Налоги и налогообложение Кыргызстана

- приток прямых  инвестиций в экономику страны

- исполнение  государственных программ развития 

       Цели политики доходов государственного  бюджета предполагают решение  следующих задач:

1. развитие сектора малого предпринимательства для роста доходной базы
2. легализация теневого сектора  экономики и пополнение доходов бюджета
3. устранение диспропорций в налогообложении
4. устранение фискального дисбаланса

Существует теоретический  предел налогообложения, превышать  который с точки зрения экономического стимулирования и роста крайне нежелательно; необоснованно высокие налоги подрывают всякие стимулы к эффективному труду, расширению производства. Сформулировано гипотеза о том, что примерно 25%-ое соотношений поступлений к ВВП представляет собой абсолютный предел и экономика любой страны преступивший этот рубеж, скорее всего поносит определенный ущерб.

Основным государственным  инструментом регулирования экономических отношений и тенденций является налоговая политика. Налоги — необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности. Развитие и изменение государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы. Основным источником формирования бюджета является налоговые сборы и платежи. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержатся структуры, обеспечивающие существование и функционирование самого государства. Помимо чисто финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние и направление научно-технического прогресса, объемы и качество потребления, в значительной степени взаимодействует с социальной государственной политикой. Анализирую макроэкономическую ситуацию в стране рассмотрим влияние налоговых поступлений на внутренний продукт, и как при этом изменяются инфляция  в стране. Для этого мы некоторые данные приведем к процентному изменению темпов роста цепным методом (таблица.1.2.1)

Таблица 1.2.1. Темпы роста налоговых поступлений, ВВП  Кыргызской Республики (млн.сом)

График 1.2.1. Динамика налоговых поступлений и ВВП КР за последний 10 лет (2002-2011гг)

  Сравнивая данные налоговых поступлений за десять лет можно сделать следующие выводы: Процентное изменение налоговых поступлений за десять лет по анализу показывает, что с 2001 по 2003 год снизилась на 13,8% такое снижение происходила с колебаниям с макроэкономических показателей. С 2003- года по 2004 год произошло резкий скачок налоговых поступлений, в связи  с изменением некоторых статей налогового кодекса. В 2005 года налоговые поступления резко снизилось 35%, это произошло из-за политической не стабильности.

С 2006 года по 2008 год обратно  повысилось налоговые поступления  в связи государственной программе  по снижению теневой экономики КР. С 2009 года показывает по статистическим данным, что налоговые   поступления стабильно увеличивается, соответственно по росту темпа ВВП(таблица 1.2.2).

Таблица 1.2.2. Динамика темпов роста доходной части, ВВП, а также расходной части Кыргызской Республики (в млн.сом)                        

График 1.2.2. Соотношение доходов и расходов государственного бюджета за поледний 10лет (2002-2011гг)

С 2002 года по 2004 год происходить увеличение расходной части. Как видно  из диаграммы  процентное изменение расходной части имеют различные колебания. В 2004 году расходная часть составило 10,33% следовательно происходить снижение до 6,46% в 2005 году., а 2006 году происходить резкий взлет до 20,37%.

  В 2007 году происходить увеличение процентного изменение расходной части на 9,09% по сравнению 2006 годом . То же самое происходить с процентными изменением ВВП здесь же на 7,2 %. А вот процентное изменение налоговых поступлений 2007 (8) увеличились на 6,6% по сравнению с предыдущим годом. Начиная с 2006 года по 2008

 год наблюдается  достаточно значительный подъем  для всех трех  рассматриваемых  показателей. С 2008 год по 2009 год расходы снижаются по государственной программе. С 2010 по 2011 года обратно происходить увеличение расхода государственного бюджета, из-за  политической не стабильности.

 В общем  подытоживая макроэкономические  состояние Кырыгзской Республики  за последнее десять лет, можно сделать следующие выводы, что сделанные расчеты цепным методом показали подъем темпа роста налоговых поступлений , ВВП  и  роста расходной части государственного бюджета.

Таблица 1.2.3. Доходная часть Республиканского бюджета за 2010-2011гг.(млн.сом.)

Таблица 1.2.4. Расходная часть бюджета Кыргызской Республики за 2010-2011гг. (млн.сом)

 Из таблицы видно, что общий уровень государственного бюджета доходная часть увеличился с 39,9 % в 2010 году до 31,7 % в 2011 году, но в 2010 году этот показатель возрос до 33,7 %. Особенно резко возросла расходы бюджета, а местный бюджет увеличилася в два раза и составила 6,6 %. Неравномерное распределение доходов подтверждается также и коэффициентом Джини. Неравномерность распределения доходов снижалась (с 0,446 в 2010 году до 0,363 в 2011 году), но уже в последующем этот коэффициент возрос до 0,371 в 2011 году.

Особую тревогу вызывает высокая расход бюджета КР. Согласно данным Национального статистического комитета Кыргызской Республики (НСК), из общей численности расходов 40,9 % протрачены чиновниками, из них 6,5 % оказались в категории дефицита.

 Программы,  позволят достичь амбициозных  целей по реальному росту ВВП  (в среднем на 7,5 % ежегодно), увеличению  доходов (более чем на 28 млрд. сомов  в 2014 году по сравнению с 2011 годом) и существенному уменьшению дефицита бюджета (до 2,6 % к ВВП в 2014 году). В случае успешных реформ и реализации мер, предусмотренных в Программе, экономика страны будет характеризоваться следующими макроэкономическими параметрами:

Макроэкономическая политика будет направлена на восстановление и обеспечение макроэкономической стабильности. Согласованная бюджетно-налоговая  и денежно-кредитная политика будет  направлена на удержание уровня инфляции в 2012-2014 годы не выше 10 %. Достижение равновесия между потребностями экономики в ликвидности и необходимостью сдерживания инфляции станет одним из ключевых направлений денежно-кредитной политики.

С 1 января 2009 года в Кыргызской Республике действует новая редакция Налогового кодекса Кыргызской Республики (далее – Налоговый кодекс) - единого кодифицированного документа, охватившего все виды налогов и налоговых действий.

Установленный новой редакцией  Налогового кодекса либеральный  налоговый режим для предпринимателей и инвесторов имеет важное значение для их привлечения в легальное поле деятельности, для увеличения объемов производства, и, соответственно, стимулирует рост налоговых поступлений в бюджет страны, что и произошло уже в 2009 году.

В 2010 году, несмотря на политические события и спад экономики, налоговые поступления увеличились на 9,1 % (3,3 млрд. сомов), а в 2011 году доходы бюджета от налогов возросли на 34,7 % (13,6 млрд. сомов).

Достигнутые результаты позволили  увеличить показатель доли налоговых  поступлений к ВВП до 19,4 %, однако этот показатель все еще остается низким. Рост налоговых доходов тормозиться из-за наличия ряда проблем в налоговой системе: (i) неравномерная налоговая нагрузка; (ii) большое количество льгот и освобождений от налогов; (iii) недостаточное использование современных технологий при осуществлении налогового и таможенного администрирования; (iv) коррупция.

Налоговая политика государства  в ближайшие годы будет по-прежнему проводиться в условиях дефицита бюджета. В этой связи важнейшей  задачей Правительства является создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.