Краткосрочное и долгосрочное кредитование коммерческих организаций

Применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюдать как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки – банка и заемщика.

 

1.2. Долгосрочные  и краткосрочные кредиты и  их роль в экономике России

 

Банковская система играет большую роль в экономике России. Исполнение этой роли происходит через реализацию различных функций, законодательно установленных банковской системой. Среди них основное место занимает функция кредитования, включающая как краткосрочное, так и долгосрочное кредитование. Особую роль в экономике России играют долгосрочные кредиты, поскольку они связаны с вложением средств в реальный сектор экономики и служат одним из главных источников модернизации основных производственных фондов, а, следовательно, и повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции.

Банковские кредиты  делятся на кредиты краткосрочные  и долгосрочные. Это деление определяется сроком, в течение которого предприятие должно полностью возвратить полученную в банке ссуду.

Краткосрочные кредиты  ограничены сроком в один год и  выдаются на закупку сырья и других материальных ценностей. Как правило, они служат источником формирования оборотных средств предприятия.

Долгосрочные (свыше 1 года) кредиты выдаются главным образом  на приобретение основных средств и  осуществление долгосрочных инвестиций (расширение, реконструкция, новое строительство) с погашением кредита в течение срока, предусмотренного кредитным договором.

На протяжении многих лет учеными-экономистами обсуждался вопрос о том, имеются ли различия между принципами краткосрочного и  долгосрочного кредитования. В работе подчеркивается, что они едины, поскольку связаны с реализацией возможностей одной и той же экономической категории - кредита. Различие заключается только в способах реализации каждого из названных принципов на практике.

При рассмотрении вопроса  о сущности долгосрочного и краткосрочного кредита неточным будет, как это делается традиционно, базировать определения на длительности срока кредита. Этот критерий - срок кредита - не дает ответа на вопрос, с какого периода кредит становится долгосрочным или краткосрочным. Неслучайно отсутствует и единое мнение экономистов относительно того, кредит с каким сроком следует считать долгосрочным или краткосрочным. Одни считают, что долгосрочным считается кредит, выдаваемый на срок свыше года, другие - на срок свыше 3-х лет. Все это свидетельствует о том, что нет обоснованной базы оценки «долгосрочное», «краткосрочное» кредита. Другими словами, где найти границу перехода краткосрочного кредита в долгосрочный. В то же время указанное имеет не только теоретическое, но и большое практическое значение, поскольку это связано с банковскими ресурсами, используемыми для предоставления кредита. Как известно, наиболее дефицитными всегда являются долгосрочные ресурсы.

Долгосрочное кредитование предприятий является альтернативой некогда популярному безвозвратному финансированию, поскольку гораздо лучше соответствует реалиям рыночной экономики. Долгосрочный кредит предприятие получить может на специальный ссудный счет. При не имеет значения, к какой отрасли экономики оно относится. Долгосрочные кредиты в равной степени требуются и промышленным, и торговым, и заготовительным компаниям и фирмам, а также малым формам собственности.

Переход России к рыночной экономике, создание необходимой инфраструктуры, повышение ее эффективности невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредит ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса, стимулирует развитие производственных сил.

Регулируя доступ заемщиков  на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные льготы и гарантии, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех отраслей и организаций, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально экономического развития. Государство может использовать кредит для жилищного строительства, стимулирования капитальных вложений, освоения отсталых регионов, экспорта товаров.

Без кредитования невозможно обеспечить цивилизованное и быстрое становление фермерских хозяйств, предприятий среднего и малого бизнеса, внедрение новых видов предпринимательской деятельности на внешнем и внутригосударственном экономическом пространстве.

Основным нормативным  регулированием кредитования является Гражданский кодекс  РФ. Данному вопросу посвящена глава 42 ГК РФ. На рисунке 2 схематично представлена классификация кредитов в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Важной особенностью гражданского законодательства является выделение еще двух видов кредита: коммерческого и товарного кредита, они регулируются ст. 822, 823 ГК РФ.

 

Рис. 2 Классификация кредитов в соответствии с гражданским законодательством

 

Налоговый Кодекс РФ (НК РФ) не классифицирует кредиты, здесь установлены специальные правила для отнесения процентов по кредитам на расходы при налогообложении прибыли. На рисунке 3 представлена классификация кредитов на основе НК РФ.

 

Рис. 3 Классификация кредитов по налоговому законодательству

 

 

Порядок учета кредитов в бухгалтерском учете в настоящее время регулируется ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденным приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н (далее ПБУ 15/2008). На рисунке 4 представлена классификация кредитов в соответствии с ПБУ 15/2008.

В соответствии с действующим  Планом счетов и требованиями по составлению финансовой отчетности задолженность по кредитам, прежде всего подразделяется на краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Краткосрочная задолженность - задолженность по полученным кредитам, срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев. Долгосрочная задолженность - задолженность по полученным кредитам, срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев.

 

Рис.4 Классификация кредитов в  соответствии с законодательными актами по бухгалтерскому учету

 

Современная рыночная экономика немыслима  без понятия кредита. Необходимость  системы кредитования обусловлена  закономерностями кругооборота и оборота  капитала в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают в роли источника кредита, на других возникает потребность в них. Достижению эффективных результатов применения кредита способствует последовательное осуществление государственной денежно-кредитной политики.

Знание функций и законов, налаживание механизма их реализации дает возможность наиболее успешно применять те ресурсы, которые дополнительно получают субъекты рынка в виде временно неиспользуемых стоимостей. Нельзя забывать и про формы кредита. Они тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия  и объединения, так и малые  производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Анализируя роль кредита, нельзя не отметить, что зачастую она  недооценивается вследствие того, что  современные российские банки, являясь  основным источником финансово-кредитных ресурсов для предприятий, сталкиваются с серьезной проблемой недостатка капитала, низкой прибыльностью. Это в свою очередь, отражается на эффективности системы кредитования и не позволяет реализовать заложенный в ней потенциал.

Изобретение кредита вслед за деньгами является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительного привлечения ресурсов получило возможность их преумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, получают возможность направить полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела либо приблизить достижение своих потребительских целей, скорее получить в свое распоряжение вещи, предметы, ценности, которыми, не будь кредита, они могли бы владеть лишь в будущем.

Наша переходная экономика  требует особого подхода к  роли государства, поскольку это  период одновременно и ломки старой государственной системы управления, и создания государством новой рыночной инфраструктуры (в виде законов, институтов контроля, налоговых сборов и т. п.), без чего рынок превращается в «дикое поле» разбоя. А, кроме того, переходная экономика требует проведения активной структурной политики. Знание теории и опыта развитых стран, понимание условий, в которых дает эффект та или иная мера экономической политики, способны и помочь, и уберечь от ошибок в ходе ненужных экспериментов.

 

1.3. Основные  кредитные институты в долгосрочном и краткосрочном кредитовании

 

Кредитно-банковская система  как совокупность кредитно-финансовых институтов аккумулирует свободные  денежные сбережения, капиталы и доходы различных слоев населения и предоставляет их в ссуду правительству, фирмам и частным лицам.

Кредитно-банковские институты делятся на:

- Центральный банк;

- коммерческие банки;

- специализированные кредитно-финансовые институты.

Центральный банк – это банк для правительства и банкиров. Он выполняет функцию контроля за денежной массой и кредитом в экономике, является, как правило, государственным учреждением и занимает в кредитно-банковской системе особое место.

Основные функции Центрального банка:

Эмиссионная функция - выпуск денег, сохраняет свое значение, наличность необходима для значительной части платежей и для обеспечения ликвидности кредитной системы, должны иметься средства погашать долговые обязательства.

Функция хранения и аккумулирования кассовых резервов для коммерческих банков. Обязанность каждого банка как члена национальной кредитной системы хранить на резервном счете в Центральном банке сумму в определенной пропорции к размеру его вкладов, Центральный банк же служит хранителем официальных золотовалютных резервов страны.

Функция кредитования коммерческих банков менее всего проявляется в периоды финансовых катастроф.

Клиринговая функция  – это функция проведения безналичных расчетов [24, c. 115].

Таким образом, центральный  банк обладает многочисленной властью за контролем кредита и денежной массы. Только он вправе запустить «бумажный станок» или приостановить его. Все это зависит от экономической ситуации в стране, в этом суть центральной банковской системы.

Коммерческие банки  представляют собой частные и  государственные банки, которые осуществляют универсальные операции по кредитованию торговых, промышленных и других предприятий за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.

Функции коммерческих банков:

Ведение текущих счетов, аккумулирование бессрочных депозитов, оплата чеков, выписанных на эти банки.

Предоставление предпринимателям кредитов.

Заслуга коммерческих банков в том, что они осуществляют расчеты в масштабах всего национального хозяйства, на базе этих операций возникают кредитные деньги: чеки, банковские векселя.

Специализированные кредитно-финансовые институты это банковские и небанковские организации, которые специализируются на определенных видах кредитования. Например, внешнеторговые банки специализируются на кредитовании импорта и экспорта товаров, а ипотечные компании и банки предоставляют долгосрочные ссуды под залог недвижимости: земли и строений.

К системе кредитно-финансовых институтов в долгосрочном и краткосрочном кредитовании относятся [27, c. 142]:

Инвестиционные банки, которые занимаются эмиссионно-учредительской деятельностью, т.е. проводят операции по размещению и выпуску на фондовом рынке ценных бумаг, получая на это доход. Они не принимают депозиты, привлекают капиталы за счет кредита коммерческих банков или путем продажи собственных акций. Свой капитал используется для долгосрочного кредитования различных отраслей хозяйства. На сегодняшний день их не так много.

Сберегательные учреждения, которые занимают важное место в кредитной системе, т.к. привлекают мелкие сбережения и доходы, которые функционируют как капитал.

В России среди сберегательных учреждений доминирует Сбербанк РФ (имеет 42 тысячи отделений).

Кредитная система состоит из банковской системы и из кредитно-финансовых институтов. Банковская система имеет два уровня: Центральный банк и коммерческие банки. Сложность взаимосвязей и многоуровневость внутри данной структуры делает возможным ее широкое использование, своевременно позволяет вводить в действие большой набор различных кредитно-денежных рычагов регулирования, воздействовать на экономический механизм как на систему, из этого следует комплексный характер кредитной политики.

Процесс становления кредитной системы выявил определенные проблемы и недостатки во всех ее структурных звеньях. К основным можно отнести следующие:

- продолжают существовать мелкие коммерческие банки, которые из-за слабой финансовой базы не могут справиться с потребностями клиентов;

- главная проблема ипотечной системы в России заключается в неразвитости рынка жилья и несоответствии цен на жилье среднему уровню доходов населения;

- отсутствие реальных условий для развития рынка корпоративных ценных бумаг в качестве основы для функционирования инвестиционных банков;