Материальные затраты на весь
объем производства составят:
- в 1-2ой год реализации
проекта 7397 тыс.руб.;
- в 3-8ой год реализации
проекта 11095 тыс.руб.
4.4 Затраты на
оплату труда
Затраты на оплату труда персонала
и социальные отчисления являются одними
из элементов себестоимости. Расчет заработной
платы и отчислений должен происходить
в соответствии с освоением производственных
мощностей.
Затраты на оплату труда (таблица
6) рассчитываются по формуле: ЗОТ = ФОТ+Осн,
где ЗОТ – затраты на оплату труда в месяц,
ФОТ –фонд заработной платы, Осн – отчисления
на социальные нужды. ФОТ = Ч*ЗПмес*12, где
Ч – численность работников, ЗПмес – месячная
заработная плата одного работника.
Таблица 6
Расчет затрат на
оплату труда
Персонал |
Численность, чел |
Месячная з/п, тыс.руб. |
ФОТ |
Соц. отчисления |
Итого |
Основной производственный
персонал:
- при 67% ПМ
- при 100% ПМ |
8
12 |
6,90
6,90 |
662,4
993,6 |
225,2
337,8 |
887,6
1331,4 |
Вспомогательный персонал |
2 |
5,25 |
126 |
42,84 |
168,84 |
Административно-управленческий
персонал |
5 |
7,00 |
420 |
142,8 |
562,8 |
Итого:
-при 67% ПМ
-при 100% ПМ |
15
19 |
19,15
19,15 |
1208,4
1539,6 |
410,8
523,4 |
1619,24
2063,04 |
4.5 Расчет амортизации
Амортизация начисляется линейным
методом. Норма амортизации оборудования
составляет 12%, зданий – 5%. Таким образом,
месячная норма амортизации оборудования
составляет Nа мес = 12%/12 = 1%, а зданий –
Nа мес = 5%/12 = 0,42%.
Согласно п.4 ст. 376 Гл.30 НК РФ
среднегодовая стоимость имущества, признаваемого
объектом налогообложения, за налоговый
период определяется как частное от деления
суммы, полученной в результате сложения
величин остаточной стоимости имущества
на 1-е число каждого месяца налогового
периода и последнее число налогового
периода, на количество месяцев в налоговом
периоде, увеличенное на единицу.
Остаточная стоимость берется
как разность балансовой стоимости и суммы
начисленной амортизации последовательно
по годам. Балансовая стоимость оборудования
составляет 80тыс.дол.*37,12 = 2969600 руб., а сооружений
– 320000 руб. (исходная информация).
Следовательно, месячные амортизационные
отчисления по оборудования составляют
29696 руб., по сооружениям – 1344 руб., а в
целом по предприятию 29696+1344 = 31040 руб. (в
год – 31040*12 = 372480 руб).
На конечном шаге реализации
проекта оборудование и здания могут быть
проданы по остаточной стоимости, т.к.
срок полезного использования оборудования
и зданий превышает период реализации
проекта. Расчет амортизации оборудования
и сооружений представлен в таблицах 4-11,
Приложение 1.
4.6. Расчет себестоимости
Себестоимость - это финансовые
затраты предприятия, направленные на
обслуживание текущих расходов по производству
и реализации товаров и услуг. Расходы,
связанные с производством и (или) реализацией,
подразделяются на:
1) материальные
расходы;
2) расходы
на оплату труда;
3) суммы
начисленной амортизации;
4) прочие
расходы: накладные расходы 50% от производственной
з/п, расходы на рекламу 3% от получаемой
выручки, арендные платежи.
Накладные расходы (используя данные табл.6)
составляют:
- при 67% ПМ
в 1-2ой год реализации проекта
662,4т.р.-50% = 331,2тыс.руб;
- при 100% ПМ
в 3-8 год реализации проекта 993,6т.р.-50%=496,8тыс.руб.
Расходы на рекламу рассчитываются
из полученной выручки без НДС. Исходя
из данных таблицы 2, приложения 1, расходы
на рекламу составят:
- в 1ый год реализации
проекта – 13553,9*0,03 = 406,6тыс.р.;
- во 2ой год – 16271,2*0,03 =
488,1тыс.р.;
- в 3ий год – 23056,3*0,03 = 691,7тыс.руб.;
- в 4-8ой год – 24406,8*0,03 =
732,2тыс.р.
Площадь арендуемых складских
помещений составляет 200. По условию
размер арендной платы – 110долл. (4083руб.)
за 1 в год. Отсюда
следует, что арендная плата за месяц составит
68050руб., а за год – 816600руб. Таким образом,
можно рассчитать себестоимость выпускаемой
продукции (Таблица 12, Приложение 1).
Также необходим расчет постоянных
и переменных издержек, входящих в состав
себестоимости. Переменные издержки (основные
затраты) относятся прямо на конкретное
изделие в соответствии с нормами расхода
ресурсов и ценами на них. Их общий объем
по предприятию зависит от изменения объема
производства. В данном проекте общее
количество таких издержек рассчитано
в таблице 7.
Таблица 7
Расчет переменных
издержек
Показатель |
Период |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Материальные затраты |
7397 |
7397 |
11095 |
11095 |
11095 |
11095 |
11095 |
11095 |
З/п
основных рабочих |
662,4 |
662,4 |
993,6 |
993,6 |
993,6 |
993,6 |
993,6 |
993,6 |
Соц.отчисления |
225,2 |
225,2 |
337,8 |
337,8 |
337,8 |
337,8 |
337,8 |
337,8 |
Накладные расходы |
331,2 |
331,2 |
496,8 |
496,8 |
496,8 |
496,8 |
496,8 |
496,8 |
Расходы на рекламу |
406,6 |
488,1 |
691,7 |
732,2 |
732,2 |
732,2 |
732,2 |
732,2 |
Итого |
9022,4 |
9103,9 |
13614,9 |
13655,4 |
13655,4 |
13655,4 |
13655,4 |
13655,4 |
Постоянные (накладные) издержки
– общие издержки по предприятию. Их невозможно
причислить к конкретному продукту. При
расчете себестоимости единицы продукции
их распределяют и включают в себестоимость
косвенным путем в соответствии с принятым
критерием. В данном проекте постоянные
издержки отражены в таблице 8.
Таблица 8
Расчет постоянных
издержек
Показатель |
Период |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
З/п вспом рабочих и АУП |
546 |
546 |
546 |
546 |
546 |
546 |
546 |
546 |
Соц.отчисления |
185,64 |
185,64 |
185,64 |
185,64 |
185,64 |
185,64 |
185,64 |
185,64 |
Арендные платежи |
816,6 |
816,6 |
816,6 |
816,6 |
816,6 |
816,6 |
816,6 |
816,6 |
Итого |
1548,24 |
1548,24 |
1548,24 |
1548,24 |
1548,24 |
1548,24 |
1548,24 |
1548,24 |
4.7 Расчет потребности
в средствах на формирование
оборотного капитала
Потребность в финансовых ресурсах,
необходимых для реализации инвестиционного
проекта, не ограничивается постоянными
активами. Будущее предприятие для нормального,
бесперебойного функционирования должно
быть обеспечено оборотными средствами.
Размер оборотного капитала
должен быть минимальным, но в то же время
достаточным для обеспечения непрерывности
процесса производства. Недостаток оборотных
средств приводит к ситуации, когда не
хватает средств для оплаты материалов,
выплаты зарплаты, налогов и других платежей.
Это нередко становится причиной банкротства
предприятий.
В процессе технико-экономического
обоснования инвестиционного проекта
по рассматриваемому направлению задача
сводится к тому, чтобы определить потребность
в инвестициях, необходимых для формирования
оборотного капитала на каждом шаге расчетного
периода. Потребность в собственном оборотном
капитале определяют путем вычитания
из величины нормируемых текущих активов
нормируемых текущих пассивов. Формула
расчета следующая: СОКm=ПОКm-УПm, где СОКm
– потребность в собственном оборотном
капитале на m-м шаге; ПОКm – потребность
в оборотном капитале (текущих активов)
на m-м шаге; УПm – размер устойчивых пассивов
на m-м шаге.
Следовательно, чтобы рассчитать
потребность в финансовых средствах, необходимых
для образования оборотного капитала,
надо правильно определить нормативы
по отдельным статьям ранее перечисленных
текущих активов и текущих пассивов.
К нормируемым текущим активам
относят потребность в средствах на создание
запасов сырья и материалов на складе,
незавершенного производства, готовой
продукции, счета к получению и резерва
денежных средств. В составе текущих активов
наибольшее место занимают производственные
запасы сырья и материалов. В данном проекте
предполагается создание текущего и страхового
запасов.
Текущий запас предназначен
для обеспечения потребности производства
в период между двумя очередными поставками
данных видов сырья и материалов. В проекте
потребность в оборотных активах формируется
средним текущим запасом, т.е. между максимальным
и текущим запасом на складе накануне
очередной поставки. Для расчета среднего
запаса величину текущего запаса надо
разделить на 2.
Страховой запас предназначен
для обеспечения производства в случаях
отклонения фактических поставок от нормальных
условий. Размер страхового запаса равен
½ величины среднего текущего запаса.
По данным проекта интервал
поставки материалов – 10 дней. При расчете
текущего запаса норма запаса по этим
материалам будет составлять НЗтек = 10/2
= 5дн., при расчете страхового – НЗстрах
= НЗтек/4=10/4 = 2,5дн. Таким образом, НЗмат
= 5+2,5 = 7,5дн. Запас специального звукопоглотительного
состава определяется из расчета частоты
поставки 2 раза в год (180дн.). При расчете
запаса этого материала НЗтек = 180/2 = 90дн.,
НЗстрах = 180/4 = 45дн. Таким образом, НЗмат
= 90+45 = 135дн.
При ПМ в 67% среднесуточный объем
производства = 120000рул/360дн = 334рул/день.
При производственной мощности в 100% среднесуточный
объем производства = 180000рул/360 = 500рул/день.
Таблица 9