011 г. Компания добыла 15,1 млн т нефти (+6,8% к прошлому году).

Производительность  труда (П) рассчитывается по формуле:

П = О / Ч

где О – объём работы в тоннах; Ч-число работников.

П₂₀₁₀=14100000/7931=1777,8 млн.т/чел

П₂₀₁₁=15100000/7202=2096,6 млн.т/чел

Мы видим, что производительность труда увеличилась в 2011 г. по сравнению  с 2010 г.

2.2.4.Анализ показателей  рентабельности

Рентабельность - один из основных главных показателей эффективности действующего предприятия.

В странах с развитыми  рыночными отношениями торговая палата или промышленные группы ежегодно обобщают и публикуют информацию о «нормальных» значениях показателей  рентабельности. Вычисляя показатели своего предприятия и сравнивая их с опубликованными значениями, cобственики могут сделать вывод о финансовом положении своего предприятия. В России данные о коэффициентах рентабельности по различным видам деятельности и по регионам страны публикует в специальных сборниках Федеральная служба государственной статистики. В публикуемых материалах существенны два коэффициента: рентабельность продаж и рентабельность активов - оборотных и внеоборотных.

Показатели рентабельности:

- рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции:

= ,

где   - прибыль от реализации; - выручка.

= 49826637/ 353640905=0,14;

=78804071 / 484092487=0,16.

Выручка ОАО "АНК "Башнефть" увеличилась, прибыль повысилась. На предприятии отсутствуют проблемы со сбытом. Рентабельность продаж повысилась, что является важным показателем улучшения качества менеджмента и эффективности сбытовой политики.

- общая (экономическая)  рентабельность показывает, сколько  денежных единиц затрачено предприятием  для получения рубля прибыли  независимо от источников привлечения  средств:

= ,

где    – прибыль от реализации; ВБ – валюта баланса.

= 49826637/ 256154640= 0,2;

= 78804071 / 272648544 = 0,3.

Наблюдается увеличение балансовой прибыли, стоимость активов  увеличилась. Общая рентабельность повысилась, и это говорит об отсутствии видимых проблем на предприятии.

- рентабельность собственного  капитала показывает эффективность  использования собственного капитала, то есть того, что собственники  внесли в предприятие:

= ,

где     - прибыль от реализации; СК – собственный капитал.

= 49826637 / 91231063 = 0,55;

= 78804071/ 101038319 = 0,78.

Показатели прибыли  от реализации и собственного капитала привели к увеличению рентабельности предприятия, поэтому вложения собственников оправданы.

2.3. Анализ финансового  состояния и оценка вероятности  банкротства

Финансовое состояние предприятия — это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции. Одна из основных задач анализа финансового состояния – изучение показателей, характеризующих его финансовую устойчивость. Финансовая устойчивость – одна из важнейших характеристик оценки финансового состояния организации. Цель анализа финансовой устойчивости заключается в оценке способности организации погашать свои обязательства и сохранять права владения в долгосрочной перспективе. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. 

Существует 4 типа финансовой устойчивости:

1)Абсолютная финансовая  устойчивость – это финансовое  состояние организации, при котором  выполняются следующие условия: 

СОС > Зп, СДИ  > Зп, ОИ > Зп;

где СОС – собственные оборотные средства; СДИ – собственные и долгосрочные источники формирования запасов; ОИ – основные источники формирования запасов;

2)Нормальная финансовая  устойчивость – это состояние  гарантирующее платежеспособность  организации:  

СОС < Зп, СДИ > Зп, ОИ > Зп;

3)Неустойчивое финансовое состояние – нарушение платежеспособности, но сохраняет возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности:  

СОС < Зп, СДИ < Зп, ОИ > Зп;

4)Предкризисное финансовое  состояние – характеризуется  полной зависимостью организации  от заемных источников финансирования: 

СОС < Зп, СДИ < Зп, ОИ < Зп;

Определим тип финансовой устойчивости ОАО «Башнефть».

 

 

Таблица 8

 

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ОАО «Башнефть»

 

№	Показатели баланса	Значения				Изменения тыс.р.    (+  -)
		2010 г.		2011 г.
1	Собственный капитал	256154640		272648544		16493904
2	Внеоборотные активы	164803542		146907549		-17895993
3	Собственные оборотные средства(СОС)	91351098		125740995		34389897
4	Долгосрочные заемные средства	42451604		56507365		14055760
5	Краткосрочные заемные средства	5067359		19242244		14174885
6	Собственные и долгосрочные источники  формирования запасов(СДИ)	133802702		182248360		48445658
7	Общая величина источников в формировании запасов (ОИ)	138870061		201490604		62620543
8	Запасы и НДС(Зп)	22364291		24016530		1652239
9	Излишек(недостаток) собственных средств	48899494		69223630		20334136
10	Излишек(недостаток) всех источников формирования запасов	111438411		158231830		46793419
11	Излишек(недостаток) общей величины источников формирования запасов	116505770		177474074		60968304
12	Тип финансовой устойчивости	Абсолютная финансовая устойчивость		Абсолютная финансовая устойчивость		-