Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Июля 2014 в 18:34, курсовая работа
Развитие рыночных отношений требует от организаций повышения ответственности и самостоятельности в выработке и принятии решений. Самостоятельность организации в условиях рыночной экономики заставляет учитывать его конкурентоспособность и заботиться о решении проблем не только роста и развития, но также и самосохранения. Одной из важнейших проблем, решению которой уделяется внимание при рассмотрении любых вопросов деятельности организации, является ее финансовое состояние. Этот показатель становится одним из наиболее существенным при принятии управленческих решений во всех сферах деятельности, как в оперативном, так и в стратегическом аспектах.
Введение……………………………………………………………………………..3
1 Мониторинг финансового состояния предприятия…………………………….5
1.1 Информационная составляющая мониторинга финансового состояния предприятия…………………………………………………………………………7
1.2 Система показателей финансового состояния предприятия ………………10
1.3 Организация и методика финансового предприятия……….……………....14
2 Решение практического задания…...…………………………………………...22
Заключение………………………………………………………………………...59
Список использованных источников…………
7 |
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательного производства, на основании договора подряда: Сметная стоимость НДС Итого |
4000 720 4720 |
08 19 |
60 60 |
8 |
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: Стоимость услуг НДС Итого |
25200 4536 29736 |
08 19 |
76 76 |
9 |
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) Из них предназначены для: Эксплуатации в основном производстве (здание) –сумму определить Предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) Эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) – сумму определить |
9176000
508179
120000 |
01
03
01 |
08
08
08 |
10 |
Производственная уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга |
71210 |
84 |
03 |
11 |
Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: Оборудование и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве Объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах Объектов административно-хозяйственной сферы Итого Для целей налогообложения - 90000 |
51200
18100 18300
87600 |
25
23 26 |
02
02 02 |
12 |
Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств |
45770 |
01/2 |
01 |
13 |
Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей |
9150 |
02 |
01/2 |
14 |
Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить) |
366620 |
91 |
01 |
15 |
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) |
67378 |
62 |
91 |
16 |
Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить) |
10278 |
91 |
68 |
17 |
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: Стоимость услуг НДС Итого |
550 99 649 |
91 19 |
76 76 |
18 |
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: Цехах основного производства Цехах вспомогательных производств Общехозяйственных подразделений Итого |
63320 73000 21580 157900 |
25 23 26 |
96 96 96 |
19 |
Прияты к бухгалтерскому учету нематериальные активы, приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) |
12400 |
04 |
08 |
20 |
Начислена амортизация по нематериальным активам: Применяемым в основном производстве Используемым в административно-хозяйственной сфере Итого |
10400 7450 17850 |
25 26 |
05 05 |
21 |
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта |
9170 |
25 |
04 |
22 |
Списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов |
60650 |
04 |
04 |
23 |
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения остаточной стоимости при продаже |
12130
|
05 |
04 |
24 |
Списаны: Остаточная стоимость НМА (сумму определить) Расходы по продаже, оплаченные посреднической организацией, которая освобождена от НДС Стоимость проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить) |
48520
680 64664 9864 |
91
91 62 91 |
04
76 91 68 |
25 |
Поступили на расчетный счет суммы за проданные: НМА Проданные объекты основных средств Итого |
64664 67378 132042 |
51 51 |
62 62 |
26 |
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет |
251000 |
51 |
66 |
27 |
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам возникшей за: Приобретенные объекты основных средств Приобретенные нематериальные активы Консультационные услуги Транспортные услуги Строительно-монтажные работы Монтажные работы Регистрацию прав |
122012 13334 11092 5074 5876400 4720 29736 6062368 |
60 60 76 76 60 60 60 76 |
51 51 51 51 51 51 51 51 |
28 |
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы По оптовым ценам НДС Итого |
1071000 192780 1263780 |
15 19 |
60 60 |
29 |
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов |
5240 |
15 |
66 |
30 |
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: По тарифам НДС Итого |
53550 9639 63189 |
15 19 |
60 60 |
31 |
Оприходованы приобретенные в течении месяца материалы по учетным ценам |
981015 |
10 |
15 |
32 |
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
148775 |
16 |
15 |
33 |
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: Основного производства; Вспомогательного производства; Общепроизводственных подразделений; Общехозяйственных подразделений; Операций, связанных с продажей продукции(изготовление тары, упаковка) Итого |
511920 185872 294354 146374 82380 1220900 |
20 23 25 26 44 |
10 10 10 10 10 |
34 |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: Основного производства Вспомогательного производства Общепроизводственных подразделений Общехозяйственных подразделений По упаковке продукции Итого |
61430 22305 35322 17565 9885 146508 |
20 23 25 26 44 |
16 |
35 |
Списаны: Стоимость проданных материалов по рыночным ценам Стоимость проданных материалов по учетным ценам Отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению3) |
80055
58900
7068 |
62
91
91 |
91
10
16 |
36 |
Начислен НДС по проданным материалам |
12212 |
91 |
68 |
37 |
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы |
80055 |
51 |
62 |
38 |
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей |
5980 |
91 |
14 |
39 |
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: Рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции Производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств Персоналу, включенному в сферу обслуживания производства Работникам административно-хозяйственных подразделений Сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции Пособия по социальному страхованию и обеспечению Итого |
493200
179200
283700
173200
79300
26560 1235160 |
20
23
25
26
44
69 |
70
70
70
70
70
70 |
40 |
Произведены удержания из заработной платы персонала: Налог на доходы физических лиц Налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год По исполнительным документам В возмещение материального ущерба за окончательный брак Итого |
106730 120000 15186 1400 1971 245287 |
70 70
70 70 70 |
68 68
76 73 73 |
41 |
Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых: Производством продукции; Во вспомогательных производствах; В сфере обслуживания цехов основного производства; В сфере управления и обслуживания организации; В процессе сбыта (продаж) продукции Итого |
133164 48384 76599 46764 21411 326322 |
20 23 25
26 44 |
69 69 69
69 69 |
42 |
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: Заработной платы персоналу Под отчет на хозяйственные нужды Итого |
580000 20000 600000 |
50 50 |
51 51 |
43 |
Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль месяц |
523473 |
70 |
50 |
44 |
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы |
56527 |
70 |
76 |
45 |
Выдано в под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления |
23000 |
71 |
50 |
46 |
Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков |
783940 |
50 |
62 |
47 |
Выданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: Выручка от продаж Депонентские суммы Итого |
783940 56527 840467 |
51 51 |
50 50 |
48 |
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): Общепроизводственного назначения; Общехозяйственного назначения; По продаже продукции Итого (из них превышение |
1840 15742 7158 24740 |
25 26 44 |
71 71 71 |
49 |
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте |
1560 |
50 |
71 |
50 |
Отражены и списаны за счет виновных лиц подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки (две записи) |
1000
1000 |
73
70 |
71
73 |
51 |
Акцептован счет-фактура за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: Цехов основного производства; Вспомогательного производства; Общественных подразделений; Служб, связанных со сбытом продукции; НДС по приобретенным услугам Итого |
45800 31139 18508 28615 22376 146688 |
25 23 26 44 19 |
76 76 76 76 76 |
52 |
Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2000) |
11000 |
44 |
76 |
53 |
На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей |
4513640 |
51 |
62 |
54 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51,52) |
157688 |
76 |
51 |
55 |
Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: Цехам основного производства; Цехам вспомогательного производства; Общехозяйственным подразделениям Итого |
65200 73000 19870 158070 |
96 96
96 |
23 23
23 |
56 |
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств Стоимость ремонтных работ Итого |
12500 2250 14750 |
96 19 |
60 60 |
57 |
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: Цехам основного производства Службам общехозяйственного назначения Итого |
379753 20177 399930 |
25 26 |
23 23 |
58 |
Списаны расходы по обслуживанию основного производства |
1251458 |
20 |
25 |
59 |
Списана себестоимость окончательного брака(согласно учетной политике) В том числе прямые расходы |
2972 1971 |
28 |
20 |
60 |
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: Виновных лиц; Основного производства |
1971 1001 |
73 20 |
28 28 |
61 |
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам |
3500 |
10 |
20 |
62 |
Отражена стоимость выпущенной из производства годовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (рассчитать в ч.2 Приложение 4) |
3502700 |
40 |
20 |
63 |
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция |
4200000 |
43 |
40 |
64 |
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (рассчитать в ч.3 Приложение4) |
697300 |
40 |
90 |
65 |
Отгружина со склада покупателям и заказчикам годовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС |
8106718 |
62 |
90 |
66 |
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете |
5974000 |
90 |
43 |
67 |
Начислен НДС на проданную продукцию |
1236618 |
90 |
68 |
68 |
Списываются согласно учетной политики общехозяйственные расходы |
485660 |
90 |
26 |
69 |
Списаны учетные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода |
240000 |
90 |
44 |
70 |
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот продаж отчетного месяца |
867740 |
90 |
99 |
71 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: Поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца Прочим кредиторам по расчетам текущего месяца Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов Банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита По долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка Итого |
1278530 136231 31000
19000
150762
1688441 |
60
76 76
66
67 |
51
51 51
51
51 |
72 |
Приняты к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований |
1151406 |
68 |
19 |
73 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: По ранее полученному беспроцентному векселю; За отгруженную продукцию; Итого |
1179800 2805100 3984900 |
51 51 |
62 62 |
74 |
По условиям контракта отгружена продукция зарубежному покупателю по учетным ценам |
450000 |
91 |
43 |
75 |
Предъявлены покупателю расчетные документы в банк на инкассо |
630000 |
62 |
91 |
76 |
Стоимость железнодорожных перевозок и таможенных платежей |
64000 |
44 |
76 |
77 |
Поступила валютная выручка на валютный счет по действовавшему валютному курсу (26,10руб.)-21000долл. |
548100 |
52 |
62 |
78 |
Переведено 10% выручки для продажи |
54810 |
57 |
52 |
79 |
Отражена курсовая разница, возникшая при перечислении валюты на продажу |
420 |
57 |
91 |
80 |
Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от продажи валюты (действующий курс-26,30руб.) |
55230 |
51 |
57 |
81 |
Прибыль от обязательной продажи валюты (без бухгалтерской записи) |
420 |
91 |
99 |
82 |
Списаны товары отгруженные по учетным ценам (см.операцию 74) |
450000 |
91 |
43 |
83 |
Списаны расходы по доставке продукции железнодорожной дорогой и таможенные платежи (см. операцию76) |
64000 |
91 |
44 |
84 |
Отражен финансовый результат от экспортных операций |
116000 |
91 |
99 |
85 |
Перечислено уполномоченному банку для покупки валюты |
290000 |
76 |
51 |
86 |
Поступила закупленная валюта по курсу 26,50руб. и принята на учет по официальному курсу 26,30 руб.(10000 долл.) |
263000 |
52 |
76 |
87 |
Оплачено с расчетного счета комиссионное вознаграждение банку |
2850 |
76 |
91 |
88 |
Отражен в учете результат от операции покупки иностранной валюты (10000долл.х0,2руб.) |
2000 |
91 |
76 |
89 |
Отражена курсовая разница, возникшая в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте (10000долл.х0,1руб.) |
1000 |
76 |
91 |
90 |
Остаток денежных средств от покупки иностранной валюты зачислен на расчетный счет |
30850 |
51 |
76 |
91 |
Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции |
840000 |
81 |
51 |
92 |
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров |
900000 |
73 |
81 |
93 |
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятиям Задолженность полностью погашена наличным путем |
60000 900000 |
81 50 |
91 73 |
94 |
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности |
82845 |
91 |
99 |
95 |
Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого года |
800000 |
84 |
75 |
96 |
Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам |
600000 |
75 |
50 |
97 |
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций |
300000 |
51 |
50 |
98 |
Отражены по результатам расчета налога на прибыль: Постоянное налоговое обязательство; Отложенные налоговое обязательство; Отложенный налоговый актив |
1000 480 7740 |
99 68 09 |
68 77 68 |
99 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль(операции 70,82,85,95)х0,20 Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи
в целях составления |
213117
287838,2 |
99
99 |
68
68 |
100 |
Списан отраженный ранее отложенный налоговый актив |
4288 |
99 |
09 |
101 |
Списано отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, признанных полностью в налоговом учете |
3500 |
77 |
68 |
102 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: Бюджету по НДС(контрольная сумма текущих операций) Бюджету по НДФЛ Бюджету по налогу на прибыль (операция100) Внебюджетным государственным фондам Итого |
117060 245780 213117 208610 792767 |
68 68 68 69 |
51 51 51 51 |
3) Откроем счета главной
книги:
Счет 01 (Основные средства)
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.03.2004 г. |
17176809,00 |
12 |
45770,00 | ||||
9а) |
9176000,00 |
13 |
9150 | ||||
9в) |
120000,00 |
14 |
36620 | ||||
12 |
45770 |
||||||
Оборот |
9341770,00 |
Оборот |
91540 | ||||
Сальдо на 01.04.2004 г. |
26427039,00 | ||||||
Счет 02 (Амортизация основных средств)
Дебет |
Кредит | ||||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма | ||
13 |
9150,00 |
Сальдо на 01.03.2004 г. |
10623700,00 | ||||||
11а) |
51200,00 | ||||||||
11б) |
18100,00 | ||||||||
11в) |
18300,00 | ||||||||
Оборот |
9150,00 |
Оборот |
87600,00 | ||||||
Сальдо на 01.04.2004 г. |
10702150,00 | ||||||||
Счет 03 (Доходные вложения в материальные ценности)
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.03.2004 г. |
470301,00 |
10 |
71210,00 | ||||
9 |
508179 |
||||||
Оборот |
508179 |
Оборот |
71210,00 | ||||
Сальдо на 01.04.2004 г. |
907270 | ||||||
Счет 04 (Нематериальные активы)
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.03.2004 г. |
637500,00 |
21 |
9170,00 | ||||
19 |
12400,00 |
22 |
60650 | ||||
22 |
60650 |
23 |
12130,00 | ||||
24а) |
48520,00 | ||||||
Оборот |
73050 |
Оборот |
130470 | ||||
Сальдо на 01.04.2004 г. |
580080 | ||||||
Счет 05 (Амортизация нематериальных активов)
Дебет |
Кредит | ||||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма | ||
23 |
12130,00 |
Сальдо на 01.03.2004 г. |
191250,00 | ||||||
20а) |
10400,00 | ||||||||
20б) |
7450,00 | ||||||||
Оборот |
12130,00 |
Оборот |
17850,00 | ||||||
Сальдо на 01.04.2004 г. |
196970,00 | ||||||||
Счет 07 (Оборудование к установке)
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.03.2004 г. |
17180,00 |
||||||
Оборот |
- |
Оборот |
- | ||||
Сальдо на 01.04.2004 г. |
17180,00 | ||||||
Счет 08 (Вложения во внеоборотные активы)
Дебет |
Кредит | ||||||
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
Сальдо на 01.03.2004 г. |
4543217,00 |
9а) |
9176000,00 | ||||
1а) |
103400,00 |
9б) |
508179,00 | ||||
2а) |
11300,00 |
9в) |
120000,00 | ||||
3а) |
8300,00 |
19 |
12400,00 | ||||
3в) |
1100,00 |
||||||
4 |
135762,00 |
||||||
5а) |
4300,00 |
||||||
6а) |
4980000,00 |
||||||
7а) |
4000,00 |
||||||
8а) |
25200,00 |
||||||
Оборот |
5273362,00 |
Оборот |
9816579,00 | ||||
Сальдо на 01.04.2004 г. |
- | ||||||
Информация о работе Мониторинг финансового состояния предприятия