Экономическая эффективность инвестиционного проекта

При расчёте пропускной способности  по изделию Б учитывается наличие свободных производственных мощностей в цехе и возможность продажи оборудования в группах, где есть его излишек.

Дополнительная потребность  или излишек оборудования определяется по формуле: 

 n=,                                                                                             (1.2)

где ПМ – принятая производственная мощность;

      ПСi – пропускная способность i й группы оборудования;

     Фвр – годовой действительный фонд времени работы одного станка;

     КВН – коэффициент выполнения норм;

     ti – трудоемкость изготовления по данной группе станков.    

 Коэффициент использования оборудования — показатель, характеризующий степень производительного использования активной части производственных основных фондов. 

Суммарное значение коэффициента использования оборудования по изделию А равно 0,87, а по изделию Б – 0,99. Из этих результатов можно сделать вывод, что оборудование стало использоваться эффективней.

Для повышения эффективности  использования оборудования необходимо снижать время его простоев. Для  этого нужно применять качественное сырье, уделять внимание повышению  квалификации персонала, заменять изношенное оборудование новым.                                                                  

1.3 Составление производственного  плана. Движение готовой продукции на складе

Производственный план представляет собой полное описание производственного  процесса, из которого следует, что  предприятие в состоянии производить  нужное количество товара с выполнением  обязательств по срокам, может организовывать производство и имеет необходимые  для этого ресурсы.     Производственный план должен подробным образом описывать путь, посредством которого предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Этот прогноз должен соответствовать фактической ситуации на потенциальном рынке и должен быть основан на реальных, объективных исследованиях. При составлении производственного плана используется достаточно обширная исходная информация, от качества, полноты и достоверности которой зависит качество и обоснованность показателей эффективности инвестиционного проекта в целом.

Важную роль в системе  выпуска и реализации продукции играет движение готовой продукции. Динамика запасов готовой продукции характеризует, в какой степени структура и объёмы выпуска готовой продукции соответствуют потребностям рынка.

В краткосрочном периоде  объём продаж и объём выпуска по большей части являются автономными, т. е. независимыми друг от друга. Величина остатков готовой продукции определяется следующим равенством:

Остатки готовой продукции  на начало периода + Объём производства - Объём продаж = Остаток готовой  продукции на конец периода.

Поэтому главная цель анализа  движения готовой продукции – разработка политики выпуска и реализации продукции, направленной на увеличение прибыли предприятия и снижение риска невостребованной продукции.

 

 

 

 

 

 

2. Расчёт единовременных  и текущих затрат по проекту

2.1 Определение показателей  по труду

Для того чтобы начать процесс  планирования потребности в персонале, необходимо:

1) Провести анализ потребности в персонале, а также анализ эффективности работы и организационного климата.

2) Провести исследование краткосрочных и долгосрочных перспектив организации, включающее в себя изучение потребности в трудовых ресурсах, а также  изучение необходимости обучения персонала организации.

Для характеристики трудового  потенциала предприятия используются следующие показатели.

Среднесписочная численность  – это численность работников в среднем за определенный период (месяц, квартал, год). Среднесписочная численность основных рабочих определяется по формуле:

ССЧосн = ,                                                                                                 (2.1)

где Т – общая трудоёмкость изготовления изделия;

      N – годовая программа выпуска изделия;

     Фвр – годовой действительный фонд времени работы одного рабочего;

     Квн – коэффициент выполнения норм.

Численность вспомогательных  рабочих и служащих определяется, как процент от численности основных рабочих (20 %).

При расчёте планирования численности рабочих может получиться так, что сначала количество рабочих  снизится в один из периодов, что  заставит нас принять решение  об их увольнении. А в следующем  периоде количество рабочих вновь  увеличится.

Но если уволить работников с опытом в первом году, это будет  затратным, так как в следующем  году надо будет набирать новый персонал и обучать их. В нашем случае это 389 работников: основных производственных рабочих – 354 человека, вспомогательных рабочих – 88 человек, служащих – 53 человека.

Именно поэтому мы оставляем  необходимое количество рабочих на третий год, а тех, которые не понадобятся в первом и втором году можно, например, отправить на повышение квалификации или переподготовку, а также возможно оплачивать их обучение за счет прибыли предприятия.

Исходя из принятых значений численности основных и вспомогательных рабочих, осуществляется расчёт фонда оплаты труда.

При расчёте используются следующие показатели.

• Основная заработная плата основных производственных рабочих включает в себя оплату труда рабочих, непосредственно занятых в производстве. Основная зарплата основных производственных рабочих:

ЗПосн= T*N*Tс,                                                                                          (2.2)

где Т – трудоёмкость изготовления 1 шт.;

      N – годовая программа выпуска изделия;

      Тс – часовая тарифная ставка одного основного рабочего;

• Дополнительная зарплата основных производственных рабочих:

ЗПдоп= 0,20*ЗПосн                                                                                     (2.3)

• Зарплата вспомогательных рабочих (основная и дополнительная) учитывает среднесписочную численность вспомогательных рабочих,

ЗПвсп=ССЧвсп*Фд*Тс*1,2,                                                                        (2.4)

где ССЧвсп - среднесписочная численность вспомогательных рабочих;

      Фвр – годовой действительный фонд времени работы одного рабочего;

      Тс – часовая тарифная ставка одного вспомогательного рабочего;

      20 % – дополнительная заработная плата.

• Зарплата служащих (основная и дополнительная):

ЗПслуж=ССЧслуж*О*12*1,20,                                                                 (2.5)                                                                                

где ССЧслуж – среднесписочная численность служащих;

       О – средний месячный оклад одного служащего;

      20 % – дополнительная заработная плата.

Средняя зарплата находится  как отношение фонда оплаты труда  к среднесписочной численности  всех работников. В нашем случае она на протяжении всего проекта  примерно одинаковая. Это связано  с изменением среднесписочной численности  и объема производства, а также  ростом трудоемкости изделия Б, по сравнению с изделием А.

• Выработка измеряется количеством продукции, произведённой в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего в год (квартал, месяц). Выработка на одного работника:

В= (N *Ц) / ССЧосн,                                                                                    (2.6)

где В-выработка на одного работника;

      N – годовая программа выпуска изделия;

      Ц – цена изделия;

      ССЧосн – среднесписочная численность основных рабочих.

Мы видим, что выработка  в первый год значительно выше выработки в базовый. Это произошло из-за того, что цена на изделие Б выше, чем цена на изделие А. В последующие годы выработка остается примерно одинаковой.

• Фондовооружённость - показатель, характеризующий оснащённость работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами. Фондовооружённость определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней годовой списочной численности работников.

ФВ=ССоф / ССЧ,                                                                                         (2.7)

где ССоф – среднегодовая стоимость основных фондов;

      ССЧ – среднесписочная численность.

2.2 Расчёт текущих издержек  на годовой объём выпуска. Калькулирование себестоимости единицы продукции.

В данном разделе необходимо обосновать все затраты, связанные  с производством и реализацией  изделий. При этом издержки следует  сгруппировать соответственно целям:

- для расчёта точки безубыточности;

- для расчёта себестоимости единицы продукции.

Чтобы рассчитать точку безубыточности, издержки надо представить в виде двух групп: переменных и постоянных затрат.

К переменным относят затраты, изменяющиеся пропорционально изменению  объема производства. Удобно рассчитывать удельные переменные издержки, т.е. на единицу продукции.

К постоянным  расходам относят  затраты, которые в релевантном  периоде не меняются. Это могут  быть расходы по аренде, амортизационные  отчисления, оклады служащих и т.д.

Переменные затраты складываются из суммы:

• Затраты на материалы:

Змат = N * Нрасх * Ц,                                                                                 (2.8)

где N - годовая программа выпуска изделия;

      Нрасх – норма расхода материала на 1 изделие;

      Ц – средняя цена материалов.

• Затраты на полуфабрикаты:

Зп/ф= N * Ц,                                                                                                  (2.9)

где N - годовая программа выпуска изделия;

      Ц – затраты на покупные детали, узлы, п/ф.

• Транспортные расходы:

Транспортные расходы = (Змат + Зп/ф) *% транспортных расходов

• Затраты на зарплату основных производственных рабочих:

ЗП осн = (ЗПосн + ЗПдоп) * РК * Страховые взносы

 

Постоянные затраты включают в себя общепроизводственные и общехозяйственные  расходы.

Общепроизводственные расходы находятся как процентное отношение общепроизводственных расходов (120 %) к основной зарплате основных производственных рабочих.

Общехозяйственные расходы  находятся как процентное отношение общехозяйственных расходов (160 %) к основной зарплате основных производственных рабочих.

Производственная себестоимость = Расходы постоянные + Расходы переменные. Коммерческие расходы – это процент (5 %) от производственной себестоимости.

Полная себестоимость  товарного выпуска находится  как сумма коммерческих расходов и производственной себестоимости.

Себестоимость единицы выпуска  определяется как отношение полной себестоимости товарного выпуска  к объему производства.

При расчётах мы можем поменять цену товара Б, если рентабельность продукции нас не устраивает: она отрицательная, низкая или очень высокая; а так же если предприятие не покрывает свои прочие издержки. Получилось, что рентабельность продукции равна 13%, следовательно, цену с 15200 руб. увеличиваем до 17000 руб. Рентабельность в данном случае составит 26,6%.

Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль. То есть чем выше рентабельность, тем большую прибыль получает предприятие. Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:

Rпр=,                                                                                                (2.10)

где Ц – цена единицы изделия;

      З – себестоимость единицы изделия.

Рентабельность продукции, рассчитанная в целом по данной организации, зависит от трех факторов:

- от изменения структуры реализованной продукции. Увеличение удельного веса более рентабельных видов продукции в общей сумме продукции способствует повышению уровня рентабельности продукции.;