Методы борьбы с теневой экономикой

На сегодняшний день проблемы детенизации экономической системы являются актуальными не только для стран постсоветского пространства, но и для ведущих экономик мира, таких как США и Европа. Очевидно, что теневой сектор Украины значительно отличается от западных стран масштабностью данного явления, социально-экономическими, а также структурными факторами, которые приводят к появлению теневого бизнеса, в свою очередь, к тенизации целых сфер деятельности. В то же время, для преодоления негативного влияния необходимо учитывать опыт передовых стран с целью изучения возможностей его применения в отечественных условиях.

Во всем мире изучению феномена теневой экономики уделяют самое пристальное внимание. В 2012 году голландский ученый А. Буен (Buehn), а также австрийский ученый Ф. Шнайдер (Schneider), исследовали 162 страны, в том числе развивающиеся, а также страны с высоким уровнем дохода, входящие в Организацию Европейского сотрудничества и развития, страны Восточной Европы и Центральной Азии. В ходе своего исследования ученые обнаружили, что, в среднем, размер теневой экономики составляет примерно 34% от ВВП. По их оценкам, такие страны, как Зимбабве, Панама, Боливия находятся в верхней границе диапазона теневой экономики, размеры которой составляют 61,8, 63,5 и 66,1% от ВВП соответственно. Для таких экономик незаконная деятельность играет более важную роль, чем соблюдение предписанных законом правил [7].

Если обратиться к истории, то во время Второй мировой войны США ввели режим строгого контроля цен внутри страны для того, чтобы не допустить «распыления» ресурсов. Тем не менее, по всей стране население и производители занимались контрабандой продукции, перевозя ее через границу и безнаказанно завышали цены на товары. До 80% мяса было продано выше цены, утвержденной правительством, от 60 до 90% пиломатетриалов страны, а также одна треть всей одежды.

Правительство США увеличило стоимость труда за счет значительного повышения отчислений в фонды социального обеспечения, налогов по безработице, компенсаций расходов рабочих, охраны труда и здоровья, а также других производственных затрат. Такое увеличение неизбежно привело к сокращению спроса на рабочую силу и появлению миллионов безработных.

В свою очередь, данное увеличение привело к уменьшению чистой заработной платы у оставшихся работников, поскольку преобразование рынка повлекло изменение структуры затрат самих работников. Описанные два эффекта – рост безработицы и падение чистой заработной платы – послужили мощным стимулом к росту незарегистрированной занятости.

Согласно исследованиям американских ученых, средняя оценка размера теневой экономики США с 1999 по 2007 годы составляет 8,6% ВВП. В сравнении с другими станами мира данная цифра свидетельствует о том, что незначительная часть экономики находится «в тени». Однако, как бы ни были малы статистические цифры, они вызывают беспокойство у американских экономистов и политиков.

Теневая экономика предоставляет товары и услуги, которые имеют спрос у потребителей, но которых нет в наличии или они недоступны в формальном секторе. Таким образом, теневая экономика часто противостоит намерениям политиков и, следовательно, имеет важные последствия для политики. Очевидно, что большая доля теневой экономики означают меньшую базу для налогообложения, и, соответственно, меньшие возможности для финансирования правительством своих обязательств. Это, в свою очередь, может привести к увеличению дефицита бюджета или налоговых ставок. Вследствие этого во всем мире государства изыскивают пути для выведения бизнеса из тени.

По последним данным, в 2012 году теневая экономика США насчитывала уже около 10% ВВП, что свидетельствует об ухудшении ситуации в социально-экономической сфере [5]. Если говорить о самой структуре теневой экономики США, то около 72% теневой экономики занимают, так называемые, «черные рынки», а 28% приходится на незарегистрированную деятельность.

Как известно, функционирование «черных рынков» связано с противозаконной деятельностью, такой как сбыт наркотиков, проституция, порнография и пр. Наибольший интерес представляет изучение не декларируемой предпринимательской деятельности. Она растет быстрыми темпами вследствие ухудшения экономических условий, спада экономики, депрессии, а также при росте нелегальной иммиграции. В США некоторые работники уклоняются от уплаты налогов на прибыль для того, чтобы направить денежные средства на оплату иных расходов. Другие не верят, что налоги расходуются в соответствии с общественными нуждами. За последние годы федеральное правительство потратило миллиарды долларов налогоплательщиков на войны в Ираке и Афганистане, спасение крупных банков, страховых компаний, производителей автомобилей. По мнению таких налогоплательщиков это все происходило за счет общественного образования, здравоохранения и инфраструктуры [5].

Кроме того, в США существуют крупные корпорации, которые используют различные схемы для того, чтобы направлять часть прибыли в офшорные зоны и тратят огромные суммы денег для лоббирования налоговых льгот. Обычной практикой транснациональных корпораций является трансфертное ценообразование. Это, так называемые, взаиморасчеты между компаниями, связанные с трансфером товаров и услуг, когда устанавливаются такие цены, чтобы дочерняя компания с более высоким уровнем налогообложения получает меньшую прибыль, в то время как другие дочерние компании с низким уровнем налогообложения получают максимальную прибыль [5]. Среди американских компаний, которые используют подобные схемы оптимизации налогообложения, можно отметить такие наиболее известные, как Google, News Corp, Boeing, Pfizer, Oracle, IBM, Time Warner, Morgan Stanley, и Microsoft.

Обобщив вышесказанное, можно отметить, что основными причинами роста теневой экономики в США являются следующие:

- увеличение налогового бремени и взносов на социальное страхование;

- усиление государственного регулирования экономики, особенно рынков труда;

- вынужденное сокращение  рабочего времени; ранний выход на пенсию;

- безработица; снижение общественного  доверия и лояльности к государственным институтам, а также падение налоговой морали.

Выше перечисленные причины, в целом, характерны также и для Украины, однако, на наш взгляд, стоит акцентировать внимание на двух наиболее важных. В первую очередь, это довольно сложное налоговое законодательство, которое отнюдь не упрощает деятельность бизнеса, а наоборот усложняет его функционирование.

Во-вторых, это коррупционная составляющая властных структур, которая проявляется на каждом уровне социально-экономической системы, и не только препятствует ее развитию, но и подрывает доверие бизнеса к государству как таковому, что и сказывается на качестве налоговой культуры предпринимателей. Более детально указанные аспекты раскрыты в [8].

В Украине размеры теневой экономики по расчетам экспертов составляют 40-45% ВВП. Несомненно, данные цифры свидетельствуют о неэффективном управлении социально-экономической системой. На сегодняшний день, к большому сожалению, органы государственной власти только декларируют стремление к европейским ценностям, к прозрачности принимаемых управленческих решений, а также к созданию благоприятных условий для ведения малого и среднего бизнеса на Украине. Вследствие этого любая борьба с теневой экономикой обречена на провал, поскольку данная борьба осуществляется в рамках коррупционной социально-экономической системы.

В связи с этим, предлагаемые направления по снижению уровня теневой экономики Украины должны, прежде всего, быть направлены на борьбу с коррупцией и на повышение доверия бизнеса к властным структурам. На наш взгляд, основные направления по снижению уровня теневой экономики в Украине могут быть представлены в виде следующей концептуальной схемы рис. 1.

Следует отметить, что эффективность выведения бизнеса из тени, в первую очередь, зависит от уровня развития гражданского общества в стране, т.е. общественного контроля над действиями чиновников, которые способствует снижению уровня коррупции, и, со- ответственно, повышению уровня доверия населения к власти [9-13]. Можно принять и утвердить новые законодательные акты, которые смогут ограничить возможности пребывания бизнеса «в тени», однако при отсутствии доверия бизнеса к власти, такие мероприятия не дадут желаемого результата в долгосрочной перспективе [14, 15]. Так или иначе, но предприниматели со временем найдут свои лазейки в несовершенной законодательной базе для того, чтобы, например, уменьшить базу для налогообложения и пр.

Рис. 1. Концептуальная схема направлений снижения уровня теневой экономики в Украине

В рамках такого подхода можно говорить о других мероприятиях, которые непосредственно касаются бизнеса, в том числе и о преференциях для «белого» бизнеса, упрощенной схеме легализации предпринимательской деятельности и т.д.

Выводы. Учитывая американский опыт по формированию и борьбе с теневой экономикой, следует отметить, что в современных условиях основными направления- ми по детенизации социально-экономической системы Украины должны стать преобразования в общественной и политической сферах страны в комплексе с мероприятиями, направленными на выведение бизнеса из тени.

Причем эти мероприятия должны быть не столько карающими, сколько мотивирующими бизнес работать легально. В качестве направлений дальнейшего исследования важно выделить количественно-качественное изучение уровня коррупции и размера теневой экономики страны

3.3 Комплексный подход, направленный на преодоление теневых процессов

Необходим комплексный подход, направленный на преодоление причин возникновения и существования теневых процессов.

Исходя из того, что в определенных объемах неформальный экономический сектор необходим, задачи различных государственных органов должны заключаться в сдерживании теневого сектора экономики в тех рамках, в которых ею не разрушается целостность экономической системы.

В нашей стране, несомненно, баланс между легальной и теневой экономикой отсутствует, в результате чего основной государственной задачей при планировании организационно-экономических мероприятий, которые направлены на легализацию деятельности теневой экономики, является поиск причин, приводящих к теневой экономике, в числе которых:

1) экономические: большие  налоговые ставки; финансовый кризис  и воздействие его негативных  последствий на экономику в  целом; несовершенства в приватизационном процессе; функционирование незарегистрированных структур в экономике;

2) социальные: низкий уровень жизни, что приводит к появлению скрытой экономической деятельности; высокий уровень безработицы, что ориентирует часть населения на получение прибыли любыми способами; неравномерное распределение валового внутреннего продукта;

3) правовые: несовершенство законодательства; недостаточность усилий правоохранительных органов по пресечению преступной экономической деятельности; несовершенство координационного механизма по борьбе с экономическими преступлениями [17, с. 34].

Главными задачами, стоящими перед государством по борьбе с неформальным теневым сектором экономики, как видится, выступают необходимость выявления ее основных положительных черт и возможного их перенесения в легальный сектор экономики, а также минимизация тех негативных процессов экономики, которые не позволяют хозяйствующим субъектам заниматься легальными видами экономической деятельности.

Если государство примет в расчет интересы личности, направив, при помощи определенных

комплексных мероприятий, неформальную экономику в нужное для себя русло, то это и станет

гарантией возвращения неформального сектора экономики на легальные «рельсы».

Думается, правильным будет принятие на государственном уровне следующих организационно-экономических мер, направленных на «высветление» неформальной экономики:

1) законодательно упрощенная  регистрация экономической деятельности  хозяйствующих субъектов. Одно из  положительных направлений заключается  в уведомительном порядке начала  собственного бизнеса. При этом никто не вправе требовать от предпринимателей, начинающих собственное дело, любого рода заключений, разрешений или иной документации. Предприниматели должны просто направить извещения о своем бизнесе в уполномоченные органы власти;

2) обеспечение граждан возможностями получения от экономической деятельности доходов в размерах, достаточных для существования и стабильного развития;

3) создание новых рабочих  мест и организация сезонных  работ;

4) инвестирование тех  отраслей, характерных для конкретных субъектов (нефтегазовый сектор, организации легкой, пищевой и перерабатывающей промышленности, кустарное производство, народные промыслы и пр.), где есть возможность предоставления рабочих мест женщинам и молодежи региона;

5) усиление социально-экономической защиты работающих граждан;

6) выявление секторов  и отраслей, где неформальный  сектор экономики наиболее распространен, и идентификация организаций, в  которых выявлены нарушения трудового, налогового и иного законодательства;

7) выделение приоритетных сфер экономики и минимизация в них налоговых платежей;

8) кредитование и финансирование  инновационной деятельности;

9) формирование отрицательного  общественного мнения о неформальном  секторе экономики и создание  неблагоприятных условий для  его существования (приоритетными направлениями здесь видится использование экономических рычагов и просвещение работников в области их прав, содействие их объединению);