Фискальная политика государства

 

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..3   

                                                                                                       

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА………………………………………………………………..6

     1.1 Механизм и инструменты фискальной политики…………………….

    1.2 Виды и эффективность фискальной политики………………………..

 

2.       ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА РОССИИ…………...............................

 

      2.1 Фискальная  и монетарная политика в России………………………

      2.2 Особенности  и совершенствование системы  фискальной политики РФ в современных  условиях…………………………………………………….

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность. Для решения стратегических задач поступательного социально-экономического развития России необходимо, чтобы государство последовательно проводило эффективную макроэкономическую политику, используя научно-обоснованные и апробированные на практике современные механизмы макроэкономического регулирования российской экономики. При этом исключительно важным является обеспечение финансовой стабильности, сбалансированности бюджетной системы страны посредством совершенствования бюджетного процесса и налоговой системы и применения современных механизмов бюджетно-налогового регулирования экономики.

Роль бюджетно-налоговых  регуляторов в развитии национальной экономики и социальной сферы  значительно возросла на современном  этапе развития рыночных отношений  в России в условиях интеграции российской экономики в мировую экономическую  систему и, особенно, в период обострения и распространения мирового финансового  кризиса.

Государство, как общественный институт обязано решать огромный комплекс, стоящих перед ним задач. Важнейшим  государственным инструментом является фискальная политика.

В современном словаре  иностранных слов она определяется как «совокупность финансовых мероприятий  государства по регулированию правительственных  расходов и доходов, один из важнейших  рычагов государственного регулирования  экономики». Фиск (от латинского fiscus) – государственная казна, казначейство. В царской России были податные службы.

Фискалы – в первоначальном смысле слова – сборщики податей, мытари.

В настоящее время фискальная политика представляет собой манипулирование  государственным бюджетом: правительственными расходами, доходами и налогообложением, в целях способствующих экономическому росту, увеличению занятости, уменьшению инфляционного бремени, стабилизации экономической ситуации. Она соединяет  в себе целый спектр форм финансовой политики – бюджетную, налоговую  и политику доходов и расходов. Таким образом, основными целями финансовой политики являются мобилизация денежных средств, необходимая государству, их распределение и использование для решения социальных и экономических проблем страны.

Благоприятная экономическая  конъюнктура, устойчивость финансов, стабильность денежного обращения, проведение антициклических мероприятий, а также установление равновесия между совокупным спросом и совокупным предложением являлись целями государственной экономической политики задолго до настоящего времени.

Если правительство использует меры фискальной политики, пытаясь  приблизить объем выпуска продукции  к его потенциальному уровню и  поддержать стабильность цен, это называется политикой стабилизации.

Целью политики экономического роста является увеличение фактических  объемов ВНП. Политика ограничения  деловой активности, наоборот, направлена на уменьшение реального объема ВНП  по сравнению с его потенциальным  уровнем.

Проблема бюджетно-налогового регулирования экономики относится  к числу недостаточно разработанных  тем экономической науки, хотя отдельным  ее элементам посвящено достаточное  количество научных трудов российских и зарубежных ученых и специалистов.

Ключевая роль в развитии теории налогово-бюджетного регулирования  принадлежит Дж.М. Кейнсу. Огромный вклад внесли его труды в формирование дискреционной фискальной политики.

В изучении вопросов влияния  налогово-бюджетной политики на экономические процессы нельзя не отметить заслугу таких известных ученых как: А. Смит, Э. Аткинсон, П. Самуэльсон, Дж. Стиглиц, У. Пети, Д. Риккардо.

Проблемы бюджетно-налогового регулирования экономики России получили научное обоснование и  развитие в трудах следующих известных  отечественных ученых: Е.В. Бушмина, А.А. Исаева, В.Г. Князева, В.В. Седова, В.Т. Панскова, А. Улюкаева, Л. Якобсона, Е. Ясина и др. Изучению финансовых основ государственного устройства, финансовым взаимоотношениям федеральных, региональных и муниципальных властей посвящены работы А.М. Бабича, А.М. Година, А.Г. Грязновой, В.Н. Лексина, С.И. Лушина, И.В. Подпориной, Н.М. Сабитовой, В.Б. Христенко, Е.Г. Чистякова, А.Н. Швецова, В.А. Шульги.

Цель исследования – провести анализ фискальной политики государства.

Задачи исследования:

1. Рассмотреть механизм и инструменты фискальной политики.

2. Изучить виды и эффективность фискальной политики.

3. Проанализировать фискальную и монетарную политику в России на современном этапе.

4. Определить особенности и совершенствование системы фискальной политики РФ в современных условиях.

Объектом исследования является макроэкономический процесс бюджетно-налогового регулирования российской экономики.

Предметом исследования является государственный механизм бюджетно-налогового регулирования национальной экономики.

Структура работы: работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Теоретической основой данной работы послужили работы таких авторов, как: Терещенко О.Н., Козырев В.М., Занадворов В.С., Колосницына М.Г. и других.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА

1. Механизм и инструменты фискальной политики

 

Изменение уровня налогообложения  и государственных расходов в  целях воздействия на экономическое  развитие страны называется фискальной (бюджетно-налоговой) политикой государства. После Второй мировой войны фискальная политика стала основным средством ослабления колебаний экономического цикла, обеспечения устойчивого экономического роста, достижения высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции.

Основой фискальной политики государства являются следующие  положения.

Рост государственных  расходов увеличивает совокупный спрос  и, следовательно, ведет к расширению объема выпуска продукции, увеличению доходов, снижению безработицы. Однако, все это справедливо только в  том случае, если прирост государственных  расходов финансируется не за счет увеличения налоговых платежей, а  источником роста государственных  расходов является сознательно планируемый  бюджетный дефицит.

Направленность воздействия  налогов на объем производства, доходы и занятость противоположна воздействию  государственных расходов. Снижение налогов увеличивает располагаемый  доход и потребление. Рост потребления  вызывает расширение совокупного спроса, что в краткосрочном периоде (когда  цены постоянны) стимулирует рост объема производства, доходов, снижает уровень  безработицы. Со временем, однако, когда  ВНП достигнет своего потенциального уровня, рост совокупного спроса приведет к повышению цен.

Повышение налогов снижает  располагаемый доход, потребление  и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости.

Фискальная политика, предусматривающая  равное увеличение налогов и правительственных  налогов, приводит к эффекту сбалансированного  бюджета, суть которого состоит в  том, что равное изменение государственных  расходов и налогов приводит к  изменению равновесного выпуска  на ту же величину.

Предположим, что налоги и государственные расходы возросли на одну и ту же величину. К чему это  приведет?

Под влиянием роста государственных  расходов совокупный спрос возрастет, а под влиянием роста налогов  сократится. При этом, поскольку  мультипликатор правительственных  расходов «сильнее» налогового мультипликатора, окончательный, суммарный результат  будет состоять в приросте выпуска  продукции, равном увеличению налогов  и правительственных расходов.

Основными инструментами  фискальной политики является государственные (или правительственные) расходы  и налоги.

Государственные (или правительственные) расходы – это затраты на содержание института государства, а также  правительственные закупки товаров  и услуг. К последним могут быть отнесены весьма разнообразные виды закупок, например, закупка государством атомных подводных лодок, космических ракет, солдатских шинелей, строительство за счет бюджета электростанций, дорог, каналов, школ, медицинских учреждений, объектов культуры и просвещения, закупки сельскохозяйственной продукции, внешнеторговые закупки и т.д. Таким образом, потребителем всего вышеназванного является государство.

Как правило, государственные  закупки подразделяют на закупки  для собственного потребления государства, которые наиболее стабильны, и закупки  для регулирования рынка. Эти  расходы отражаются в расходной  части государственного бюджета. В  современном обществе смешанной  экономики роль государственных  расходов чрезвычайна важна. Поэтому  в перспективных экономических  программах развития общества большое  внимание уделяется регулирующей роли государственных расходов в обеспечении  социально-экономического развития, в  формировании нового качества экономического роста.

В странах с развитой рыночной экономикой государство как покупатель обеспечивает реализацию до 20% ВНП. Для  этого существует система государственного заказа, привлекающая фирмы гарантированным  рынком сбыта, налоговыми и кредитными льготами, отсутствием риска неплатежей и т.д. Поэтому государственные  расходы и налоги – это важнейшие  инструменты государственного регулирования  экономики, определяющие уровень совокупных расходов, объемы национального производства, занятость населения.

Значительное место в  государственных расходах занимают трансфертные платежи. Трансфертные платежи  есть система экономических, политических мер и программ, которые через  перераспределение доходов через  государственный бюджет выплачивают  средства населению в основном в  денежной форме. Таким образом, происходит реинвестирование в людей, относящихся  к категории остро нуждающихся, т.е. живущих за чертой бедности.

Кроме того, трансфертные платежи  представлены как выплаты по страхованию (или социальное обеспечение), по старости, выплаты работникам в связи с  несчастными случаями и профзаболеваниями  кормильцев и инвалидам, выплаты  процентов по государственному долгу.

Трансфертные платежи  формируются за счет налогообложения, в том числе подоходного налога, отчислений трудящихся в фонды социального  страхования, частной благотворительности  и т.д. Таким образом, с помощью  трансфертных платежей осуществляется перераспределение доходов в  пользу более бедных.

Налоги представляют собой  второй важнейший инструмент фискальной политики. Налоги есть нормативная  форма обложения доходов физических и юридических лиц, характеризующаяся  обязательностью и срочностью платежа. Они представляют собой доход  государства, необходимый для его  нормального функционирования.

Использование налогов в  качестве инструмента централизованного  воздействия на экономическое развитие государства имеет длительную историю. Первый денежный поголовный налог на граждан был введен еще в Римской  империи во II в. н.э.

По мере развития обмена и экономической цивилизации  денежные налоги вытесняют другие виды платежей, в том числе и натуральный, и становятся господствующими.

Практика экономической  жизни располагает широким спектром видов налогов. По платежеспособности и методу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги непосредственно  уплачиваются конкретным плательщиком. Как правило, они прямо пропорциональны  платежеспособности.

Косвенные налоги – это  обязательные платежи, включаемые в  цену товара или услуги. Значительную их часть образуют акцизы.

По использованию налоги подразделяют на общие, поступающие в общую доходную часть бюджета, и специальные (целевые). Они используются строго на определенные цели. Эти налоги, например, на продажу бензина, топлива, смазочных масел и др.

В соответствии с государственным  устройством и бюджетной структурой налоги подразделяются на государственные  и местные. Государственные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный  бюджет. К ним относятся подоходный налог, налог на прибыль с корпораций, таможенные пошлины и т.п. Местные  налоги взимаются местными органами власти на соответствующей территории и поступают в местный бюджет. Местные власти взимают преимущественно  индивидуальные акцизы и поимущественный  налог.