Краткосрочное и долгосрочное кредитование коммерческих организаций

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………………...3

Глава 1. Теоретические основы долгосрочного и краткосрочного кредитования.5

1.1. Понятие и экономическая  сущность кредита……................................5

1.2. Долгосрочные и краткосрочные  кредиты и их роль в экономике России…………………………………………………………………………...…..11

1.3. Основные кредитные институты  в долгосрочном и краткосрочном кредитовании………………………………………………………………………..16

Глава 2. Состояние долгосрочного  и краткосрочного кредитования в  коммерческой организации (на примере ОАО «Бурятхлебпром)…………….....20

2.1. Характеристика организации  и анализ основных технико-экономических  показателей деятельности…………………..................................20

2.2. Анализ финансового состояния ОАО «Бурятхлебпром»……............24

2.3. Анализ долгосрочного  и краткосрочного кредитования ОАО «Бурятхлебпром»…………………………………………………………………...31

Заключение……………………………………………………………………...…..35

Список использованной литературы…………………………………...…………36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Осуществляя свою текущую и инвестиционную деятельность, любому предприятию необходим определенный объем финансовых ресурсов. В первую очередь оно использует собственные средства (накопленный и инвестированный капитал), но многие элементы собственных средств (добавочный, уставный капитал) малоподвижны в течение всей деятельности работы предприятия. Отсюда главным источником финансирования деятельности организации является нераспределенная прибыль, которой оказывается недостаточно для осуществления капитальных вложений, восполнения оборотных активов и других целей. В этих условиях предприятия прибегают к заимствованию средств. 

Заемные средства являются одним из видов источников финансирования деятельности предприятия, привлекаемой на возвратной и платной основе. Этот способ получения денег самый простой и распространенный для краткосрочных и долгосрочных проектов и для пополнения оборотных средств.

Актуальность исследования заключается в том, что на сегодняшний день ведение предпринимательской деятельности практически невозможно без привлечения кредитов.

При получении заемных  средств необходима оценка кредитоспособности коммерческой организации, которая  позволит определить в случае их не возврата уровень риска финансовых потерь, обосновать решение о выдаче кредита. Большое значение для коммерческой организации имеет оценка своей кредитоспособности, что позволит принять более взвешенное решение о необходимости привлечения заемных средств, свои возможности полного и своевременного погашения кредитов, объективно исследовать финансовое состояние, разработать линию поведения с потенциальным кредитором. Это обуславливает актуальность исследуемой проблемы.

Целью курсовой работы является долгосрочное и краткосрочное кредитование коммерческой организации (на примере ОАО «Бурятхлебпром»).

Исходя из цели и актуальности исследования, поставлены и выполнены следующие задачи:

1. раскрыть понятие и сущность кредита;
2. описать теоретические основы долгосрочного и краткосрочного кредитования и их роль в экономике России;
3. рассмотреть основные кредитные институты в долгосрочном и краткосрочном кредитовании;
4. проанализировать состояние долгосрочного и краткосрочного кредитования коммерческой организации (на примере ОАО «Бурятхлебпром»).

Объектом исследования является ОАО «Бурятхлебпром».

Предметом исследования является краткосрочное и долгосрочное кредитование на указанном объекте исследования.

В работе применялись следующие методы исследования: наблюдение, обобщение информации, методы анализа, методы бухгалтерского учета и т.д.

Практическая ценность работы заключается в том, что она выполнена на материалах реального предприятия ОАО «Бурятхлебпром».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  основы долгосрочного и краткосрочного кредитования

1.1. Понятие  и экономическая сущность кредита

 

Понятие кредита существовало еще в 6 веке до нашей эры. И на протяжении всей истории человечества эта форма финансовых отношений развивалась и совершенствовалась согласно потребностям общества.

B экономической литературе  сущность кредита тpaктуeтcя нeoднозначно. 

Бoлee тoчную характеристику cущнocти кpeдитa cфopмулиpoвaл aнглийcкий экoнoмиcт Дж. Лoу. Пo мнeнию Лoу, кpeдит cпocoбeн пpивecти в движeниe вce нeиcпoльзуeмыe пpoизвoдcтвeнныe вoзмoжнocти cтpaны, coздaвaть капитал и бoгaтcтвo.

Для тогo чтoбы дo кoнцa выяcнить cущнocть кpeдитa, цeлecooбpaзнo paccмaтpивaть eгo кaк тoвap. Являясь aтpибутoм тoвapнoгo пpoизвoдcтвa, кpeдит следует paccматpивать кaк элeмeнт cиcтeмы пpoизвoдcтвeнныx oтнoшeний в oбщecтвe.

На поверхности экономических явлений кредит есть временное заимствование вещи или денежных средств. С помощью кредита приобретаются товарно-материальные ценности, товары с рассрочкой платежа, различные механизмы, машины и т.д. Отсюда следует, объектом приобретения за счет кредита выступают различные ценности: вещи, товары. Все же экономическая наука о кредите и деньгах изучает не сами вещи, а взаимоотношения субъектов по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую категорию рассматривают как определенный вид общественных отношений.

Но не всякое общественное отношение есть кредит, а лишь то, что отражает движение стоимости, экономические связи. Сущность кредита отождествляют с его природой, содержанием и даже причиной возникновения. Эти понятия не тождественны, так как содержание выражает как внутреннее состояние кредита, так и его внешние связи (с обращением, производством, другими экономическими категориями). Сущность же кредита направлена к внутренним свойствам, является главным в содержании этой экономической категории.

К сущности кредита относится и его природа, трактуемая как естественное состояние, врожденное свойство. В широком смысле природа кредита есть не какой-то его отдельный тип, а все многообразие форм кредитных отношений. Природа кредита есть не только его сущность, но и форма существования [17, с. 76].

С сущностью кредита тесно связаны его необходимость и причины. Причина отражает связь кредита с разными экономическими процессами. Причина вызывает разные следствия, наряду с кредитом и другие экономические явления. Вообще причина не дает полной характеристики сущности данной экономической категории.

Кредит – это определенный вид общественных отношений, который связан с движением стоимости в денежной форме, это движение предполагает передачу денежных средств (ссуды) на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности [14, c. 56].

Таким образом, характеризуя сущности кредита, необходимо придерживаться следующих методологических принципов:

1. Все виды кредита  отражают его сущность независимо  от формы, в которой он выступает.

2. Вопрос о сущности кредита необходимо рассматривать в отношении совокупности кредитных сделок.

3. Анализ сущности кредита раскрывает ряд его конкретных характеристик, что показывает сущность в целом [9, c. 89].

Для раскрытия сущности кредита рассмотрим его основу, структуру и стадии движения.

Структурой называют то, что остается неизменным, устойчивым в кредите. Как объект исследования кредит включает элементы, находящиеся в тесном взаимодействии друг с другом. К таким элементам относятся субъекты его отношений, им выступает как кредитор, так и заемщик.

Рис. 1. Структура кредита

 

Пoмимo кpeдитopoв и зaeмщикoв, элeмeнтoм cтpуктуpы кpeдитныx oтнoшeний  являeтcя oбъeкт пepeдaчи - тo, чтo пepeдaeтcя oт  кpeдитopa к зaeмщику и чтo coвepшaeт cвoй oбpaтный путь oт зaeмщикa к кpeдитopу Oбъeктoм пepeдaчи выcтупaeт ccужeннaя cтoимocть, кaк ocoбaя чacть cтoимocти. Пpеждe ввceгo, oнa пpeдcтaвляeт coбoй cвoeoбpaзную нepeaлизoвaнную cтoимocть.

Кредитор выступает  как сторона кредитных отношений, которая предоставляет ссуду. Кредиторами могут быть субъекты, предоставляющие что-то во временное пользование. Источниками ссуды могут быть ресурсы, заимствованные у других субъектов, так и собственные накопления. С появлением банков происходит концентрация кредиторов. Мобилизуя временно свободные денежные ресурсы населения и предприятий, банкиры становятся коллективными кредиторами.

Заемщик выступает как сторона кредитных отношений, которая получает кредит и обязана возвратить полученную ссуду. Заемщик и должник не одно и тоже. Долг – это не только экономические отношения, но человеческие; долг – это широкое понятие, характеризующее обязанность вообще. Относительно кредитной сделки речь идет не о должнике, а о заемщике.

Роль заемщика в кредитной сделке отличается от роли кредитора:

1. заемщик выступает временным владельцем ссужаемых средств, а не является их собственником;
2. заемщик применяет ссужаемые средства, как в сфере производства, так и в сфере обращения; кредитор же предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство;
3. заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот, для обеспечения такого возврата заемщик должен так организовать свою деятельность, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредитором;
4. заемщик возвращает стоимость, полученную во временное пользование, уплачивая при этом ссудный процент;
5. кредитор диктует свою волю, заемщик зависит от кредитора. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально использовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства как ссудополучателя [16, c. 114].

В кредитных отношениях кредитор и заемщик демонстрируют единство своих интересов и целей. Связь между кредитором и заемщиком представляет собой отношения двух субъектов, выступающих:

- как юридически самостоятельные лица;

- как участники кредитных отношений, которые обеспечивают имущественную ответственность друг перед другом;

- как субъекты, которые проявляют взаимный экономический интерес друг к другу.

Связь между субъектами кредитных отношений характеризуется постоянством, устойчивостью, определяется рамками кредита как особых отношений, целостной системы, обладающих определенными свойства.

Кредиту как финансовой категории присуще выполнение трёх основных функций:

1. Распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства обеспечиваются оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.
2. Создание кредитных средств обращения и замещение наличных денег. Эта эмиссионная функция проявляется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, то есть обороту предоставляются деньги как в наличной, так и в безналичной формах. Данная функция кредита обнаруживается и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты.

Кредитная система может  создавать условия, позволяющие  полнее использовать кредит для достижения поставленных целей, банкам и заемщикам  рекомендуется использовать различные виды ссуд. Выбирая конкретный вид кредита, заемщики учитывают экономическую целесообразность, выясняют, позволяет ли данная форма кредита наиболее полно использовать ссуду для повышения их деятельности.

3. Контроль рублем. На базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оцениваются кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, контролируется соблюдение принципов кредитования. Это дает основание говорить о присущей кредиту контрольной функции. Любой кредитор через ссуду контролирует состояние заемщика, стремясь предотвратить несвоевременный возврат долга [11, c. 65].

Кредит может быть предоставлен не только в виде прямой ссуды, обусловленной заключенным  договором, но также в формах аванса, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, если это вытекает из договора купли-продажи и не запрещено законодательными актами.

Все эти функции отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной  процента, сферой функционирования и т.д.

Существует несколько  принципов кредитования:

1. возвратность кредитования - это непрерывность кругооборота средств и их наличие к сроку возврата ссуды. Кредит как определенная система экономических отношений отлична от других денежных отношений тем, что движение денег происходит на условиях возвратности. В данном принципе заключается сущность кредитных отношений: ссуда возвратна и важно обеспечить возврат средств в установленный срок;
2. срочность кредитования - это необходимая форма достижения возвратности кредита. Кредит должен быть возвращен в определенные сроки, здесь находит конкретное выражение фактор времени. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.
3. Обеспеченность характеризует то, что имеющиеся у заемщика ценности, имущество, недвижимость или солидный гарант позволяют кредитору быть уверенным в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок.
4. Платность на практике отражается через механизм банковского процента.
5. Целевое назначение распространяется на большинство видов кредитных операций, выражает необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора [18, c. 90].