Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Января 2015 в 13:49, курсовая работа
Цель моей курсовой работы - раскрыть сущность налога и дать определение налогов как источника формирования бюджета государства. Для этого необходимо решить следующие задачи: рассмотреть понятие и роль налогов, ввести элементы закона о налоге, выделить виды и функции налогов. Чтобы раскрыть понятие налогов как основного источника формирования государственного бюджета нужно ввести понятие налогов, рассмотреть их задачи, а также выделить основные принципы налогообложения.
Введение …………………………………………….…………………………... 4
1 Налог как источник государственного бюджета …………………. ………... 6
1.1 Налоги: сущность, виды, принципы налогообложения…………...………… 6
1.2 Сущность и структура государственного бюджета …...………………….. 9
1.3 Роль налога в формировании государственного бюджета …………..….. 12
2 Анализ системы налогообложения в Республике Беларусь ………………. 14
2.1 Характеристика налогов Республики Беларусь …………………………. 14
2.2 Анализ налоговых поступление в бюджет Республики Беларусь ……... 20
2.3 Основные направления налоговой и бюджетной политики на 2014 год 26
Заключение…………………………………………………………………..….. 28
Список использованных источников …………………
Министерство образования Республики Беларусь
УО «Белорусский государственный экономический
университет»
Бобруйский филиал
Кафедра экономики и управления
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: Макроэкономика
на тему: Налоги как основной источник формирования государственного бюджета
Студент
2 курса,
Руководитель
БОБРУЙСК 2014
РЕФЕРАТ
Курсовая работа: 32 с., 4 рис., 1 табл.,15 источников.
НАЛОГ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, БЮДЖЕТ, ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ, НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, АКЦИЗЫ, ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ, ОФФШОРНЫЙ СБОР, ГЕРБОВЫЙ СБОР
Объектом и предметом исследования является налоги как основной источник формирования государственного бюджета.
Цель работы изучить сущность, виды и принципы налогообложения, налоговые ставки, изучить как влияют налоги на развитие национальной экономики, а также охарактеризовать налоги РБ, проанализировать налоговые поступления и изучить основные направления совершенствования налогообложения РБ.
В процессе работы рассматриваются особенности формированию государственного бюджета Республики Беларусь, особенности налогообложения, а также исследуется социально-ориентированная экономика Республики Беларусь, ее социальная направленность, современные проблемы экономического роста и причины их обусловившие.
Автор подтверждает, что весь аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
Содержание
Введение …………………………………………….…………………………..
1 Налог как источник государственного бюджета …………………. ………... 6
1.1 Налоги: сущность, виды, принципы налогообложения…………...………… 6
1.2 Сущность и структура государственного бюджета …...………………….. 9
1.3 Роль налога в формировании государственного бюджета …………..….. 12
2 Анализ системы налогообложения в Республике Беларусь ………………. 14
2.1 Характеристика налогов Республики Беларусь …………………………. 14
2.2 Анализ налоговых поступление в бюджет Республики Беларусь ……... 20
2.3 Основные направления налоговой и бюджетной политики на 2014 год 26
Заключение……………………………………………………
Список использованных источников
…………………………………………... 30
ВВЕДЕНИЕ
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основной источник доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Налоги стали известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.
В развитии форм и методов взимания налогов можно выделить три крупных этапа.
На начальном этапе развития общества (от древнего мира до начала средних веков) государство не имело финансового аппарата, способного определить, сколько и каких налогов необходимо собрать. Определялась лишь общая сумма средств, которую желательно было получить; процесс сбора налогов возлагался на город или общину.
На втором этапе (XVI - начало XIX вв.) государство организует сеть государственных учреждений, в том числе финансовых, и берет на себя часть функций по пополнению казны: устанавливает квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов, ограничивает этот процесс более или менее широкими рамками.
И, наконец, третий, современный, этап - государство берет в свои руки все функции установления и взимания налогов, ибо на сегодняшний день сложилась широкая практика применения государством правил налогообложения.
Региональные и местные органы власти играют роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности.
Важное место отводится налогам, как экономическому рычагу, при помощи которого государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения субъектов предпринимательской деятельности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность налогоплательщиков, включая привлечение иностранных инвестиций путем предоставления налоговых льгот инвесторам.
В условиях перехода от административно - директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства путем предоставления им налоговых льгот. Государство, проводящее в жизнь грамотную налоговую политику, имеет возможность развивать наукоемкие производства и осуществлять ликвидацию убыточных предприятий.
Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права.
Цель моей курсовой работы - раскрыть сущность налога и дать определение налогов как источника формирования бюджета государства. Для этого необходимо решить следующие задачи: рассмотреть понятие и роль налогов, ввести элементы закона о налоге, выделить виды и функции налогов. Чтобы раскрыть понятие налогов как основного источника формирования государственного бюджета нужно ввести понятие налогов, рассмотреть их задачи, а также выделить основные принципы налогообложения.
1 Налог как источник государственного бюджета
1.1 Налоги: сущность, виды, принципы налогообложения
Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица - предприятия, организации, граждане. Платить налоги обязаны все. Однако это не значит, что те, кто их уплачивает, получает что-либо взамен.
Как правило, выплаты эти не только обязательны, но и принудительны и безвозмездны. Но налоги необходимы, с помощью налогов государство воздействует на многие, в том числе экономические, процессы. Налоги помогают поощрять или сдерживать определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей промышленности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, сбалансировать платежеспособный спрос и предложение, регулировать количество денег в обращении.
И хотя налоги чаще вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни правительство существовать не могут. Общие и единые для всех правила налогообложения, стабильные в течение длительного времени позволяют налогоплательщикам самостоятельно, с перспективой принимать хозяйственные решения, заранее зная норму и условия изъятия части их доходов в пользу государства.
Принципы налогообложения должны строятся на основе четырех функций: равномерность налогообложения, определенность налогообложения, удобство налогообложения, дешевизна налогообложения.
Однако следует отметить, что становление новой налоговой системы, которая адекватно отвечала бы рыночной экономике, происходит не последовательно и медленно. Общественное назначение налогов проявляется в их функциях. Их две - «фискальная» и «экономическая»
Фискальная состоит в формировании денежных доходов государства. Деньги нужны ему на содержание государственного аппарата, армии, развитие науки и техники, поддержку детей, пожилых и больных людей. Из собранных в виде налогов средств государство покрывает расходы на образование, строит школы, высшие учебные заведения, детские дома, платит зарплату преподавателям и стипендии студентам. Часть средств идет на здравоохранение: защиту здоровья матери и ребенка, содержание поликлиник, больниц и т.д. Из этого же источника идут деньги на строительство государственных предприятий, дорог, защиту окружающей среды.
Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, т.е. любые процессы в экономике страны, а также социально - экономические процессы в обществе. Налоги в этой функции могут играть поощрительную (стимулирующую), ограничительную и контролирующую роль.
Так, те предприятия, которым предоставлены налоговые льготы, растут и развиваются быстрее других. Предоставляя льготы, государство решает серьезные, порой стратегические задачи. Например, не облагая налогом часть прибыли, идущей на благотворительную деятельность, государство привлекает предприятие к решению социальных проблем.
Значительное повышение налогов способно не только ограничить, но и сделать бессмысленной предпринимательскую деятельность. Назначая более высокие налоги на сверх прибыль, государство контролирует движение цен на товары и услуги.
Функции налогов взаимосвязаны. Рост налоговых поступлений в бюджет, т.е. реализация фискальной функции, создает материальную возможность для осуществления экономической роли государства т.е. это экономическая функция налогов.
В тоже время достигнутое в результате экономического регулирования ускорение развития и роста доходности производства позволяет государству получать больше средств. Это означает, что экономическая функция налогов способствует осуществлению фискальной, укрепляет ее. [11, с. 43]
Виды налогов.
На сегодняшний день налоги весьма разнообразны по видам и образуют довольно разветвленную совокупность. Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам.
Налоги классифицируются следующим образом:
- по характеру налогового изъятия (прямые и косвенные);
- по уровням управления (федеральные, региональные, местные, муниципальные);
- по субъектам налогообложения
(налоги с юридических и
- по объектам налогообложения (налоги на товары и услуги, налоги на доходы, прибыль, прирост рыночной стоимости капиталов, налоги на недвижимость и имущество и т.д.);
- по целевому назначению налога (общие, специальные)
Налоги бывают двух видов. Первый вид - налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций фирм; на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами. Основными видами прямых налогов являются реальные и личные налоги.
Реальные налоги взимаются с отдельных видов имущества (земли, строений) налогоплательщика на основе перечня, учитывающего среднюю, а не действительную доходность плательщика. В зависимости от объекта обложения к ним относится: земельный налог, налог с владельцев строений, налог с владельцев транспортных средств, сельскохозяйственный налог.
Личные налоги - налоги на доход или имущество физических и юридических лиц, взимаемые с источника дохода или по декларации, при личном обложении, в отличие от реального, объекты (доход, имущество) учитываются индивидуально для каждого плательщика, принимается во внимание и его финансовое положение. В зависимости от объектов обложения различают следующие виды личных налогов: подоходный налог с населения; налог на прибыль предприятий; налог на прибыль иностранных юридических лиц от деятельности в нашей стране; налог на доходы; плата за трудовые ресурсы; плата за воду и другие
Второй вид - налоги на товары и услуги: налог с оборота - в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость. Это косвенные налоги. Косвенные налоги - налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене товаров, к тарифам, услугам и видам деятельности.
Косвенный налог (налог с оборота) в основном реализуется в ценах на товары длительного пользования, предметы одежды, алкогольные напитки и табачные изделия и фактически представляют собой налог на те группы населения, которые больше покупают налогооблагаемые товары. Косвенные налоги выступают в трех видах: акциз, налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина.
Информация о работе Налоги как основной источник формирования государственного бюджета