Бизнес-планирование

Ценовую стратегию и выбор методики ценообразования определяют, в основном, два фактора:

- тип рынка (рынок свободной  конкуренции, олигополистический  рынок, монополистический рынок);

- характер целей предприятия  (основными из которых являются: максимизация текущей прибыли, завоевание определенной доли на рынке, завоевание лидерства по качеству продукции).

На базе результатов  анализа состояния и тенденций  развития рынка, описанных выше, формируется  план сбыта продукции (услуг) предприятия.

В данной части  раздела описываются:

- стратегия проникновения  на рынок;

- стратегия роста;

- стратегия приобретения (других предприятий);

- стратегия предоставления  марки и прав другим предприятиям;

- каналы распределения  продукции;

- условия оплаты продукции - процент продаж в кредит, с  авансовым платежом, по факту  с указанием уровней скидок, надбавок  к цене и т.д.;

- величина запаса готовой продукции  на складе,

- время задержки платежей за  реализованную продукцию:

- инфляционные характеристики и др.

- сводные данные по объему  продаж и цене продукции на  внутреннем и внешнем рынке.

6. Инвестиционный план.

В данном разделе бизнес-плана должны быть отражены этапы работ по подготовке предприятия к производству продукции (услуг). Предпроизводственная стадия для каждого предприятия будет своя, однако, существует общепринятая этапность  подготовительных работ, которая включает: организационный этап, строительно-монтажные работы, приобретение (изготовление) и монтаж оборудования, проведение НИР и ОКР, разработка технической (проектной, конструкторской и технологической) документации на продукцию и оснастку, изготовление и испытание опытных образцов продукции, доработка технической документации, запуск серийного производства.

Одновременно планируется выполнение работ по формированию рынка сбыта продукции, по подбору потенциальных подрядчиков, заключению договоров на покупку сырья, материалов и комплектующих изделий и по осуществлению их поставки.

Для построения календарного плана  работ по организации производственного процесса и формированию активов предприятия (земельных участков, зданий и сооружений, оборудования, нематериальных активов и др.) необходима следующая информация:

-         перечень этапов предпроизводственной стадии;

-         описание технологического процесса;

-         степень освоения продукции;

-         наличие документации по проекту;

-         правовое обеспечение проекта (наличие нормативно-правовой базы для организации производства, ограничения по лицензированию, наличие прав собственности на выпуск продукции);

-         срок проведения работ по этапам (дата начала, длительность и окончание этапа);

-         поставщики сырья, материалов и комплектующих изделий;

-         перечень необходимого оборудования с указанием стоимости и сроков поставки оборудования;

-         характеристика производственных площадей для нового производства и существующего оборудования;

-         инфраструктура производства;

-         план вывода предприятия на проектную мощность;

-         программа по подготовке кадров;

-         информация о состоянии работ по проекту (для реализуемого на момент расчета проекта);

-         последовательность и параллельность проведения работ;

-         прогноз затрат по этапам предпроизводственной стадии;

-         потенциальные источники и условия привлечения капитала.

Итоговые показатели раздела рекомендуется  сводить в таблицу, составленную по данным таблицы.

7. Производственный план.

Данный раздел бизнес-плана наряду с маркетинг-планом является базовым  для определения финансовых результатов инвестиционного проекта.

Основная цепь раздела - описание обеспеченности проекта с производственной и  технологической стороны. Производственный план (по объему продукции и смете  затрат) формируется на основе плана  сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия, а также прогноза производственных запасов и потерь.

Для описания структуры производственного  процесса необходимы следующие данные:

- структура производства, планируемого  к использованию в рамках инвестиционного проекта;

- технологическая схема;

- схема распределения производственного  процесса в пространстве и  времени;

- инфляционные характеристики.

- трудоемкость выполнения операций, тарифы по оплате труда основных  производственных рабочих;

- данные по квалификации персонала;

- структура персонала и виды  затрат на персонал;

- перечень исходных материалов  и комплектующих изделий, их  количество и стоимостные характеристики;

- основные поставщики сырья,  материалов, комплектующих изделий,  объемы и условия поставок:

- потребное количество энергии,  газа, сжатого воздуха, пара и  т.д. и стоимость единицы их  потребления;

- перечень услуг сторонних организаций,  необходимых для осуществления  процесса производства и реализации  продукции;

- объем внутренних и внешних  перевозок по всем видам транспорта, тарифы по перевозкам;

- затраты по перечисленным позициям.

Предприятие несет помимо прямых также  издержки обеспечения процесса производства и реализации продукции. Такого рода издержки учитываются по местам их возникновения (в цехе, общезаводские, издержки по реализации продукции) в определенный период времени. При построении бизнес-плана часто вызывает трудность составления сметы общих издержек. В данном случае рекомендуется определить фактические издержки, относящиеся к рассматриваемому проекту. Общие издержки принято классифицировать как производственные, управленческие и маркетинговые. Исходная информация для формирования сметы общих издержек, как правило, та же, что и при определении прямых производственных затрат. Результаты расчетов целесообразно представлять в виде итоговых таблиц.

8. Организационный план.

В данной части бизнес-плана дается описание концепции управления и  организационная схема по структуре  предприятия (или структура управления инвестиционным проектом), а также характеристика состава группы управления.

Для описания организационной структуры  предприятия необходимо иметь:

-Устав предприятия;

- Положение о Совете директоров (собственников);

- перечень основных подразделений  предприятия, участвующих в реализации инвестиционного проекта, их функции;

- взаимодействие подразделений  между собой;

- распределение обязанностей в  группе управления;

- подробное описание членов  группы управления: Ф.И.О., квалификация, вклад в достижения предприятия,  опыт, принципы, лежащие в основе оплаты труда данного управляющего.

В разделе может быть также дано описание правовой (юридической) формы  организуемой в рамках реализации инвестиционного  проекта структуры (предприятия) с  четким обозначением прав собственности  и распределения прибыли.

При описании собственников необходимы данные: перечень юридических (или физических лиц, их Ф.И.О.), доля собственности, степень  вовлеченности в деятельность предприятия, форма собственности (обыкновенные или привилегированные акции, действительный или ограниченный партнер), имеющиеся и сохраняющие силу эквиваленты акций (опционы,  конвертируемый долг и т.д.), количество акций, разрешенных к выпуску и выпущенное число акций и т.д.

9. Финансовый план.

Данный раздел бизнес-плана является итоговым и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции.

При разработке финансового плана  должны быть учтены характеристики и  условия среды, в которой предполагается реализация инвестиционного проекта:

- налоговая среда (перечень видов  налогов, ставки налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения);

- изменение курса валют, по  которым ведется расчет проекта;

- дифференцированная инфляционная  характеристика среды;

- дата начала и время реализации  проекта;

- горизонт расчета проекта.

Финансовый план включает три документа: «Отчет о прибылях и убытках», «План-баланс» и «Отчет о движении денежных средств».

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия  в текущий период проекта. С помощью  данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени.

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия  на конец рассчитываемого периода  времени, из анализа которого можно  сделать выводе росте активов  и об устойчивости финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.

Отчет о движении денежных средств  показывает формирование и отток  денежной наличности, а также остатки  денежных средств предприятия в  динамике от периода к периоду  проекта.

На основе результатов трех отчетов  проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы  финансирования предлагаемого проекта  развития.

10. Анализ рисков (чувствительности) проекта. Содержит информацию  о реакции параметров и характеристик  проекта на изменение базовых условий функционирования. Более подробно содержание этого раздела будет рассмотрено далее.

11. Выводы

В разделе делается заключение о  возможности реализации проекта.

11. Приложения

В данном разделе бизнес-плана формируются  данные, документы, графики, схемы, таблицы, которые необходимы для описания и подтверждения информации содержащейся в бизнес плане.

Необходимо отметить, что окончательное  решение о  целесообразности финансирования предложенного в бизнес-плане проекта будет приниматься потенциальным инвестором не только с учетом вышеизложенной информации о проекте, но и на основании целого ряда показателей, которые необходимо учесть в момент разработки документа.

Как показывает опыт, при рассмотрении и анализе бизнес- плана с целью принятия решения о целесообразности вложения финансовых ресурсов, потенциальных инвесторов и кредиторов более всего интересуют ответы на следующие основные вопросы:

-           какова предполагаемая отдача вложений;

• каков риск потери финансовых средств.

3. Задание 1

Показатели	Всего (руб.)
Продажи (1500 единиц)	45 000
Переменные затраты	15 000
Маржинальная прибыль	30 000
Постоянные затраты	16 000
Прибыль	14 000

 

TR - общая выручка (доход), TC - общие затраты, FC - постоянные затраты,VC - переменные затраты, AVC - средние (удельные) переменные затраты (на единицу продукции), P - цена, Q - количество продукции, Pr - прибыль, МPr – маржинальная прибыль, AМPr – удельная маржинальная прибыль.

Рассчитаем:

1. Точку равновесия в единицах  продукции (аналитически и графически)

Решение:

а) Аналитический способ

Точка равновесия = FC / AМPr  

AМPr = P – AVC    AМPr = 30 – 10 = 20 руб.

Точка равновесия = 16000 / 20 = 800 ед. 

ответ: при объеме продукции 800 ед. выручка от реализации равна  общим затратам на выпуск продукции

б) Графический способ

количество продукции- Q, общий доход -TR и общие издержки -TC. Линия совокупного дохода (TR ) строится следующим образом: если Q=0, то TR=0, т.к. TR=P*Q. Если Q=1500, то TR=45000 руб.(по условию). Линия постоянных затрат откладывается на уровне 16000 руб.

Точка пересечения кривых TR и TC называется критической точкой, которая показывает при каком объеме продукции предприятие будет иметь нулевую прибыль.

                                                                                    TR

     TR,TC                                                                              

     60 000

     50 000

     40 000                                                                             TC

     30 000                     К

     20 000   16000                                                                                FC