Формирование прибыли ОАО «ММЗ» за счет улучшения качества выпускаемой продукции и расширения рынков сбыта

Таблица 2.22  –  Расчет влияния факторов на прибыль от реализации

Показатель	Алгоритм расчета	Расчет	Результат
1	2	3	4
П2011	Vпрод0×Стрктур.0 Прод.А×(Ц0прод.А-Пер. затр.0Прод.А) +V прод.0×Структур.Прод.Б0 ×( Ц0прод.Б-Пер. затр.прод.0 прод.Б)-Общ. пост.затр.0	246 170×0,55×(256 400-138 700)+246 170×0,45×(430 250-150 650)-25 774 006 000	15 935 814 950+30 973 109 400- 25 774 006 000 = 21 134 918 350
П1	Vпрод1×Стрктур.0 Прод.А×(Ц0прод.А-Пер. затр.0Прод.А) +V прод.1×Структур.прод.Б0 × ( Ц0прод.Б-Пер. затр.0 прод.Б)-Общ. пост.затр.0	287 600×0,55×(256 400-138 700)+287 600*0,45×(430 250-150 650)-25 774 006 000	18 617 786 000+36 185 832 000-25 774 006 000 =29 029 612 000
П2	Vпрод1×Стрктур.1 Прод.А×(Ц0прод.А-Пер. затр.0Прод.А) +V прод.1×Структур.Прод.Б1 ×( Ц0прод.Б-Пер. затр.прод.0 прод.Б)-Общ. пост.затр.0	287 600×0,52×(256 400-138 700)+287 600×0,47×(430 250-150 650)-25 774 006 000	17 602 270 400+37 794 091 200 - 25 774 006 000= 29 622 355 600
П3	Vпрод1×Стрктур.1 Прод.А×(Ц1прод.А-Пер. затр.0Прод.А) +V прод.1×Структур.Прод.Б1×( Ц1прод.Б-Пер. затр.прод.0 прод.Б)-Общ. пост.затр.0	287 600×0,52×(302 000-138 700)+287 600×0,47×(550 650-150 650)-25 774 006 000	24 421 841 600+54 068 800 000-25 774 006 000= 52 716 635 600
П4	Vпрод1×Стрктур.1 Прод.А×(Ц1прод.А-Пер. затр.1Прод.А) +V прод.1×Структур.прод.Б1×( Ц1прод.Б-Пер. затр.прод.1 прод.Б)-Общ. пост.затр.0	287 600×0,52×(302 000-163 600)+287 600×0,47×(550 650-178 560)-25 774 006 000	20 697 996 800+ 50 296 149 480-25 774 006 000= 45 220 140 280
П2012	Vпрод1×Стрктур.1 Прод.А×(Ц1прод.А-Пер. затр.1Прод.А) +V прод.1×Структур.прод.Б1×( Ц1прод.Б-Пер. затр.прод.1 прод.Б)-Общ. пост.затр.1	287 600×0,52×(302 000-163 600)+287 600×0,47×(550 650-178 560)- 31 546 086 000	20 697 996 800 + 50 296 149 480- 31 546 086 000 = 39 448 060 280

Далее следует найти  изменение  результативного показателя за счет факторов:

- уровня  прибыли от реализации товара  блока и головки цилиндра:

29 029 612 000-21 134 918 350=7 894 693 650 руб.

- структуры:

29 622 355 600-29 029 612 000= 592 743 600 руб.

- цены  товаров:

52 716 635 600-29 622 355 600=23 094 800 000 руб.

- переменных  затрат:

45 220 140 280-52 716 635 600= - 7 496 495 320 руб.

- постоянных  затрат 

39 448 060 280-45 220 140 280= - 5 772 080 000 руб.

Итого:

7 894 693 650+592 743 600+23 094 800 000-7 496 495 320-5 772 080 000= 18 313 661 930 руб.

Таким образом можно сделать вывод, что общее изменение прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом блока и головки цилиндра составило 18 313 661 930 руб. В том числе, за счет изменения уровня прибыли от реализации каждого вида продукции  в общем объеме объема реализованной продукции прибыль увеличилась на 7 894 693 650 руб., за счет изменения структуры продукции прибыль увеличилась на 592 743 600 руб., за счет роста цена на товары блока и головки цилиндра, прибыль увеличилась на  23 094 800 000 руб., за счет увеличения суммы переменных затрат на единицу продукции, прибыль уменьшилась на 7 496 495 320 руб., за счет увеличения суммы постоянных расходов, прибыль уменьшилась на 5 772 080 000 руб.

Из данной вопроса, а именно анализ формирования и распределения прибыли на предприятии, необходимо выделить: 

ОАО «ММЗ»  является единственным производственным предприятием в Республике Беларусь, которое серийно выпускает многоцелевые дизельные двигатели для тракторов, автомобилей, автобусов, сельскохозяйственных, дорожных и других специальных машин.

Уставный  фонд Общества составляет 401 557 600 400  руб. Уставный фонд разделен на 91 263 091 простых (обыкновенных) акции номинальной  стоимостью 4 400 руб. каждая.

Основные  показатели, характеризующие эффективность  деятельности ОАО «ММЗ».

Выручка от реализации за 2012 год по отношению к 2011 году увеличилась на 133,6%,  составила 1 683 746 млн. руб.

Себестоимость за 2012 год составила 1 368 574 млн. руб.

Прибыль от реализации за 2012 год по отношению к 2011 году увеличилась на 461,36%,  составила 307 519 млн. руб.

Чистая прибыль  за 2012 год по отношению к 2011 году увеличилась на 394,83% и составила 140 541 млн. руб.

Производительность  труда за 2011 год составила 138,36 млн. руб./чел. За 2012 год 284,8 млн. руб./чел.

Фонд заработной платы  за 2012 год по отношению к 2011 году увеличилась на 78,96%. В 2012 году составил 184 601 млн. руб.

Затраты на 1 рубль  производимой продукции за 2012 год  по отношению к 2011 году уменьшились  на 2,7%. В 2011 составили 0,825, в 2012 - 0,803.

Рентабельность по всем показателям увеличилась, что  значит положительный результат для ОАО «ММЗ».

Чистая  прибыль предприятия ОАО «ММЗ» направляется в резервный фонд, фонд накопления, фонд потребления, расчеты с собственниками.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ПУТИ УВЕЛИЧЕНИЯ  ПРИБЫЛИ В ОАО «ММЗ»

3.1 Пути снижения себестоимости продукции ОАО «ММЗ»

1. Снижение материалоемкости двигателя Д-263.

Переведем основание двигателя с толщины материала 45 мм на 40 мм.

Норма расхода на материал лист БТ-ПН-10 ГОСТ 19904-90 составляет 27,16 кг. Заменив изделие, норма расхода на материал лист БТ-ПН-3 ГОСТ 19904-90 составит 23,28 кг.

Снижение материалоемкости на одно основание составит 3,88 кг. Цена за 1 кг 5129 руб.

Предприятие производит в  год 250 партий продукции данного вида. Нормативная калькуляция представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1 –  Расчет плановой калькуляции двигателя Д-263 при снижении материалоемкости

Наименование статей калькуляции	Сумма, руб.		Отклонение(+/-)	Тр,%
	До реализации проекта	После реализации проекта
1	2	3	4	5
Сырье, полуфабрикаты и материалы	835 000	829 871	-5129	99,39
Возвратные отходы	2 573	2 573	-	-
Покупные и комплектующие	13 045 000	13 045 000	-	-
Услуги сторонних организаций	-	-	-	-
Основная заработная плата производственных рабочих	552 260	552 260	-	-
Дополнительная заработная плата (9,2 %)	50 808	50 808	-	-
Отчисления на социальное страхование (34 % ФЗП)	205 043	205 043	-	-
Отчисления в Белгосстрах (1,4% ФЗП)	8 443	8 443	-	-
Пенсионно-профессиональное страхование (0,15%)	905	905	-	-
Общепроизводственные расходы (290,0 %)	1 601 554	1 595 236	-6318	99,61
Общехозяйственные расходы (168,0 %)	927 797	927 797	-	-
Себестоимость производственная	17 224 237	17 212 790	-11447	99,93
Прочие расходы	172 242	172 128	-114	99,93
Полная себестоимость	17 396 479	17 384 918	-11561	99,93

Из таблицы 3.1 видно, что полная себестоимость уменьшилась на 11 561 руб. или 0,07%, что говорит о том, что при изготовление двигателя, предприятие ОАО «ММЗ» имеет 250×11561руб.=2 890 250 руб. Экономическая эффективность от мероприятия составит – 4,976 млн. руб.

2. Замена оборудования.

Рассмотрим возможность  замены оборудования на предприятии  на примере координатной штамповке штатива ПЮРК 425679.005.

Заменим координатный пресса КО 120 на револьверно-пробивной пресс Delta 1250. Стоимость станка Delta 1250 составляет 41,5 млн. руб. Для обработки продукции используется координатный пресс КО 120.

В 2012 году ОАО «ММЗ» приобрело револьверно-пробивной пресс Delta 1250, который был установлен в механическом цехе № 1.

Внедрение револьверно-пробивного пресса позволит высвободить из производства одну единицу более энергоёмкого оборудования, что приведёт к экономии электроэнергии.

Ранее на производстве использовались координатный пресса КО 120 мощностью 10 кВт и координатный пресс КО 220 мощностью 10 кВт 1999 г. выпуска. Рассчитаем стоимость электроэнергии, потребляемой данным оборудованием. Расчёт производится по формуле:

 

,                                                       (3.1)

 

где – мощность;

  – норма времени;

  – стоимость.

 

2 · 10 кВт · 164 час. ·  268,5 руб. = 880 680 руб.

 

где 164 – среднемесячная норма  использования оборудования, ч.;

      268,5 – стоимость одного кВт·ч электроэнергии, руб.

После внедрения нового оборудования на производстве будут использоваться: револьверно-пробивной пресс Delta 1250 мощностью 7,5 кВт и револьверно-пробивной пресс Delta 1250 ИГ-1330 мощностью 10 кВт. Рассчитаем стоимость электроэнергии, потребляемой оборудованием:

1 · 7,5 кВт · 164 ч ·  268,5 руб. = 330 255 руб.,

где 164 ч - среднемесячная норма  использования оборудования.

1 · 10 кВт · 54 ч ·  268,5 руб. = 144 990 руб.,

где 54 ч - среднемесячная норма  использования оборудования.

Итого: 330 255 + 144 990 = 475 215 руб.

Результаты расчёта сведём в таблицу (смотреть таблицу 3.2):

Таблица 3.2 – Себестоимость по изменяющимся статьям затрат: расчёт на один месяц

Наименование затрат	Затраты, руб.
	До внедрения, Сс	После внедрения, Сн
1	2	3
1. Материалы	-	-
2. Зарплата	-	-
3. Дополнительная зарплата	-	-
4. Начисление на соц. страх.	-	-
5. Оснастка	-	-
6. Амортизация, %	-	-
7. Основные фонды, %	-	-
8.Содержание и ремонт оборудования	-	-
9. Электроэнергия	880 680	475 215
Итого:	880 680	475 215

Далее рассчитаем годовой экономический эффект от применения введённого оборудования:

Э = (880 680 – 475 215) = 405 465 руб. (среднемесячный) · 12 мес. = = 4 865 580 руб.

Введение в  эксплуатацию револьверно-пробивного пресса Delta 1250 позволит улучшить конкурентоспособность выпускаемых изделий, а также технологию изготовления продукции для двигателей. Внедрение гибкой технологии обработки листового проката обеспечивает изготовление деталей любой конфигурации и габаритов, что позволит повысить производительность труда, технические возможности обработки и качество изделий, расширить номенклатуру обрабатываемых деталей, сократить сроки на проведение технологической подготовки производства.

Также для экономии электрической и тепловой энергии  можно предложить изменение схемы работы компрессорных машин с включением их в часы наименьших нагрузок.

Экономическая эффективность  от внедрения данного мероприятия  в I квартале 2012 года составит:

Экономия электроэнергии равна  тыс. руб.:

(400 КВт – 320КВт) · 109 ч = 8 720 КВт·ч,

где 400 КВт – мощность компрессора  до переключения;

320 КВт – мощность компрессора  после переключения;

109 ч – период наименьших  нагрузок.

8 720 КВт·ч · 268,5 руб. / КВт·ч = 2 325,5 тыс. руб.

Годовой экономический эффект можно рассчитать как:

2 325,5 тыс. руб. · 4 = 9 302 тыс. руб.

Ранее изготовление продукции для двигателей выполнялась координатным прессом КО 220 мощностью 10 кВт 1999 г выпуска тремя рабочими, а с введением нового гибочного пресса ERMAKSAN CNC AP 3100х80 с ЧПУ станет возможным выполнять данную операцию одному человеку, что позволит снизить трудоёмкость изготовления продукции для двигателей.

Приведём данные о средней  трудоёмкости и средней заработной плате до и после внедрения  новой технологии. Средняя трудоемкость и средняя зарплата до внедрения  новой технологии представлена в таблице (смотреть таблицу 3.3 и 3.4).

Таблица 3.3 –  Средняя трудоемкость и средняя зарплата до внедрения новой технологии

	Годовая программа, шт.	Норма времени, мин. (н/ч)	Расценка, руб.	Трудоемкость, н/ч	Зарплата основная + доп., руб.
1	2	3	4	5	6
Изделие:
Блок 240-1002012-Б1	550	14,2943	43 572,40	7 861,865	23 964 820
Блок 240-1002012-Б8	705	28,5184	85 105,20	20 105,472	59 999 166
Всего:					83 963 986