Мозырьский нефтеперерабатывающий завод

 

Рисунок 2.1 - Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом  налогов и сборов, включаемых в  выручку), в действующих ценах, млн. руб.

 

Рисунок 2.2 – Рентабельность продаж, %

 

В структуре выручки наибольший удельный вес принадлежит доходам  от основной деятельности. В  2009г. он составил 77,3%, в 2010составил 77,2%, в 2011 81,2%.

 В целом предприятие прибыльное, растут как заработная плата труда, производительность и другие показатели

 

 

2.2 Анализ номенклатуры  выпускаемой продукции (работ,  услуг)

 

Анализ номенклатуры продукции (работ, услуг) проводится на основе данных таблицы 2.2.

 

Таблица 2.2 – Номенклатура выпуска продукции (работ, услуг) в  2009– 2011 гг.

Номенклатура выпускаемой  продукции (услуг)	Год									Темпы роста стоимости  выпущенной продукции, %
	2009			2010			2011
	тыс. шт.	стоимость		тыс. шт.	стоимость		тыс. шт.	стоимость
		млн. руб.	%		млн. руб.	%		млн. руб.	%	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Бензин А92	-	3095,8	50,3	-	4027,5	50,3	-	6379,3	50,2	130,1	158,4
Бензин А95	-	267,5	4,3	-	323,8	4,0	-	516,1	4,1	121,1	159,4
Битум	-	186,8	3,0	-	246,0	3,1	-	411,5	3,2	131,7	167,2
Дизельное топливо	-	1595,7	25,9	-	2112,9	26,4	-	3274,1	25,8	132,4	155,0
Бензол	-	24,2	0,4	-	27,5	0,3	-	47,2	0,4	113,7	171,7
Алкилат	-	984,1	16,0	-	1276,3	15,9	-	2073	16,3	129,7	162,4
Итого по основной продукции		6154	100		8014	100		12701	100	130,2	158,5
Прочая продукция		1806			2365			2949		130,9	124,7
Всего		7960			10379			15650		130,4	150,8

 

На основе  данных  таблицы  строятся диаграммы структуры выпускаемой  продукции, услуг (рисунок 2.3, рисунок 2.4, рисунок 2.5) и анализируются причины ее изменений.

 

Рисунок 2.3 – Структура выпускаемой продукции (услуг) за 2009 год.

 

Рисунок 2.4 – Структура выпускаемой продукции (услуг) за 2010 год.

 

Рисунок 2.5 – Структура выпускаемой продукции (услуг) за 2011 год.

 

Структура выпускаемой продукции  и услуг на протяжении анализируемого периода не имеет каких-то отчётливых тенденций на изменение. Практически  каждый вид продукции имеет стабильный вес в общем выпуске. Так, например, доля основной продукции на протяжении 2009 и 2010 годом составляла 77%, и только в 2011 году она составила 81%, это связано  с уменьшением доли прочих (непрофильных услуг) на предприятии, что связано  с изменениями в предпочтениях  потребителя.

 

2.3 Анализ ритмичности выпуска  (реализации) продукции (работ, услуг).

 

Анализ ритмичности выпуска (реализации) продукции проводится на основе  данных таблицы 2.3.

 

Таблица 2.3 – Показатели выпуска (реализации) продукции по кварталам 2012г.

Квартал	Выпуск продукции, млн руб.		Структура выпуска, %		Выполнение плана, %
	план**	факт	план*	факт	всего		по ритмичности
1	2	3	4	5	6	7
I	3700	3700	24,0	23,6	100,0	99,6
II	3800	3855	24,7	24,6	101,4	101,0
III	3900	3985	25,3	25,5	102,2	101,7
IV	4000	4110	26,0	26,3	102,8	102,3
Всего	15400	15650	100,0	100	101,6	101,2

 

Коэффициент ритмичности  рассчитывается суммированием фактических  удельных весов выпуска за каждый квартал, но не более планового уровня.

К_{ритмичности} = (23,6+24,6+25,3+26,0)/100 = 0,996

• Коэффициент вариации рассчитывается как отношение среднеквадратичного отклонения фактического выпуска от планового за квартал к среднеквартальному плановому выпуску.

К_{вариации}= 1,03/101,594 = 1,014

        Коэффициент  ритмичности равен 0,996, что является  хорошим показателем и означает, что 99,6% услуг было произведено  без нарушений планового графика.  Отсюда следует, что предприятие  работает равномерно, без сбоев  и старается выполнять план. Наглядное  отображение представлено на  рисунке 2.8 и 2.9

 

Рисунок 2.6 – График выпуска продукции по кварталам, млн.руб

 

       Анализируя  данные, можно заметить, что предприятие  не только выполнило свой план  по кварталам, но и перевыполнило  его в общем за год на 250 млн.руб.  Это объясняется повышение производительности труда вследствии грамотной мотивации и денежных премий, и внедрением некоторых новых услуг, которые позволили получить дополнительную выручку. Фактический выпуск в каждом квартале был больше планового, только в первом квартале эти два значения были равны: в 1 квартале это 3700 млн.руб, во 2 – плановый выпуск был 3800 млн.руб, а фактический – 3855 млн.руб., в 3 – плановый выпуск был 3900 млн.руб, а фактический – 3985 млн.руб., в 4 же было запланировано выпустить 4000 млн.руб, однако фактический выпуск составил – 4110 млн.руб.

 

 

 

2.4 Анализ себестоимости  продукции (работ, услуг)

 

Анализ себестоимости  продукции (услуг) проводится на основе данных таблицы 2.4 (с учетом специфики  предприятия).

 

Таблица 2.4 – Показатели себестоимости  продукции (услуг) предприятия  в 2009 – 2011гг.

Показатели	2009г.		2010г.		2011г.		Темпы роста затрат, %
	млн руб.	в %	млн руб.	в %	млн руб.	в %	2009г.  к 2010г.	2010г. к 2011г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Материальные затраты  – всего	1048,1	13,3	1730,3	17,1	2431,0	15,7	165,1	140,5
1.1 сырье и материалы	319,9	4,1	497,4	4,9	603,0	3,9	155,5	121,2
1.2 покупные изделия и  полуфабрикаты	-	-	-	-	-	-	-	-
1.3 производственные работы  и услуги, выполненные сторонними  организациями	44,9	0,6	176,3	1,7	190,0	1,2	392,7	107,8
1.4 топливо	280,9	3,6	383,2	3,8	605,0	3,9	136,4	157,9
1.5 электроэнергия	85,0	1,1	159,6	1,6	331,0	2,1	187,8	207,4
1.6 тепловая энергия	173,2	2,2	288,6	2,8	460,0	3,0	166,6	159,4
1.7 прочие материальные  затраты	144,2	1,8	225,3	2,2	242,0	1,6	156,2	107,4
2. Расходы на оплату  труда	3994,9	50,8	4915,3	48,5	8146,0	52,7	123,0	165,7
3. Отчисления на социальные  нужды	1373,5	17,5	1719,5	17,0	2810,4	18,2	125,2	163,4
4. Амортизация основных  средств	412,1	5,2	468,9	4,6	865,6	5,6	113,8	184,6
5. Прочие затраты	1035,1	13,2	1296,6	12,8	1209,0	7,8	125,3	93,2
6. Всего затраты на  производство продукции (работ,  услуг), из них:	7863,7	100	10130,6	100	15462,0	100	128,8	150,8
6.1 условно-постоянные затраты	6182,9	78,6	7777,2	76,8	12855,0	83,1	125,8	165,3
6.2 условно-переменные затраты	1680,8	21,4	2353,5	23,2	2607,0	16,9	140,0	110,8
Объем реализованной продукции	7960,7		10379,7		15650,8		130,4	150,8
Затраты на рубль реализованной  продукции, руб./руб.	0,988		0,976		0,988		98,8	101,2
Уровень материалоемкости, руб./руб.	0,132		0,167		0,155		126,6	93,2

 

На основе таблицы 2.4 рассчитываются и строятся диаграммы структуры затрат (рисунок 2.7) по основным элементам и анализируются причины их изменений.

 

             

Рисунок 2.7 – Структура затрат по основным элементам за 2009 – 2011 года.

 

Анализируя структуру  затрат по ОАО МНПЗ наибольший удельный вес в них - занимают расходы на оплату труда: в 2009г - 51%, в 2010г – 48%, в 2011г – 53%. Уменьшение в 2010 году на 3% вызвано  сокращением штата. Так как существенную долю всех затрат  составляют трудовые затраты, то производство является трудоемким, а  главный резерв сокращения затрат  - экономия  и эффективное использование  трудовых ресурсов. Для дальнейшего  повышения рентабельности и стабильного  финансового положения предприятия, для обеспечения заданного уровня по росту заработной платы работников планируется принять ряд мер, способствующих снижению затрат на производство и реализацию работ (услуг).

Анализируя структуру  материальных затрат наибольший удельный вес в них - занимают расходы на сырье и материалы: в 2009г - 30%, в 2010г  – 29%, в 2011г – 25%. Поскольку в 2009 и 2010 году производилась модернизация оборудования, это отразилось на более  высокой доле сырья и материалов в структуре. В 2011 году модернизация касалась только компьютерного ПО и  был проведён косметический ремонт отдела, поэтому доля уменьшилась  на 4% до 25%.

 

 

2.5 Анализ  прибыли  и рентабельности

 

Анализ прибыли предприятия  проводится на основе таблицы 2.5.

 

Таблица 2.5 – Формирование и распределение прибыли на предприятии 

Показатели, млн.руб.	2009г.	2010г.	2011г.
1	2	3	4
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и  других обязательных платежей)	7 960,7	10 379,7	15 650,8
Себестоимость реализации  продукции, работ, услуг	7 863,7	10 130,6	15 462
Валовая прибыль	97	249,1	188,8
Расходы на реализацию	0	0	0
Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг	97	249,1	188,8
Прочие доходы по текущей  деятельности	0	0	0
Прочие расходы по текущей  деятельности	0	0	0
Прибыль (убыток) от текущей  деятельности	97	249,1	188,8
Доходы по инвестиционной деятельности (доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и  других долгосрочных активов)	70,9	67,5	96
Расходы по инвестиционной деятельности (расходы от выбытия  основных средств, нематериальных активов  и других долгосрочных активов)	412,1	468,9	865,6
Доходы по финансовой деятельности	0	0	0
Расходы по финансовой деятельности	0	0	0
Иные доходы и расходы	1 735,1	2 298,2	2 853,2
в т.ч. от торговли	380,3	536,2	804,0
в т.ч. от взаиморасчетов с  поставщиками	277,2	293,5	121,7
В т.ч от дилерских услуг	1 077,6	1 468,5	1 927,5
Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности	1393,9	1896,8	2083,6
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 490,9	2 145,9	2 272,4
Налоги, сборы и платежи, производимые из прибыли	591,9	694,7	383,4
Чистая прибыль (убыток)	899	1 451,2	1 889
Совокупная прибыль (убыток)	899	1 451,2	1 889

 

Анализируя данные таблицы 2.5 предприятие прибыльное, не имеет убытков и стабильно растёт. Это видно по наличию положительного результата. Растут доходы не только от профильных услуг но и от нетрадиционных (иные доходы). Однако предприятию не помешает больше вкладывать и участвовать в инвестиционной деятельности.

 

2009

 

 

 

2010

 

 

 

2011

 

 

Рисунок 2.8 – Рентабельность затрат, %

 

Рисунок 2.9 – Рентабельность продаж, %

 

Анализируя рентабельность продаж предприятия, можно сделать  вывод, что предприятие прибыльное, поскольку в 2009 году рентабельность продаж составила 1,22%, в 2010 – 2,4%, в 2011 году – 1,21%. Уменьшение рентабельности в  последнем анализируемом году обуславливается  относительным повышением себестоимости  услуг, в связи с обновлением  оборудования, повышением цен за аренду помещений и др. Рентабельность затрат в 2009 году составила 1,23%, в 2010 – 2,46%, в 2011 году – 1,22%, что так же говорит о неубыточности предприятия. Однако рентабельность и продаж и затрат низкая у данного предприятия, нужно внедрять какие-то новые услуги.

Также низкие значения рентабельности обусловлены отсутствием конкуренции. Стоит подумать также об экономии расходного материала (бумаги), обеспечения универсальности и многоразовости использования, расширения ассортимента услуг и их модернизация.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6 Анализ бухгалтерского  баланса предприятия и движения  денежных средств

 

 

Анализ структуры  пассива бухгалтерского баланса

 

 

Таблица 2.6 – Показатели пассива бухгалтерского баланса  и его структура 

Наименование статей баланса  организации	Показатели структуры  пассива в валюте (итоге) баланса
	на начало периода		на конец периода		прирост (+),  снижение (-)
	абс.вел. млн. руб.	уд.вес, %	абс.вел., млн. руб.	уд.вес, %	абс. вел., млн. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Собственный капитал  (стр. 490)	117314	87,69	139048	81,63	+21734	-6,06
1.1 Уставный капитал (стр. 410)	11962	10,20	18683	13,44	+6721	+3,24
1.2 Неоплаченная часть уставного капитала (стр.420)	-	-	-	-	-	-
1.3 Собственные акции (доли  в уставном капитале) (стр. 430)	-	-	-	-	-	-
1.4 Резервный капитал (стр. 440)	6405	5,46	7315	5,26	+910	-0,20
1.5 Добавочный капитал  (стр. 450)	40495	34,52	43561	31,33	+3066	-3,19
1.6 Нераспределённая прибыль  (непокрытый убыток) (стр. 460)	58438	49,81	69480	49,97	+11042	+0,16
1.7 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 470)	-	-	-	-	-	-
1.8 Целевое финн-ие (стр. 480)	-	-	-	-	-	-
1.9 Доходы будущих периодов	14	0,01	9	0,01	-5	-0,01
2. Долгосрочные обяз-ва (стр. 590)	1829	1,37	2927	1,72	+1098	+0,35
2.1 Дол-ые кредиты и  займы (стр.510)	0	0,00	563	19,23	+563	+19,23
2.2 Долгосрочные обязательства  по лизинговым платежам (стр.520)	-	-	-	-	-	-
2.3 Отложенные налоговые  обязательства (стр.530)	-	-	-	-	-	-
2.4 Доходы буд. периодов (стр.540)	-	-	-	-	-	-
2.5 Рез-вы пред-их платежей (стр.550)	-	-	-	-	-	-
2.6 Прочие долгосрочные  обязательства (стр.560)	1829	100,0	2364	80,77	+535	-19,23
3. Краткосроч. обяз-ва (стр. 690)	14643	10,95	28360	16,65	+13717	+5,70
3.1 Краткоср. кредиты и  займы (стр.610)	0	0,00	9407	33,17	+9407	+33,17
3.2 Краткосрочная часть  долгосрочных обязательств (стр. 620)	-	-	-	-	-	-
3.3 Краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 630), в том числе:	13654	93,25	17916	63,17	+4262	-30,07
3.3.1 поставщикам, подрядчикам, исполнителям (стр. 631)	11349	83,12	15659
3.3.2 покуп-ми и заказ-ми (стр. 632)	125	0,92	80	87,40	+4310	+4,28
3.3.3 по налогам и сборам (стр. 633)	1405	10,29	1246	0,45	-45	-0,47
3.3.4 по социальному страхованию и обеспечению (стр. 634)	157	1,15	152	6,95	-159	-3,34
3.3.5 по оплате труда (стр.635)	594	4,35	756	0,8	-5	-0,30
3.3.6 по лиз-ым платежам (стр. 636)	-	-	-	-	-	-
3.3.7 собственнику имущества (учредителям, участникам) (стр. 637)	-	-	-	-	-	-
3.3.8 прочим кредиторам (стр. 638)	24	0,18	23	0,13	-1	-0,05
3.4 Обязательства, предназначенные для реализации  (стр. 640)	-	-	-	-	-	-
3.5 Доходы буд. периодов (стр. 650)	-	-	-	-	-	-
3.6 Рез-вы пред-их платежей (стр. 660)	989	6,75	1037	3,66	+48	-3,10
3.7Прочие краткосрочные обязательства (стр. 670)
4. Баланс (стр. 700)	133786	100%	170335	100%	+36549	x