Финансовое планирование и бюджетирование на примере ООО «Алые паруса»

 

 

 

                                                                                                                Таблица 11

 

          Бюджет доходов и расходов ООО «Алые паруса» на 2013 год

Показатель	2012 год	2013 год (план)	Изменение (+,-)
			тыс. руб.	%
Доходы  и расходы  от продаж  продукции и оказания услуг
Выручка от продаж продукции, услуг	34324	46305	11981		135
Себестоимость продаж, услуг	20806	26441	5635		127
Коммерческие расходы	1337	1734	397		130
Управленческие расходы	6283	7916	1633		126
Прибыль от продаж	4652	8378	3726		180
Прочие операционные доходы	1291	1291	0		100
Прочие операционные расходы	476	476	0		100
Прочие внереализационные доходы	2331	2331	0		100
Прочие внереализационные расходы	2643	2643	0		100
Прибыль до н/о	3942	7492	3550		190
Налог на прибыль	1050	1721	671		164
Чистая прибыль	2553	5771	3218		226

 

В 2013 году плановое увеличение прибыли составит 5771 тыс. руб., увеличение произойдёт в 2 раза по сравнению с 2012 годом. Положительное влияние на рост чистой прибыли оказывает высокий прирост выручки от продаж в сравнении ростом себестоимости. В целом ожидается улучшение финансовых показателей. Но важно отметить, что в бюджет заложен высокий размер прибыли, что повышает риски. У ООО «Алые паруса» возможен риск

недовыполнения бюджета.

   Заключительным этапом бюджетирования ООО «Алые паруса» является разработка прогнозного бухгалтерского баланса.

Расчёт представлен в таблице 12.

 

 

 

                                                                                                                  Таблица 12

Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Алые паруса» на 2013 год

Актив	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода	Пассив	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода
Внеоборотные активы			3.  Капитал и резервы
Нематериальные активы:	260	205	Уставной капитал	816	816
Здания, машины и оборудование	14546	13606	Добавочный капитал	13628	13628
Незавершённое строительство	1514	1514	Резервный капитал	156	156
Долгосрочные финансовые вложения	1352	1352	Нераспределённая прибыль прошлых лет	1420	3121
Итого по разделу 1	17672	16677	Нераспределённая прибыль отчётного года	4569	7241
Оборотные активы			Итого по разделу 3	20589	24962
Запасы	9390	13268
Дебиторская задолженность	7029	10238	4. Долгосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые вложения	350	350	Заемные средства	698	450
Денежные средства	908	908	Итого по разделу 4	698	450
Итого по разделу 2	17677	24764	5.  Краткосрочные обязательства
			Заемные средства	4234	3979
			Кредиторская задолженность	9828	12050
			Итого по разделу 5	14062	16029
Баланс	35349	41441	Баланс	35349	41441

В плановом периоде на конец года запланировано увеличение валюты баланса на 6092 тыс. руб. Наибольшее значение для ООО «Алые паруса» имеет рост собственных средств и товарных запасов. Анализируя полученные результаты, можно сделать вывод о том, что применение метода бюджетирования является оправданным способом финансового планирования. Благодаря системе бюджетирования была разработана программа развития ООО «Алые паруса», что позволить достичь конкурентных преимуществ на рынке ресторанного бизнеса.

 

 

 

Глава 3. Мероприятия по совершенствованию системы бюджетирования в ООО «Алые паруса»

 

    Как известно бюджетирование  в настоящее время приобретает  всё большую популярность в  России.

Бюджетирование как инструмент современной системы управления ООО «Алые паруса» должно способствовать:

1. Эффективности в управлении, в росте качественных показателей;
2. Повышению эффективности деятельности, росту экономических показателей преимущественно за счет сокращения расходов.

    В процессе бюджетирования существует острая проблема, которая выражается в риске принятия не до конца просчитанного бюджета. И поэтому возникает вопрос – “Как оптимизировать процесс бюджетного планирования, чтобы иметь возможность планировать, прогнозировать за максимально короткие периоды”.

    Для совершенствования системы бюджетирования ООО «Алые паруса» необходимо разграничить управление бизнеса в четырёх направлениях и организовать свою структуру под каждое направление.

1. Прогнозирование
2. Контроль за финансовыми расходами
3. Определение направления развития ООО «Алые паруса»
4. Управление стоимостью организации

Прогнозы непосредственно выполняются на основании финансовой модели данные, которой черпаются как из внутренних источников, так и внешних. Развитие системы бюджетирования строится с помощью системы связанных между собой показателей, которые определяют цели деятельности. Управление стоимостью осуществляется в результате анализа конкурентной среды. Это даёт возможность определить цели в ходе сравнения с другими организациями и это является более эффективно, чем сравнивать собственные показатели по годам. ООО «Алые паруса» необходимо направить усилия на снижение стоимости для достижения конкурентного преимущества. Контроль расходования финансовых средств осуществляется специальным отделом, который следит за динамикой доходов и определяет приоритеты.

   В результате исследования  деятельности ООО «Алые паруса», необходимо осуществить мероприятия  по совершенствованию процесса  бюджетирования в следующих направлениях:

1. Разделить исполнение бюджета и процесс премирования. А именно, по итогам работы осуществлять выплату премии за выполнение финансового плана.
2. Разграничить бюджетирование и прогнозирование. Бюджет связан с распределением ресурсов и требует внутреннего управления. А прогнозы разрабатываются на базе финансовых моделей, меняясь в различные периоды времени.
3. Осуществить внешний анализ конкурентной среды для постановки целей по контролю за стоимостью. Это даст возможность остановиться на реальных целях, учитывая возможности для продвижения в конкурентной среде.
4. Необходимо определить направление развития, акцентировав внимание на финансовых и нефинансовых показателях результатов деятельности. Так как управлять финансовыми целями легче, поскольку финансовое состояние можно улучшить за счёт снижения качества обслуживания, а также уровня конкурентноспособности. Поэтому обращаясь к главным нефинансовым показателям, можно избежать данную ситуацию.
5. Определить связь между нефинансовой деятельностью и финансовыми результатами, следя за их соотношением. Существует факт того, что многие показатели выполнения финансового плана достигли улучшения в результате урезания отдельных статей бюджета. Объединив производственный план, план по развитию и финансовый план, можно получить совершенный бюджет. Для этого ООО «Алые паруса» необходимо внедрить специальное программное обеспечение, с помощью которого появится возможность координировать данные процессы.
6. И последние направление это разделение текущих расходов и капиталовложений. Когда бизнес процветает, эти маленькие статьи расходов становятся незаметными, растворяясь в текущих издержках. Когда бюджет ограничен эти затраты легко урезать. Несмотря на то, что бизнес может процветать, на самом деле его конкурентность может теряться. Поэтому необходимо разделять расходные статьи для контроля и мониторинга.

     Можно сделать вывод о том, что для создания эффективной системы бюджетирования ООО «Алые паруса» необходимо осуществить серьёзную работу  в области бюджетирования. В начале необходимо изучить и создать систему, которая полностью отвечает целям и условиям деятельности.

Также совершенствование заключено в связи между стратегическим, оперативным и тактическим планированием. Также совершенствованию подлежит определение себестоимости продукции и нормирования. Для того чтобы обеспечить эффективность управления необходимо определить стандарты отклонений таких как: аварийные, допустимые и сверх норм, а контроль за ними будет осуществляться соответствующим уровнем управления. Также необходимо совершенствовать систему управленческой отчетности, а именно отчёты и пояснения должны отражать отклонение «план-факт», изменение цен и объёмов (факторный анализ), соответственно объяснения возникших отклонений, пути управленческих решений и способов для их осуществления. Важным является и обучение сотрудников новым методам и технологиям в работе. Необходимо не только поддерживать работоспособность системы, но и в дальнейшем развивать её – это является основой для успешной работы системы бюджетирования.

 

 

 

 

 

____________________________ 
Текст, изложенный своими словами, В.Е. Хруцкий, настольная книга по постановке финансового планирования,2006

                                                                    Заключение

 

      Подводя итоги  курсовой работы, можем сделать следующие выводы:

Финансовое планирование отражает процесс разработки системы финансовых планов, а также показателей для обеспечения развития организации необходимыми ресурсами и повышению эффективности деятельности. С помощью системы бюджетирования в организации выполняются задачи финансового планирования. Бюджетирование является современной технологией финансового менеджмента, которая даёт возможность получить не только обоснованный расчёт, а также управлять деятельностью на основе плана, усилить контроль за денежными потоками и издержками, что позволит достичь наилучших финансовых результатов. Совокупность разрабатываемых бюджетов образует бюджетную структуру, на основе которой составляются основные итоговые бюджеты организации, такие как: бюджет доходов и расходов, движения денежных средств, бюджет баланса. Следует отметить, что важнейшим фактором, определяющим успешность процесса бюджетирования является последовательное следование целям организации, также целевым показателям, мероприятиям и бюджетам.

    Курсовая работа выполнена на основе материалов ООО «Алые паруса». Основной деятельностью общества является ресторанный бизнес. Основной доход организация получает за счет продажи продукции ресторана. Использование процесса бюджетирования в ООО «Алые паруса» является оправданным методом финансового планирования деятельности организации. Таким образом, исследование теоретических основ бюджетирования послужило необходимой базой для разработки программы развития организации, что позволит преумножить конкурентные преимущества на рынке.