Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ФГУП «ОПрОП»

Коллектив предприятия в 2011 году состоял из 96 человек : 1- директор, 5 заместителей директора (1- главный бухгалтер, 1- зам. директора по экономике, 1- главный инженер, 1- зав. медицинским отделом, 1- зам. по хозяйственным вопросам), 46- служащих, 31- рабочих основных профессий, 14- вспомогательный и обслуживающий персонал. Общая  численность в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 9 человека. В связи с увеличением объема производства продукции и внедрением новых совершенных протезных изделий с импортными полуфабрикатами, на работу были приняты техник по учету и слесарь протезного цеха.

Средний  возраст работающих на предприятии составляет 43,6 лет. Высшее образование имеют 48 человек, что  составляет 50% коллектива.

Специалисты ежегодно повышают свой профессиональный уровень на базе ведущих  институтов протезирования, принимают  участие в семинарах по улучшению  качества оказания протезно-ортопедической помощи.

На предприятии работают 64 женщины  и 32 мужчины . Женщин работает в два раза больше, чем мужчин так, как на предприятии швейной продукции (бандажи, корсеты ) производится в четыре раза больше , чем протезов для инвалидов, над изготовлением ортопедической обуви работают как мужчины так и женщины.

Стаж работы большинства сотрудников  предприятия составляет более 5 лет, что говорит о хороших условиях труда и отсутствии текучки кадров на предприятии.

Орловское протезно-ортопедическое предприятие  находится в стадии становления, и впереди ещё много проблем  и задач, требующих определённого  решения, но и сегодня можно сделать  вывод, что на предприятии работают квалифицированные специалисты, оказывающие  полный спектр услуг по производству и изготовлению протезно-ортопедических изделий, а также коррекции движения мышц и компьютерной диагностике  опорно-двигательного аппарата.

2.ОСНОВНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ  ПОКАЗАТЕЛИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ФГУП « ОРЛОВСКОГО ПРОТЕЗНО  – ОРТОПЕДИЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ»

 

Главной целью экономических преобразований, проводимых в работе предприятия, является создание благоприятных условий  для эффективной деятельности  преобразований. Каждая организация, независимо от её размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности - сложная  система, которая взаимодействует  с рыночной средой. Поэтому нет  единого показателя, который мог  бы исчерпывающе отразить все стороны  деятельности предприятия. Для всесторонней оценки эффективности деятельности предприятия необходима система  показателей.

Первостепенное значение для  работы предприятия имеет информация об экономическом потенциале фирмы, результатах  хозяйственной деятельности, финансовом положении и ее платежеспособности, оценка конкурентоспособности, что позволит сделать предприятие устойчиво прибыльным, обеспечить его развитие и процветание.

Изучив показатели хозяйственной  деятельности предприятия, можно выявить  тенденции развития предприятия, сравнить ее показатели с аналогичными показателями предприятий-конкурентов. Эта информация - необходимое условие для принятия верных решений. Основным источником информационного  обеспечения оценки финансового  состояния предприятия являются бухгалтерский баланс и приложения к нему в виде финансовой отчётности, отчёта о прибылях и убытках. В  бухгалтерском балансе предприятия  отражают средства его по состоянию, составу и размещению на определённую дату – это активы, которые должны приносить предприятию доход.

На основе экономического анализа  вырабатываются стратегия и тактика  развития предприятия. Всякая  деятельность предприятия отражается различными финансовыми показателями: выручка от продаж, товарная продукция, результаты от реализации  балансовая прибыль (убыток), чистая прибыль.

Источниками информации для анализа  являются «Отчет о прибылях и убытках» за 2009 - 2011 годы.

 Выручка от реализации –  это качественный показатель, характеризующий  объём продаж. Он выражает экономические  отношения, возникающие на заключительной  стадии движения продукции из  сферы обращения в сферу потребления.  В 2011 году, по сравнению с 2010 годом, произошло значительное увеличение суммы выручки на 7234 тыс. руб. с 77762 до 84996 тыс. руб. Темп роста суммы выручки составил 109,3%, а с 2009г. на 28212 тыс.руб., что составило к уровню 2011г. 149,7%.   Такое изменение данного показателя свидетельствует о том, что увеличение объёма реализации ФГУП «Протезно-ортопедического предприятия» происходило не только за счёт роста цен, но и за счёт увеличения  объёма ассортимента и объёмов сбыта. Этот факт свидетельствует о росте потребительского спроса на реализуемые товары.

Прибыль является важнейшим  показателем эффективности деятельности предприятия. Количественно прибыль  представляет собой  разность между  выручкой от реализации товаров и  их себестоимостью. На исследуемом предприятии в 2011 году по сравнению с 2010 годом сумма прибыли от реализации увеличилась на 2403 тыс. руб., изменившись с 12131 тыс.руб. в 2010 году до 14534тыс.руб. в 2011 году, а по сравнению с 2009г. прибыль от реализации увеличилась на 6079 тыс.руб., что составило 171,9%.

 

 

Таблица 3.

Динамика основных показателей  финансово-хозяйственной деятельности ФГУП «ОПрОП»

Показатели	Ед. изм.	2009	2010						2011
			В фактических ценах	В сопоста-вимых ценах	Отклонение (+; -)		Темп роста, %		В фактических ценах	В сопоста-вимых ценах	Отклонение (+; -)			Темп роста, %
					В фак-ти-чес-ких ценах от 2009	В сопос-та-вимых ценах от 2009	В фактических ценах к 2009	В сопоста-вимых ценах к 2009			В фактических ценах от 2009	В сопоста-вимых ценах от 2009	В фактических ценах от 2010	В фактических ценах к 2009	В сопоставимых ценах к 2009	В факти-ческих ценах к 2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
Выручка от реализации	тыс. руб.	56784	77762	71406	2097,8	14622	136,9	125,7	84996	80871	28212	24087	7234	149,7	142,4	109,3
Индекс цен*	ед.			1,089						1,051
Валовая прибыль	тыс. руб.	28984	40495	37185	11511	8201	139,7	128,3	45152	42960	16168	13976	4657	155,8	148,2	111,5
Уровень	%	51,0	52,1	52,1	1,1	1,1	102,2	102,2	53,1	53,1	2,1	2,1	1,0	2,1	2,1	1,0
Коммерческие расходы	тыс. руб.	20529	28364	26046	7835	5517	138,2	126,9	30618	29132	10089	8603	2254	149,1	141,9	107,9
Уровень	%	36,2	36,5	36,5	0,3	0,3	100,8	100,8	36,0	36,0	-0,2	-0,2	-0,5	-0,2	-0,2	-0,5
Прибыль от реализации	тыс. руб.	8455	12131	11140	3676	2685	143,5	131,8	14534	13829	6079	5374	2403	171,9	163,6	119,8
Уровень	%	14,9	15,6	15,6	0,7	0,7	104,7	104,7	17,1	17,1	2,2	2,2	1,5	2,2	2,2	1,5
Сальдо операционных доходов и  расходов	тыс. руб.	81	82	75	1	-6	101,2	92,6	57	54	-24	-27	-25	70,4	66,7	69,5
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности	тыс. руб.	8536	12213	11215	3677	2679	143,0	131,4	14591	13883	6055	5347	2378	170,9	162,6	119,5
Уровень	%	15,0	15,7	15,7	0,7	0,7	104,7	104,7	17,2	17,2	2,2	2,2	1,5	2,2	2,2	1,5
Прочие внереализацион-ные доходы	тыс. руб.	3623	5221	4794	1598	1171	144,1	132,3	5060	4814	1437	1191	-161	139,7	132,9	96,9
Прочие внереализацион-ные расходы	тыс. руб.	6054	9487	8712	3433	2658	156,7	143,9	10886	10358	4832	4304	1399	179,8	171,1	114,7
Балансовая прибыль	тыс. руб.	6105	7947	7298	1842	1193	130,2	119,5	8765	8340	2660	2235	818	143,6	136,6	110,3
Уровень	%	10,8	10,2	10,2	-0,6	-0,6	94,4	94,4	10,3	10,3	-0,5	-0,5	0,1	-0,5	-0,5	0,1
Налог на прибыль	тыс. руб.	2156	2345	2153	189	-3	108,8	99,9	2981	2836	825	680	636	138,3	131,5	127,1
Чистая прибыль	тыс.руб.	3949	5602	5144	1653	1195	141,9	130,3	5784	5503	1835	1554	182	146,5	139,4	103,2
уровень	%	7,0	7,2	7,2	0,2	0,2	102,9	102,9	6,8	6,8	-0,2	-0,2	-0,4	-0,2	-0,2	-0,4
Численность работников	чел.	81	87	80	6	-1	107,4	98,8	96	91	15	10	9	118,5	112,3	110,3
Фонд заработной платы	тыс.руб.	19167	24664	22648	5497	3481	128,7	118,2	31055	29548	11888	10381	6391	162,0	154,2	125,9
Среднемесяч. зарплата	руб.	19719	23624	21693	3905	1974	119,8	110,0	26957	25649	7238	5930	3333	136,7	130,1	114,1
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
Выручка  на одного работника	тыс руб.	701	894	821	193	120	127,5	117,1	885	842	184	141	-9	126,2	120,1	99,0

 

Балансовая прибыль включает финансовые результаты от реализации и других видов деятельности. Балансовая прибыль  в исследуемом периоде значительно  увеличилась на 818 тыс.руб., изменившись с 7947 тыс.руб. в 2010 году до 8765 тыс.руб. в 2011 году, а по сравнению с 2009годом на 2660 тыс.руб., что составило к уровню 2011года 143,6%.

В качестве основного критерия оценки эффективности предприятия используется рентабельность, которая характеризует относительный размер прибыли. Рентабельность целесообразно рассматривать как экономическую категорию и как количественный и качественный показатель. Показатель рентабельности ФГУП  «Орловского протезно-ортопедического предприятия» за анализируемый период снизилась на 0,4%, и составила 94,4%. Незначительное снижение рентабельности произошло в основном за счёт изменения ассортимента и структуры реализованной продукции.

Главнейшим и результирующим показателем деятельности предприятия является чистая прибыль. Эта прибыль остаётся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов. Чистая прибыль в 2011 году составляла 5784 тыс. руб., что на 182тыс. руб. больше, чем в 2010 году (5602 тыс. руб.). На увеличение чистой прибыли повлияли такие факторы, как увеличение объёма реализованной продукции и снижения себестоимости реализованной продукции.

Также из таблицы видно, что в 2011 году увеличилась численность работников предприятия по сравнению с 2010 годом на 9 человек. При анализе установлено, что численность увеличилась в основном за счет расширения объема коммерческой деятельности. Было открыто 4 магазина. Соответственно увеличился фонд заработной платы в 2011году на 6391 тыс.руб. по сравнению с 2010годом. Также на увеличение фонда зарплаты сказалось увеличение чистой прибыли. Больше было выплачено в 2011году премий за результаты работы.

В связи с этим возросла среднемесячная зарплата в 2011году на 3333 руб. (в 2010г. – 23624руб., а в 2011г.- 26957руб.)

В целом деятельность ФГУП  «Орловское протезно-ортопедическое предприятие» можно считать вполне успешной,  так как предприятие получает прибыль. Однако руководство предприятия  постоянно должно проводить мероприятия  по дальнейшему улучшению основных производственных показателей: - быстро, качественно и профессионально  оценивать результаты работы как  предприятия в целом, так и  его структурных подразделений;

- точно и своевременно находить  и учитывать факторы, влияющие  на получаемые прибыли и убытки;

- принимать меры к повышению  выручки от продаж предприятия  и получению достаточной прибыли  в ближайшей и отдаленной перспективе. 

Дальнейший анализ эффективности  деятельности предприятия  направим на выяснение причин, повлекших изменение  прибыли. Эффективность предприятия  можно определить как отношение  результатов хозяйственной деятельности к затратам ресурсов, которые необходимы для осуществления этой деятельности. Эффективность может выступать  в двух аспектах: социальном и экономическом. Социальный аспект предполагает оценку степени влияния выручки на различные  стороны уровня жизни, удовлетворении спроса. Экономическая эффективность  – это результативность реального  процесса деятельности. Она отражает уровень развития и степень использования  ресурсов.

Любая организация, независимо от ее размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности, - сложная система, которая взаимодействует с рыночной средой. Поэтому, вряд ли найдется единственный показатель, который мог бы отразить коммерческую деятельность предприятия. Таковым не может быть даже прибыль, хотя этот показатель является наиболее точным для определения эффективности  функционирования предприятия. Для  оценки эффективности деятельности организации необходима система  показателей. Эти показатели являются обобщающими параметрами, позволяющими качественно и количественно оценить экономическое состояние  предприятия.

Оценить эффективность деятельности ФГУП  «Орловского протезно-ортопедического  предприятия»  можно на основе показателей, приведенных в таблице 4.

                                                                                                     Таблица 4.

Показатели эффективности  деятельности ФГУП «Орловского протезно-ортопедического предприятия» в 2010-2011 годах

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение (+,-)  %
1	2	3      3	4
Товарная продукция / издержки обращения	1,16	1,22	+ 0,06
Выручка от продаж / издержки обращения	1,29	1,42	+ 0,13
Балансовая прибыль / издержки обращения	0,13	0,14	+ 0,01
Чистая прибыль / издержки обращения	0,09	0,09

Особое значение для оценки эффективности  коммерческой деятельности имеет сопоставление  прибыли с издержками обращения. Этот показатель позволяет судить об эффективности  деятельности, поскольку  показывает, какова доля прибыли на каждый рубль расходов по ведению  деятельности предприятия. В соответствии с данными таблицы 4, можно отметить, что в 2011 году показатель отношения товарной продукции к издержкам обращения, по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,06 и составил 1,22. Такое увеличение произошло за счет значительного роста объема товарной продукции.

Отношение выручки от продаж  к  издержкам обращения в 2011 году составило 1,42% что на 0,13% больше, чем в 2010 году. Такому увеличению сопутствовало увеличение объёма выручки.

Об увеличении эффективности деятельности предприятия  свидетельствуют такие  показатели, как отношение балансовой прибыли  к издержкам обращения (в 2011 году увеличилось, по сравнению с 2010 годом на 0,01).

Для обобщающей характеристики эффективности  использования основных средств служат показатели: фондоотдача – отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов, фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи; фондовооруженность – отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности работников.

Рассмотрим эффективность использования  основных средств в таблице 5.

Фондоотдача, показатель эффективности  использования основных средств в выпуске товарной продукции.

В 2011 году фондоотдача составила 1руб.80коп.,что на 8коп. больше, чем в 2010году и на 46коп., чем в 2009году.

Фондоемкость, показывающая, сколько рублей стоимости основных  фондов приходится на 1 руб. товарной продукции, уменьшилась за анализируемый период с 0,75 коп. в 2009г., 0,58 коп. в 2010г. до 0,56 коп. в 2011г., т.е. на 0,19 коп. по сравнению с 2009г. и на 0,02 коп. по сравнению с 2010г.

Небольшое увеличение фондоотдачи  и снижение фондоемкости  указывают на увеличение эффективности использования основных производственных фондов на предприятии в 2011г. по сравнению с 2010г. и 2009г.

Чем эффективнее работает предприятие  – тем больше показатель фондоотдачи.

 

 

                                                                                               Таблица 5. Динамика эффективности использования основных средств ОПрОП

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение (+,-)  2011 года от
				2009 года	2010 года
1	2	3	4	5	6
1.Выручка от реализации, тыс. руб.	56784	77762	84996	28212	7234
2.Среднегодовая стоимость основных  фондов, тыс. руб.	41213	40692	40714	499	22
3.Балансовая прибыль,  тыс. руб.	6105	7947	8765	2660	818
4.Среднесписочная численность работников,чел.	81	87	96	15	9
5.Производительность труда, тыс.руб/чел.	57	67	63	6	-4
6.Фондоотдача, руб.	1,34	1,72	1,80	0,46	0,08
7.Фондоёмкость, руб.	0,75	0,58	0,56	-0,19	-0,02
8.Фондовооружённость  тыс. руб. /чел.	509	468	424	-85	-44
9.Прибыль на 1 рубль основных фондов, руб.	0,148	0,195	0,215	0,067	0,02
10.Интегральный показатель эффективности  использования основных средств , %	19,8	33,5	38,7	18,9	5,2