Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Января 2013 в 19:33, контрольная работа
Брокерская деятельность — совершение грзждзнско-прзвовых сделок с ценными бумзгзми в кзчестве поверенного или комиссионерзО. действующего нз основзнии договорз поручения или комиссии, з тзкже доверенности по совершению тзких сделок при отсутствии укзззний нз полномочия поверенного или комиссионерз в договоре. Профессионзльный учзстник рынкз ценных бумзг, ззнимзющийся брокерской деятельностью, именуется брокеромО, который должен выполнять поручения клиентов добросовестно и в порядке их посту пления, получзя зз эту деятельность от клиентов мзтеризльное вознзгрзждение.
Введение 3
Заключение 31
Список литературы 32
Приложение 1. Бухгалтерская отчетность за 2007-2009 года 34
В результате ООО «Торговля 1» по данной сделке получает сумму в размере 235 200 рублей, при этом 70% от суммы задолженности были получены поставщиком именно в тот период, когда ему были необходимы денежные средства.
Окончание примера.
Статья 824 «Договор финансирования под уступку денежного требования» ГК РФ (Приложение №!) гласит, что по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента к третьему лицу (должнику).
Это требование вытекает из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу (должнику), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.
Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.
Обязательства
финансового агента по договору финансирования
под уступку денежного требован
В качестве финансового агента, в соответствии со статьей 825 ГК РФ (Приложение №!), договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.
Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть:
1) денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование),
2) право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).
Денежное требование, являющееся предметом уступки на основании статьи 826 ГК РФ (Приложение №!), должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование - не позднее чем в момент его возникновения.
При уступке будущего денежного требования, право требования считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денежных средств, которые являются предметом уступки требования, предусмотренной договором.
Если уступка денежного требования обусловлена определенным событием, она вступает в силу после наступления этого события.
Дополнительного оформления уступки денежного требования в этих случаях не требуется.
В соответствии со статьей 827 ГК РФ (Приложение №!), если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, клиент несет перед финансовым агентом ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом уступки.
Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять.
Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению, если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом.
Уступка финансовому агенту денежного требования является действительной, в соответствии со статьей 828 ГК РФ (Приложение №!), даже если между клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении. Данное положение не освобождает клиента от обязательств или ответственности перед должником, в связи с уступкой требования в нарушение существующего между ними соглашения о ее запрете или ограничении.
Если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, то последующая уступка денежного требования финансовым агентом, на основании статьи 829 ГК РФ (Приложение №!), не допускается.
В случае, когда последующая уступка денежного требования допускается договором, к ней соответственно применяются положения главы 43 ГК РФ.
Должник обязан произвести платеж финансовому агенту на основании статьи 830 ГК РФ (Приложение №!), при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту.
В этом уведомлении должно быть определено денежное требование, подлежащее исполнению, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж.
По просьбе должника финансовый агент обязан в разумный срок представить должнику доказательство того, что уступка денежного требования финансовому агенту действительно имела место.
Если финансовый агент не выполнит эту обязанность, должник вправе произвести по данному требованию платеж клиенту во исполнение своего обязательства перед последним.
Исполнение денежного требования должником финансовому агенту, в соответствии с правилами статьи 830 ГК РФ (Приложение №!), освобождает должника от соответствующего обязательства перед клиентом.
В соответствии со статьей 831 ГК РФ (Приложение №!), если по условиям договора финансирования под уступку денежного требования финансирование клиента осуществляется путем покупки у него этого требования финансовым агентом, то последний (финансовый агент) приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования.
При этом, клиент не несет ответственности перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую агент приобрел требование.
Если уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена в целях обеспечения исполнения ему обязательства клиента и договором финансирования под уступку требования не предусмотрено иное, финансовый агент обязан представить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования.
Если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались меньше суммы долга обеспеченной уступкой требования клиента финансовому агенту, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга.
В случае обращения финансового агента к должнику с требованием произвести платеж, должник, на основании статьи 832 ГК РФ (Приложение №!) и в соответствии со статьями 410-412 ГК РФ (Приложение №!), вправе предъявить к зачету свои денежные требования, основанные на договоре с клиентом, которые уже имелись у должника ко времени, когда им было получено уведомление об уступке требования финансовому агенту.
Требования, которые должник мог бы предъявить клиенту в связи с нарушением последним соглашения о запрете об ограничении уступки требования, не имеют силы в отношении финансового агента.
В случае нарушения клиентом своих обязательств по договору, заключенному с должником, последний не вправе требовать от финансового агента возврат сумм, уже уплаченных ему по перешедшему к финансовому агенту требованию, если должник вправе получить такие суммы непосредственно с клиента (статья 833 ГК РФ) (Приложение №!).
Должник, имеющий право получить непосредственно с клиента суммы, уплаченные финансовому агенту в результате уступки требования, тем не менее, вправе требовать возвращения этих сумм финансовым агентом, если доказано, что последний (финансовый агент) не исполнил свое обязательство осуществить клиенту обещанный платеж, связанный с уступкой требования, либо произвел такой платеж, зная о нарушении клиентом того обязательства перед должником, к которому относится платеж, связанный с уступкой требования.
Договор цессии и договор факторинга достаточно схожи между собой, ведь оба вида договоров связаны с переходом прав требования к другому лицу, однако отождествлять цессию и факторинг нельзя, скорее можно сказать, что факторинг представляет собой специальный случай цессии.
Отметим, что основное отличие между цессией и факторингом это то, что при факторинге не происходит перемены лиц в обязательстве.
Как уже отмечалось, договор факторинга является двусторонним и заключается между клиентом и финансовым агентом. И если в отношении клиента гражданское законодательство не выдвигает дополнительных требований, в данном случае, очевидно, что он должен обладать общей правоспособностью в соответствии с гражданским законодательством, то в отношении финансового агента ГК РФ устанавливает жесткое требование: финансовый агент должен иметь лицензию на осуществление факторинговых операций.
Данное требование содержится в статье 825 ГК РФ (Приложение №2), согласно которой финансовым агентом могут выступать:
а) банки или иные кредитные организации;
б) коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.
Таким образом, статья 825 ГК РФ (Приложение №2) содержит требование к финансовому агенту - коммерческой организации получить разрешение (лицензию) на осуществление финансирования под уступку денежного требования.
Такое разрешение не требуется банкам и иным кредитным организациям.
Коммерческие организации, осуществляющие функции финансового агента и не имеющие лицензии на данный вид деятельности, могут попасть в очень неприятную ситуацию.
Государственной Думой в первом чтении принят правительственный проект федерального закона «О внесении изменения в статью 825 части второй Гражданского кодекса РФ и признании утратившей силу статьи 10 Федерального закона «О введении в действие части второй ГК РФ», которым предлагается исключить факторинг из числа видов деятельности, подлежащих лицензированию.
Кроме того, в будущем ожидается разработка и принятие федерального закона «О факторинге», в котором будут прописаны правила проведения факторинговых сделок
Поэтому не рекомендуется коммерческим организациям, до внесения соответствующих изменений в законодательство о лицензировании, заключать договора факторинга, в котором они будут выступать финансовыми агентами.
В соответствии со статьей 826 ГК РФ (Приложение №!) предметом договора факторинга является денежное требование клиента к должнику.
Напомним, что при цессии предметом договора может быть любое право требования – передать деньги, поставить товар, выполнить определенные работы или оказать услуги.
Кроме того, это денежное требование должно вытекать из предоставления клиентом должнику товаров, работ, услуг, это следует из пункта 1 статьи 824 ГК РФ (Приложение №!).
Кроме того, гражданское законодательство предъявляет к предмету договора факторинга определенные условия, а именно:
а) Требование, по которому заключается договор факторинга должно принадлежать клиенту.
б) Требование должно быть действительным.
Данное положение вытекает из статьи 827 ГК РФ (Приложение №!), согласно которой требование признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять.
в) Требование должно быть определено таким образом, которое позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование – не позднее чем в момент его возникновения.
К обязанностям финансового агента относятся:
а) передача клиенту денежной суммы, полученной от должника.
Эта обязанность носит характер финансирования: сначала финансовый агент перечисляет клиенту денежные средства в размере 70-80% от суммы дебиторской задолженности, затем получает денежные средства от должника, удерживает из них сумму своего вознаграждения, а оставшуюся сумму перечисляет клиенту.
б) уведомление должника об уступке денежного требования.
Данная обязанность возникает у финансового агента в том случае, если договором факторинга указано, что данное уведомление должен произвести финансовый агент. ГК РФ не конкретизирует, какая из сторон договора должна совершить данные действия, поэтому стороны решают данный вопрос самостоятельно.
в) предоставление должнику доказательств, что уступка денежного требования произошла.
Документами, которые
могут служить доказательством,
что уступка денежного
В том случае, если финансовый агент не выполнит данную обязанность, должник вправе произвести по данному требованию платеж клиенту во исполнение своего обязательства перед ним.
г) ведение для клиента бухгалтерского учета и предоставление иных дополнительных услуг.
ГК РФ предусматривает, что финансовый агент может оказывать клиенту дополнительные услуги, но такая обязанность возникает у финансового агента только по соглашению сторон.
Кроме обязанностей финансовый агент обладает некоторыми правами, а именно:
а) финансовый агент имеет право осуществить дальнейшую переуступку денежного требования.
Возможность дальнейшей переуступки зависит от того, содержит ли договор факторинга такой пункт или нет. Если данное положение не вытекает из договора факторинга, то дальнейшая уступка будет признана недействительной. Такое положение закреплено в статье 829 ГК РФ (Приложение №!).
Если договор
разрешает финансовому агенту осуществлять
дальнейшую уступку, то для нее будут
применяться все положения
б) финансовый агент имеет право получить в собственность суммы, полученные от должника.
Данное право основано на статье 831 ГК РФ (Приложение №!), причем, величина денежных средств, получаемых финансовым агентом, зависит от того, в результате какой разновидности финансирования под уступку денежного требования они получены.
Напомним, что согласно статье 824 ГК РФ (Приложение №!), финансирование клиента финансовым агентом может осуществляться либо на основании уступки денежного требования клиента к должнику, либо в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом (кредитный договор).