Экономическая реформа

 

Из прогнозных данных таблицы видно, что среднегодовая  выработка одного работника ООО «МБ» занятого в основном производстве увеличится на 48 800 руб.

Факторную модель рентабельности персонала ООО «МБ» отношение прибыли к среднегодовой численности производственного персонала можно представить следующим образом:

 

П/ПП = П/В * В/ВП * ВП / ППП = Rпр * Дрп * ГВ (35)

 

где П – прибыль  от реализации продукции; ППП – среднесписочная  численность производственного  персонала; В-выручка от реализации продукции; ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах; Rпп – рентабельность персонала; Rпр – рентабельность продаж; Дрп – доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

 

Таблица 2.12. Прогнозные данные для факторного анализа рентабельности персонала ООО «МБ»

Показатель	Факт	План	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	17417	20000	2583
Валовый объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб.	100320	120500	20320
Среднесписочная численность  работников, чел.	220	220	0
Рентабельность продаж, %	18,04	20	1,6
Среднегодовая выработка  продукции одним работником (в  текущих ценах, тыс. руб.)	509,8	548,8	101,6
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	87,085	99,58	12,5

 

Прогнозируемая прибыль  на одного работника ООО «МБ» выше плановой на 12,5 тыс. руб. Из проведенных расчетов можно сделать следующие выводы: При ведении политики стимулирования и мотивации на предприятии, с учетом вышеуказанных мероприятий, прогнозируемый коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр) уменьшится в 10 раз, что является положительным фактором эффективного управления персоналом предприятия, коэффициент оборота по выбытию (Кв) уменьшится в 5 раз, прогнозируемый эффективный фонд рабочего времени и прогнозируемая прибыль на одного работника увеличится. Эти изменения свидетельствуют об эффективности выбранных мер по усовершенствованию системы управления ООО «МБ»

 

 

 

3. Перспективы улучшения производительности труда на предприятии

 

3.1 Анализ фонда оплаты  труда и эффективности использования  фонда заработной платы

 

В состав полного фонда заработной платы (месячного, квартального, годового) включается фонд дневной заработной платы: оплата отпусков; вознаграждения за выслугу лет; выходные пособия; оплата человеко-дней, затраченных на выполнение государственных и общественных обязанностей; оплата целодневных простоев; заработная плата работникам, командированным на другие предприятия или проходящим обучение без исключения из списков предприятия, и другие элементы, не входящие в фонды часовой и дневной заработной платы.

Анализ использования фонда  заработной платы начинают с расчета абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение фонда заработной платы (Ф3П_а) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_нл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

 

 

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных одним рабочим, в среднем за год и средней  продолжительностью рабочего дня:

 

ФРВ = ЧР х Д х П

 

На анализируемом предприятии  фактический фонд рабочего времени  меньше планового на 16350 часов, в том числе за счет изменения численности рабочих:

 

ΔФРВЧР=(ЧРфакт-ЧРплан) х Дплан х Пплан =

= (164–160) х 225 х 7,8 = +7020 часов

 

В ООО «МБ» большая часть потерь (492 + 197 +656) х 7,8 + 9840 = 20330 часов, вызвано субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущения их равнозначно высвобождению 11 работников (20330/1755). Существенны в ООО «МБ» и непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а так же в связи с отклонениями от технологического процесса, он составляют 1640 часов.

Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия ООО «МБ» умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

 

ΔВП = ПРВ х ЧВплан = (20330 + 1640) * 284,9 = 6259,2 тыс. руб.

 

Среднегодовую выработку  продукции одним работником ООО «МБ» можно представить в виде произведения следующих факторов:

 

ГВппп = Уд х Д х П  х ЧВ

 

 

Таблица 3.1. Анализ использования фонда  рабочего времени ООО «МБ» (дни)

Показатель	На одного рабочего		Отклонение от плана (+,–)
	план	факт	на одного рабочего	на всех рабочих
Календарное кол-во дней	365	365
в том числе праздничные  и выходные дни	101	101
Номинальный фонд рабочего времени	264	264
Неявки на работу	39	49	10	1640
в том числе ежегодные отпуска	21	24	3	164
Отпуска по учебе	1	2	1	-164
Отпуска по беременности и родам	3	2	-1	492
Дополнительные отпуска  с разрешения администрации	5	8	3	459
Болезни	9	11,8	2,8	197
Прогулы		1,2	1,2	656
Простои		4	4	-1640
Явочный фонд рабочего времени	225	215	-10
Продолжительность рабочей  смены, часов	8	7,8	-0,2	-13120
Бюджет рабочего времени, часов,	1800	1720	-80
Предпраздничные сокращенные  дни, часов	20	20		82
Льготное время подросткам	2	2,5	0,5	328
Перерывы в работе кормящих матерей	3	5	2	9840
Внутрисменные простои	20	80	60	-23370
Полезный фонд рабочего времени	1755	1612,5	-142,5	1312
Сверхурочное отработанное время, часов		8	8	1640
Непроизводственные затраты  рабочего времени, часов		10	10

 

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учета степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчет относительного отклонения фонда заработной платы (ФЗП_от). Для этого переменная часть фонда заработной платы (Ф3П_пер) умножается на коэффициент выполнения плана по производству продукции (К_пп). К переменной части фонда заработной платы относят заработную плату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной заработной платы, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы, которые изменяются пропорционально объему производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда (ФЗП_пост) не изменяется при увеличении или спаде объема производства – это заработная плата рабочих по тарифным ставкам, заработная плата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы.

Факторная модель переменной части фонда заработной платы  представлена на рис. 3.1.

 

Рис. 3.1. Факторы, влияющие на переменную часть фонда заработной платы

 

В процессе анализа необходимо также установить эффективность  использования фонда заработной платы.

 

 

Рис. 3.2. Факторы, влияющие на постоянную часть фонда заработной платы

 

Для получения необходимой  прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темп роста производительности труда опережал темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

В процессе анализа целесообразно  рассчитать и сравнить в динамике или с межзаводскими данными такие показатели, как производство товарной продукции, сумма валовой прибыли, сумма отчислений в фонд накопления на рубль заработной платы.

Для разработки в результате анализа использования рабочего времени предложений по улучшению использования рабочего времени необходимо дополнительно выявить причины потерь рабочего времени, которые могут происходить из-за увеличения текучести кадров, прогулов, целодневных и внутрисменных простоев и неявок с разрешения администрации, и определить, каковы в результате этого потери по выпуску продукции. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим и среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении. К частным показателям относят: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час. К вспомогательным показателям: затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительно труда  является среднегодовая выработка  продукции одним работающим (ГВ) (3.1):

 

 (3.1)

 

где ТП – объем товарной продукции в стоимостном выражении; Ч – численность работающих.

 

Таблица 3.2. Показатели производительности труда

Показатели	Плановые показатели	Фактически		Отклонения		фактических
				данных
		2006	2005	в абсолютной
				сумме		в процентах
				от	от	от	от
				плана	2005 г.	плана	2005 г.
Среднесписочная численность работников ППП
чел.	985	984	985	-1	-1	-0,1	-0.1
в том числе
рабочих	775	782	786	+7	-4	+0,9	-0,5
Среднегодовая выработка:
на одного работника, руб.	13 945	14 623	12 532	+678	+2091	+4,9	+ 16.7
работника ГТГТП,
на одного рабочего
руб.	17 724	18 400	15 705	+676	+2695	+3,8	+ 17,2