Экономико-правовой анализ деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

 

Далее составим расчетную таблицу для анализа отчетов о прибылях и убытках за 4 года (Таблица 5).

 

Таблица 5 – Изменение показателей отчета о прибылях и убытках по годам4

Наименование статей	Темпы роста, %
	2009/2008	2010/2009	2011/2010
Процентные доходы, всего, в том числе:	156,36	94,31	114,73
От размещения средств в кредитных организациях	165,15	5,53	142,68
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	148,09	94,93	120,34
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0,00	0,00	0,00
От вложений в ценные бумаги	11900,43	119,17	33,46
Процентные расходы, всего, в том числе:	170,53	86,20	90,04
По привлеченным средствам кредитных организаций	301,40	8,55	173,05
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	139,74	128,87	87,48
По выпущенным долговым обязательствам	0,00	0,00	0,00
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	151,31	97,57	123,49
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	304,87	19,08	88,97
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	2062,46	-309,10	6,34
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	107,10	161,88	126,83
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	38,62	0,00	0,00
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0,00	98,08	-17,02
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0,00	0,00	0,00
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-631,10	3,74	-94,34
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	54,87	6,08	-314,13
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	8,96	0,02	2016300,00
Комиссионные доходы	20,14	117,57	118,44
Комиссионные расходы	45,85	72,74	201,30
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0,00	0,00	0,00
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0,00	0,00	0,00
Изменение резерва по прочим потерям	45,85	-344,24	-40,24
Прочие операционные доходы	106,78	89,79	149,91
Чистые доходы (расходы)	123,57	113,33	120,85
Операционные расходы	67,41	117,78	137,39
Прибыль до налогообложения	979,67	108,67	102,06
Начисленные (уплаченные) налоги	70,99	201,10	110,71
Прибыль (убыток) за отчетный период	826,37	92,89	98,86
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	826,37	92,89	98,86

 

Из таблицы 5 следует, что общая сумма процентных доходов банка в период с 2008 года по 2011 год увеличивалась, за исключением 2010г.  В 2009г. они увеличились на 10891588,0 тыс. руб. или на 56,36%, в 2010г. наблюдалось снижение по процентным доходам на 1 719 296 тыс. руб. или 5,7%, но в 2011г. они вновь выросли 4197999,00 тыс. руб. или на 14,73%.

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) имеют подобную тенденцию: в 2009г. они увеличились 51,31%, в 2010г. снизились на 2,43%, в 2011 выросли на 23,49%.

Значительное увеличение процентных расходов наблюдалось в 2009г. (на 70,53%), но в 2010г. они начали снижаться (снизились на 13,8%), а в 2011г. уменьшились ещё на 10%. Следовательно, темпы роста процентных доходов опережают темпы роста процентных расходов (Рисунок 11), что является положительной тенденцией.

Рисунок 11 – Темпы роста процентных доходов и процентных расходов [39]

 

Прибыль до налогооблажения в 2009г. увеличилась на 879,67% , в 2010г. и 2011г. увеличение было не столь значительным, на 8,67% и 2,06% соответственно, или в абсолютном выражении на 2162140,00 тыс.руб. и 5355384,00 тыс. руб.

Прибыль же после налогооблажения также увеличилась в 2009г. на 726,37%, но в 2010г. и 2011г. снизилась соответственно на 7,11% и 1,14%. Это говорит о недостаточно эффективном управлении прибылью в Банке, а также связано с увеличением темпов роста начисленных налогов. Изменение чистой прибыли представлено на рисунке 12.

Рисунок 12 – Изменение чистой прибыли [39]

 

Положительным моментом является стабильный рост на протяжении анализируемого периода чистыхдоходов.(2009г. на 23.57%, 2010г. на 13,33%, 2011 на 20,85%). Изменение чистых доходов в абсолютном выражении – Рисунок 13.

Рисунок 13 – Изменение чистых доходов [39]

 

Чистых процентных доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, до 2009г. не было, а в 2010г. они снизились на 1,92%,  в 2011г. данный источник доходов снизился ещё на 117,02%.При этом чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи в 2010 году были сокращены практически на половину, но в 2011 году начали расти.Из этого следует, что банк неэффективно работает с ценными бумагами.

Изменение чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи в абсолютном выражении представлено на Рисунке 14.

Рисунок 14 – Изменение чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи [39]

 

Из рисунка 15 видно, что вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, значительно превышают сумму чистого дохода по ним.

Рисунок 15 – Чистые вложения и чистые доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи [39]

 

Снижаются и доходы от операций с иностранной валютой (Рисунок 16).

Рисунок 16 – Изменение чистых доходов от операций с иностранной валютой, тыс. руб. [39]

 

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты на протяжении исследуемого периода являются отрицательными.

Комиссионные доходы (доходы от выдачи банковских гарантий, открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов) в 2009г. резко сократились на 79,9%, скорее всего это обусловлено нестабильным состоянием экономики страны,тем не менеев 2010г. они увеличились на 17,57%, а в 2011г. выросли на 18,44%.

Комиссионные же расходы в 2009г. сократились на 54,15%, в 2010г. снизились на 27,26%, но к 2011г. резко увеличились на 101,30%. Это является нежелательным.

Проведем анализ структуры процентных доходов и расходов банка Хоум кредит для определения степени влияния их основных источников на конечный финансовый результат (Таблица 6).

 

Таблица 6 – Структура процентных доходов и расходов Хоум кредит энд финанс банк5

Наименование статей	удельный вес, %
	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.
Процентные доходы, всего, в том числе:	100	100	100	100
От размещения средств в кредитных организациях	1,98	2,09	0,12	0,15
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	97,95	92,78	93,39	97,96
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0,00	0,00	0,00	0,00
От вложений в ценные бумаги	-	-	-	-
Процентные расходы, всего, в том числе:	100	100	100	100
По привлеченным средствам кредитных организаций	17,34	30,65	3,04	5,84
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	57,89	47,44	70,92	68,91
По выпущенным долговым обязательствам	24,77	21,91	26,04	25,25

 

Исходя из Таблицы 6, в структуре процентных доходов банка преобладают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (юридическим и физическим лицам): их доля на протяжении всего рассматриваемого периода практически неизменна и составляет выше 90%, что является следствием успешного управления данным источником доходов.

Остальную часть процентных доходов составляют доходы от размещения средств в кредитных организациях.

Основную часть процентных расходов составляют расходы по привлеченным средствам клиентов, больше половины, за исключением 2009г. (47,44%). В 2010г., 2011г., значительно снижена доля процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций. Доля процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам на протяжении исследуемого периода составляет около 25%.

Таким образом, структура процентных доходов не соответствует процентным расходам Банка Хоум кредит.

В таблице 7 представлены показатели нормативов ликвидности банка за рассматриваемый период 2008-2011гг. Из нее следует, что Банком не допускались нарушения экономических нормативов, установленных Банком России Инструкцией ЦБР от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Следовательно, банк вполне способен обеспечить своевременное и полное выполнение всех своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

 

Таблица 7 – Показатели ликвидности Банка Хоум Кредит энд Финанс банк6

Норматив	Название	Предельное значение, устанавливаемое Банком России	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.
Н2	норматив мгновенной ликвидности банка	≥ 15 %	97,50%	96,60%	38,10%	140,30%
Н3	норматив текущей ликвидности банка	≥ 50 %	237,10%	569,40%	213,40%	212,00%
Н4	норматив долгосрочной ликвидности банка	≤ 120 %	53,40%	30,50%	39,20%	48,70%

 

Для оценки эффективности деятельности банка рассчитаем рентабельность активов (показывает способность банка извлекать из своих активов прибыль). Для этого используем формулу 1:

 

РА = ЧП/СА*100,                                                       (1)

где РА – рентабельность активов;

ЧП – чистая прибыль;

СА – стоимость активов.

 

Следовательно, рентабельность активов в 2008г. будет равна -1,27%, в 2009г. составляет 9,93%, в 2010г. рентабельность равна 8,96%, в 2011 равна 6,04%.

Таким образом, рентабельность банка Хоум кредит имела очень низкий показатель в 2008г., скорее всего это было связано с мировым финансовым кризисом. В 2009г. рентабельность выросла на 11,2%, однако в 2010г. и 2011г. вновь начала снижаться, связано это со снижением с 2010г. чистой прибыли. Данная тенденция может говорить о снижении эффективности использования активов банка.

По итогам анализа функционирования коммерческого банка ООО «Хоум кредит энд финанс банк» стоит отметить, что в целом он работает эффективно.

Среди положительных моментов можно выделить следующие:

• рост наиболее ликвидных статей баланса;
• рост объема кредитования;
• рост объема основных средств, нематериальных активов и материальных запасов;
• увеличение резервов банка;
• превышение темпа роста процентных доходов над темпом роста  процентных расходов;
• положительная динамика изменения чистых доходов;
• соответствие нормативов ликвидности установленным Банком России пределам.

Однако можно выделить и негативные тенденции, среди которых:

• тенденция к снижениючистой прибыли;
• значительное снижение чистых процентных доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи;
• убыточность операций с иностранной валютой.

 

2.3 АНАЛИЗ ЛОКАЛЬНОЙ НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЙ БАЗЫ

ООО«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»

 

Основным нормативно-правовым актом ООО «Хоум кредит энд финанс банк» локального уровня является устав, принятый 19.06.1990г. в соответствии с Гражданским кодексом РФ, федеральным законом  «Об обществах с ограниченной ответственностью, федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и другими нормативно-правовыми актами.

В Уставе банка указывается его фирменное наименование, организационно-правовая форма, устанавливаются основные принципы его функционирования, данным локальным актом утверждается также перечень операций, осуществляемых ООО«Хоум кредит энд финанс банк».