Краткосрочное и долгосрочное кредитование коммерческих организаций

- отсутствие реальной законодательной базы для регламентации рынка специализированных небанковских институтов.

Все эти проблемы существенным образом тормозят развитие кредитной системы России в ее скорейшем приближении к состоянию кредитных систем промышленно развитых стран.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Состояние  долгосрочного и краткосрочного кредитования в коммерческой организации (на примере ОАО «Бурятхлебпром»)

 

2.1. Характеристика  организации и анализ основных  технико-экономических показателей  деятельности

 

Акционерное общество ОАО  «Бурятхлебпром», в дальнейшем именуемое  «общество», является открытым акционерным  обществом. Общество является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации.

Согласно Уставу фирменное наименование общества:

Полное: Открытое Акционерное Общество «Бурятхлебпром».

Сокращенное:   ОАО «Бурятхлебпром».

Юридический адрес общества: 670010, Российская Федерация, Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, ул. Куйбышева, 44.

Целью общества является извлечение прибыли.

Общество осуществляет следующие  основные виды деятельности:

• производство хлеба, хлебобулочных, кондитерских изделий и другой пищевой продукции;

• коммерческая, посредническая, проектно-строительная деятельность;

• производство пива;

• розничная торговля;

• общественное питание.

ОАО «Бурятхлебпром»  является ведущим производителем хлебобулочной, сухарной и кондитерской продукции в Республике Бурятия, обладатель «Марки качества», знака «Доверие потребителя», неоднократный лидер экономики Бурятии и лауреат конкурса «100 лучших товаров России».

Удельный вес производства хлеба, хлебобулочных и кондитерских  изделий в общем объеме производства составляет 87%. Также вырабатывается хлеб и булочки с различными натуральным пищевыми добавками, объем которых составил более 10% от общей выработки.

Ассортимент вырабатываемой продукции акционерного общества «Бурятхлебпром»  составляет на сегодняшний день более 150 наименований.

Для реализации продукции  собственного производства на ОАО «Бурятхлебпром»  продолжает свою деятельность рознично-торговая сеть которая состоит из 44 киосков  и павильонов и 7 магазинов. В них  реализуется до 30% хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий.

На предприятии действует  три бара для продажи пива, в  которых реализуется до 50% вырабатываемого  пива.

Уставной капитал общества составляет 2722300 руб. Количество акционеров 159,0 в т.ч. физических лиц – 159 чел.

Отразим основные экономические показатели деятельности ОАО «Бурятхлебпром» в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Бурятхлебпром» за 2010-2012гг., в тыс. руб.

Показатели	2010г.	2011 г.	2012 г.	Темп роста 2011 г. к 2010 г.			Темп роста 2012 г. к 2011 г.
				Абс.	Отн.,%		Абс.	Отн.,%
1	2	3	4	5	6		7	8
1. Производство продукции - всего,  в том числе по видам, т: Хлеб и хлебобулочные изделия Кондитерские изделия Пиво «Стимул»	13229 925 13,4	13071 970 11,7	12675 941 11,8	-158 45 -1,7	98,8 104,9 11,7		-396 -29 0,1	97,0 97,0 11,8
2. Товарная продукция	162081	132248	94695	-29833	81,6		-37553	71,6
3. Объем реализации	530534	562023	629792	31489	105,9		67769	112,1
4. Себестоимость  продукции	426514	463374	527549	36860	108,6		64175	113,8
6. Численность работников, чел.	289	244	240	-45	84,4		-4	98,4
8. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов	57201	57041	51261	-160	99,7		-5940	89,6
9. Среднегодовая стоимость нормируемых  оборотных средств	219473	193815	185326	-25658	88,3		-8489	95,6
10.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	2,42	2,89	3,39	0,47	119,4		0,5	117,3
11. Продолжительность одного оборота,  дни	148,76	124,57	106,19	-24,19	83,7		-18,38	85,2
12. Фондоотдача, руб.	2,83	2,31	1,84	-0,52	81,6		-0,99	79,7
13. Фондоемкость, руб.	0,35	0,43	0,54	0,08	122,9		0,19	125,6
13. Производительность труда	560,83	542	394,56	-18,83		96,6	-147,4	72,8
14. Фондовооруженность труда	197,9	233,7	213,5	35,8		118	15,6	91,4
15. Прибыль от реализации продукции	62594	45719	39018	-16875		73	-6701	85,3
16. Валовая прибыль	162081	132248	94695	-29833		81,6	-67386	71,6
17. Чистая прибыль	28522	15574	15024	-12948		54,6	-550	96,5
18. Чистая норма прибыли, %	0,46	0,34	0,39	-0,12		73,9	0,05	114,7
19. Рентабельность продукции, %	14,68	9,87	7,40	-4,81		67,2	-2,47	74,9
20. Рентабельность  производства, %	58,58	52,72	40,0	-5,86		89,99	-12,72	75,87
21. Рентабельность продаж, %	11,80	8,13	7,26	-3,67		68,9	-0,87	89,3
22. Затраты на 1 руб. товарной  продукции, коп.	2,63	3,50	5,57	0,87		133,1	2,07	159,1

 

Из таблицы 2.1 видно, что  товарная продукция в 2011г. по сравнению  с 2010г. уменьшилась на 29833 тыс. руб. (на 81,6%). В 2012г. по сравнению с 2011г. она  снизилась на 37553 тыс. руб. (на 71,6%), что  связано с ассортиментным сдвигом выпускаемой продукции и падением спроса на хлеб 1 сорта. Причиной мы можем назвать увеличение конкурентной среды.

В 2011г. по сравнению с 2010г. объем реализации увеличился на 31489 тыс. руб. (105,9%). В отчетном году объем  реализации выше на 67769 тыс. руб., чем в предыдущем году и составляет 629792 тыс. руб. в связи с дополнительным открытием трех киосков в г.Улан-Удэ.

Себестоимость продукции  в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличи-лась на 36860 тыс. руб. (108,6%), в 2012г. по сравнению  с 2011г. возросла на 64175 тыс. руб. (113,8%) за счет увеличения затрат приходящихся: на производство, транспортировку, реализацию и т.д.

Численность работников в 2011г. снизилась по сравнению с 2010г. на 45 человек (на 84,4%), в 2012г. по отношению  к 2011г. на 4 человека (на 98,4%) и составила 240 человек.

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов в  отчетном году составила 51261 тыс. руб., что на 5949 тыс. руб. (89,6%) ниже, чем  в 2011г. В 2011г. по сравнению с 2010г. уменьшилась  на 160 тыс. руб. (99,7%) в результате износа фондов и начисления амортизации.

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств ОАО «Бу-рятхлебпром» с каждым годом увеличивается  и в 2012г. он составляет 3,39, что на 0,5 больше, чем в 2011г. (117,3%), в 2011г. по сравнению  с 2010г. показатель вырос на 0,47 (119,4%).

Продолжительность одного оборота в днях показывает, за какой  срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации. В 2012г. этот показатель снизился на 18 дней (85,2%) по сравнению  с 2011г., а в 2011г. по сравнению с 2010г. на 24 дня (83,7%), это можно охарактеризовать положительно.

Показатель фондоотдачи  с каждым годом снижается и  в 2012г. падение произошло на 0,99 руб. (79,7%) и составил 1,84 руб. Соответственно, фондоемкость увеличивается, данный показатель возрос с 0,43 руб. до 0,54 руб. в 2012г. Фондовооруженность в отчетном году составила 213,5, что на 15,6 (91,4%) ниже, чем в предыдущем году.

Чистая норма прибыли - это отношение чистой прибыли  к объему реализации, рассчитывается по формуле: Нчп = ЧП/РП * 100%. Данная величина сильно не варьируется и в среднем за 2010-2012гг составляет 4%.

Рентабельность продукции  за три анализируемых года с 2010-2012гг. снизилась в 2 раза с 14,68% до 7,40%, это  является отрицательной динамикой  для ОАО «Бурятхлебпром». Рентабельность производства является наиболее обобщающим, качественным показателем экономической эффективности производства, эффективности функционирования предприятий отрасли. В отчетном году данный показатель снизился на 18,58% и составляет 40%.  Темп роста рентабельности продаж в 2012г. по сравнению с 2011г. составляет  89,3%, а в 2011г. по отношению к 2010г. составлял 68,9%

Затраты на 1 руб. товарной продукции идет к увеличению, что  нельзя охарактеризовать положительно, например, в 2012г. он составляет 5,57коп. с 3,50коп. в 2011г.

 

2.2. Анализ финансового состояния ОАО «Бурятхлебпром»

 

 

Финансовое состояние  предприятия характеризуется размещением  и использованием средств по активу и источниками их формирования по пассиву.   

Бухгалтерский баланс ОАО «Бурятхлебпром» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение организации по состоянию на 31 декабря 2012года, результаты его хозяйственно-финансовой деятельности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности.

Для общей оценки финансового  состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором  объединяют в группы однородные статьи. Анализ характера изменения отдельных  статей уплотненного баланса проводится с помощью горизонтального и вертикального анализа.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной  или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Цель горизонтального  анализа состоит в том, чтоб выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.

Вертикальный анализ актива и пассива баланса дает представление финансового отчета в виде относительных показателей. Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, на их основе строится сравнительный аналитический баланс [28, с. 45].

Проведем сравнительный аналитический баланс, основываясь на методологию Остаповой В.В. [31, с. 45]. Из сравнительного аналитического баланса можно получить ряд важнейших критериев финансового состояния предприятия.

В таблице 2.2 представлен анализ актива баланса ОАО «Бурятхлебпром» и его изменение.

Таблица 2.2 - Анализ актива баланса ОАО «Бурятхлебпром» и его изменение

Наименование разделов и статей	Абсолютная величина, тыс. руб.			Удельный вес, %			Изменение
	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.	В абсолютных величинах, тыс. руб.	В удельном весе, %	В %  к величинам 2011 г	В % к изменению 2012г.
1. Внеоборотные активы	86859	94230	101257	46,9	48,6	46,1	+7027	-2,5	107,5	27,4
В т. ч. основные средства	86748	88899	98533	46,8	46	44,9	+9634	-1,1	110,8	37,5
2. Оборотные активы	98467	99585	118216	53,1	51,4	53,4	+18631	+2	118,7	72,6
В т.ч. Запасы Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства	34451 32826   14711   16256	43260 39824   6690   9678	35107 49115   -   33994	18,6 17,7   7,9   8,8	22,3 20,5   3,5   5	16 22,4   -   15,5	-8153 +9291   -   +24316	-4,3 +1,9   -   10,5	81,2 123   -   35,1	- 31,8 36,2   -   94,8
БАЛАНС	185326	193815	219473	100	100	100	+25658

Исходя, из данных таблицы 2.2 можно заключить, что валюта баланса ОАО «Бурятхлебпром» в целом повысилась на 25658 тыс. руб. (на 13%). Это произошло по причине увеличения всех статей актива, а также и  денежных средств (данная статья повысилась на 35,1%). Наибольший удельный вес в структуре актива бухгалтерского баланса данного предприятия за 2011 и 2012гг. занимают оборотные активы, а именно запасы, на 53,86%, что на 2,48% больше, чем в 2011 году. Наименьший – краткосрочные финансовые вложения. Наибольшие изменения в удельном весе произошли по статье денежные средства.

Особое внимание надо уделить изучению состояния, динамики и структуры основных средств, так как они имеют большой удельный вес в долгосрочных активах организации. Позитивным моментом является рост основных средств на 9634 тыс. руб., (на 37,5%).

По данным баланса  сумма основных средств увеличивается, это свидетельствует о расширении инвестиционной деятельности организации.

Прирост основных средств  происходит за счет ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств, приобретения бывших в эксплуатации основных средств, безвозмездного поступления, аренды, переоценки.

Увеличение стоимости  этих позиций актива баланса характеризует  рост реальной стоимости имущества  компании. Вместе с тем, увеличение дебиторской задолженности на 9291 тыс. руб. (36,2%) является отрицательным фактором оценки финансового состояния.

Анализ данных баланса  показывает, что структура активов  и пассивов ОАО «Бурятхлебпром» за 2012 год почти не изменилась.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3 - Анализ пассива баланса ОАО «Бурятхлебпром»

Наименование разделов и статей	Абсолютная величина, тыс. руб.			Удельный вес, %			Изменение
	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.	В абсолютных величинах, тыс. руб.	В удельном весе, %	В %  к величинам  2011г.	В % к величинам 2012г.
3. Капитал и резервы	154704	170280	185304	83,5	87,9	84,5	+15024	-3,4	108,8	29,2
4. Долгосрочные пассивы	10059	96	-	5,4	0,05	-	-	-	-	-
В т.ч. Заемные средства	10000	-	-	5,4	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные пассивы	20561	23439	34169	11,1	12,1	15,6	+25754	+3,5	145,8	51
В т.ч. Заемные средства Кредиторская задолженность	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	185326	193815	219473	100	100	100	+51412		13,9	100