Налогообложение как механизм реализации налоговой политики государства

 

После расчета значений в таблица 2.2 рассчитаем величину денежного  мультипликатора (m), показывающего, на сколько увеличится количество денег в стране, если денежная база возрастет на единицу.

 

,                                                                     (2.9)

 

где m – денежный мультипликатор;

r - норма обязательных резервов.

Далее от расчета простого денежного мультипликатора рассмотрим воздействие Центрального (Национального) банка, коммерческих банков и населения на процесс формирования денежной массы в стране. Данное воздействие анализируется посредством следующих показателей:

- депозитного мультипликатора,  показывающего, на сколько максимально могут возрасти депозиты в коммерческих банках при увеличении денежной базы на единицу;

- кредитного мультипликатора,  показывающий, на сколько максимально  может увеличиться сумма банковских  кредитов населению при увеличении  денежной базы на единицу;

- денежного мультипликатора.

 

Депозитный мультипликатор рассчитывается по формуле

 

                                         (2.10)

 

где mD – депозитный мультипликатор;

γ - доля наличных денег в общей сумме кредитов;

α - норма обязательных резервов;

β - норматив кассовых остатков коммерческих банков.

Кредитный мультипликатор рассчитывается по формуле

 

                                        (2.11)

 

где mк – кредитный мультипликатор;

γ - доля наличных денег в общей сумме кредитов;

α - норма обязательных резервов;

β - норматив кассовых остатков коммерческих банков.

Денежный мультипликатор рассчитывается по формуле

 

       (2.12)

α – норма обязательных резервов

β – норматив кассовых остатков коммерческих банков

γ – доля наличных денег  в общей сумме кредитов

Для расчета данных мультипликаторов составим следующую таблицу (таблица 2.3.)

Таблица 2.3. - Моделирование  кредитного, депозитного и денежного  мультипликатора

Банк	Дополнительные наличные деньги в обращении MH, млрд. руб.	Дополнительный депозитный счет D, млрд. руб.	Дополнительные обязательные резервы MR, млрд. руб.	Дополнительные избыточные резервы DR, млрд. руб.	Дополнительные кассовые остатки UR, млрд. руб.	Остаточные избыточные резервы (дополнительные кредиты) K, млрд. руб.	Денежная масса MH+D, млрд. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	0,000	10,700	1,391	9,309	0,877	8,432	10,700
2	0,000	8,432	1,096	7,335	0,691	6,644	8,432
3	0,000	6,644	0,864	5,780	0,545	5,236	6,644
4	0,000	5,236	0,681	4,555	0,429	4,126	5,236
5	0,000	4,126	0,536	3,589	0,338	3,251	4,126
6	0,000	3,251	0,423	2,828	0,267	2,562	3,251
7	0,000	2,562	0,333	2,229	0,210	2,019	2,562
8	0,000	2,019	0,262	1,756	0,166	1,591	2,019
9	0,000	1,591	0,207	1,384	0,130	1,253	1,591
10	0,000	1,253	0,163	1,091	0,103	0,988	1,253

 

Рассчитаем значения денежного, депозитного и кредитного мультипликаторов.

 

= 2,40

 

= 1,89

 

= 2,89

 

Рассмотрим процесс  формирования равновесия на денежном рынке. Для этого составим таблица 2.4.

        Таблица 2.4 - Формирование параметров равновесия на денежном рынке (функция LM)

Процентная ставка r	Величина спроса на деньги (M/P)d	Величина предложения денег (M/P)S	Номинальный доход Y
1	2	3	4
3	517,073	517,073	327,064
6	517,073	517,073	651,553
9	517,073	517,073	976,043
12	517,073	517,073	1300,533
15	517,073	517,073	1625,023
18	517,073	517,073	1949,513
21	517,073	517,073	2274,002
24	517,073	517,073	2598,492
27	517,073	517,073	2922,982
30	517,073	517,073	3247,472

 

На основании данных таблица 2.4 построим функция LM (рисунок 2.2) в координатах:

ось X – национальный доход Y;

ось Y – процентная ставка r.

Функция LM состоит из различных комбинаций Y и r, при которых на денежном рынке возможно равновесие.

Рисунок 2.2 - Функция LM

Следующим этапом является формирование параметров совместного  равновесия на денежном и товарном рынках. Для этого составим таблицу 2.5. Основой для ее составления  являются данные таблиц 2.1 и 2.4

 

Таблица 2.5 - Формирование параметров совместного равновесия на денежном и товарном рынках

Процентная ставка, r	Национальный доход, обеспечивающий равновесие на товарном рынке, YIS	Национальный доход, обеспечивающий равновесие на денежном рынке, YLM
1	2	3
3	2006,207	327,064
6	1851,034	651,553
9	1695,862	976,043
12	1540,690	1300,533
15	1385,517	1625,023
18	1230,345	1949,513
21	1075,172	2274,002
24	920,000	2598,492
27	764,828	2922,982
30	609,655	3247,472

 

На основании данных таблицы 2.5 строится совмещенный график функций IS/LM для базового периода. Рисунок 2.3 (Совмещенный график IS/LM для базового периода) является комбинацией рисунков 2.1 и 2.2.

Рисунок 2.3 - Совмещенный  график IS/LM для базового периода

Установленное совместное равновесие на товарном и денежном рынках не является устойчивым. С целью поддержания динамического равновесия на товарном и денежном рынках при желаемых значениях занятости, уровня цен и роста дохода государство проводит стабилизационную политику. Суть ее сводится к воздействию государства на совокупный спрос и (или) совокупное предложение. В зависимости от инструментов, которые правительство использует для проведения стабилизационной политики, она подразделяется на фискальную, кредитно-денежную и комбинированную.

Под фискальной политикой подразумевается воздействие государства на экономическую конъюнктуру посредством изменения объема государственных расходов и налогообложения.

Таблица 2.6 - Прогноз показателей национальной экономики при проведении стимулирующей фискальной политики

Период	Процентная ставка r	Потребительские расходы C, млрд. руб.	Инвестиционные расходы I, млрд. руб.	Государственные расходы G, млрд. руб.	Совокупные расходы E, млрд. руб.	Сбережения S, млрд. руб.	Спрос на деньги (M/P)d, млрд. руб.	Предложение денег (M/P)S, млрд. руб.	Национальный доход Y, млрд. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	10,22	1176,13	336,73	120,00	1632,85	336,73	517,07	517,07	1632,85
2	10,74	1215,88	328,96	144,00	1688,84	328,96	517,07	517,07	1688,84
3	11,36	1263,58	319,65	172,80	1756,02	319,65	517,07	517,07	1756,02
4	12,10	1320,82	308,47	207,36	1836,64	308,47	517,07	517,07	1836,64
5	13,00	1389,50	295,05	248,83	1933,39	295,05	517,07	517,07	1933,39

 

 

Расчет произведем для 5 периодов, в каждом из которых государственные  расходы увеличиваются на 20% по сравнению с предыдущим периодом, налоги и уровень цен при этом принимаются на уровне базового периода.

Равновесная процентная ставка определяется исходя из равенства:

,

где: YIS ,YLM – функции IS и LM, приведенные соответственно при описании таблиц 2.1 и 2.4.

Равновесная процентная ставка r рассчитывается по формуле

                                                       (2.13)

где r – равновесная процентная ставка;

Р – уровень цен  в экономике;

YLM – национальный доход;

e – чувствительность  спроса на деньги к изменению  национального дохода;

Ms – номинальное предложение денег в экономике;

f – чувствительность  спроса на деньги к изменению  процентной ставки.

На основе данных таблицы 4.6 построим график в координатах:

ось X – национальный доход Y;

ось Y – процентная ставка r.

Рисунок 2.4 - Стимулирующая  фискальная политика на графике IS/LM

Аналогичные действия произведем и для сдерживающей фискальной политики, т.е.:

1. Построим таблицу 2.7 (Прогноз показателей национальной экономики при проведении сдерживающей фискальной политики), аналогичную по структуре таблицы 2.6.

Таблица 2.7 - Прогноз показателей  национальной экономики при проведении сдерживающей фискальной политики

Период	Процентная ставка r	Потребительские расходы C, млрд. руб.	Инвестиционные расходы I, млрд. руб.	Государственные расходы G, млрд. руб.	Совокупные расходы E, млрд. руб.	Сбережения S, млрд. руб.	Спрос на деньги (M/P)d, млрд. руб.	Предложение денег (M/P)S, млрд. руб.	Национальный доход Y, млрд. руб.	Налоги, Т
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	10,22	1176,13	336,73	120,00	1632,85	336,73	517,07	517,07	1632,85	120
2	9,94	1142,18	340,86	120,00	1603,04	340,86	517,07	517,07	1603,04	138
3	9,63	1103,14	345,62	120,00	1568,76	345,62	517,07	517,07	1568,76	158,7
4	9,26	1058,25	351,08	120,00	1529,33	351,08	517,07	517,07	1529,33	182,505
5	8,84	1006,62	357,37	120,00	1483,99	357,37	517,07	517,07	1483,99	209,8808

 

Расчет произведем для 5 периодов, в каждом из которых налоги (Т) больше на 15%, чем в предыдущем. При этом государственные расходы и уровень цен остаются на уровне базового периода.

2. Построим рисунок 2.5 (Сдерживающая фискальная политика на графике IS/LM).

 

Рисунок 2.5 - Сдерживающая фискальная политика на графике IS/LM

 

Проведем анализ сдерживающей и стимулирующей фискальной политики. Как видно из расчетов, увеличение государственных расходов, (то есть стимулирующая фискальная политика) приводит к росту национального дохода. Увеличение налогов, напротив снижает национальный доход. Таким образом можно сделать вывод, что стимулирующая фискальная политика более эффективна.

Суть кредитно-денежной (монетарной) политики состоит в  воздействии на экономическую конъюнктуру  посредством изменения количества находящихся в обращении денег. Главная роль в проведении кредитно-денежной политики принадлежит Центральному (Национальному) банку.

При анализе кредитно-денежной политики выполним все те же действия, что и при анализе фискальной политики государства:

1) проведение стимулирующей  монетарной политики.

Построим таблицу 2.8 (Прогноз показателей национальной экономики при проведении стимулирующей монетарной политики), аналогичную таблице 2.6.

Таблица 2.8 - Прогноз показателей  национальной экономики при проведении стимулирующей монетарной политики

Период	Процентная ставка r	Потребительские расходы C, млрд. руб.	Инвестиционные расходы I, млрд. руб.	Государственные расходы G, млрд. руб.	Совокупные расходы E, млрд. руб.	Сбережения S, млрд. руб.	Спрос на деньги (M/P)d, млрд. руб.	Предложение денег (M/P)S, млрд. руб.	Национальный доход Y, млрд. руб.	Налоги, Т
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	10,22	1176,13	336,73	120,00	1632,85	336,73	517,07	517,07	1632,85	120
2	9,56	1200,36	346,63	120,00	1666,99	346,63	620,49	620,49	1666,99	120
3	8,77	1229,45	358,51	120,00	1707,96	358,51	744,59	744,59	1707,96	120
4	7,82	1264,35	372,76	120,00	1757,12	372,76	893,50	893,50	1757,12	120
5	6,68	1306,24	389,87	120,00	1816,11	389,87	1072,20	1072,20	1816,11	120