Безналичные расчеты

СОДЕРЖАНИЕ.

 

ВВЕДЕНИЕ.

 

1. Сущность и значение денежных расчетов в деятельности предприятий.

 

2. Формы безналичных  расчетов.

      1. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ

      2. Расчет платежными требованиями-поручениями

      3. Расчеты чеками

      4. Расчеты аккредитивами

 

3. Переход Украины  на безналичные расчеты

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                  ВВЕДЕНИЕ

 

      Товарный обмен между производителями  и потребителями происходит в  виде купли-продажи. При этом  каждое предприятие в одно  и  тоже  время  выступает поставщиком для одних и покупателем товаров у других предприятий.

     Товарный  обмен между поставщиками и  покупателями возникает  на  основе денежных расчетов. Деятельность  предприятий  в  области  денежных  расчетов является  важным  звеном  в  кругообороте  средств,   а   их   своевременное

проведение   —    необходимым    условием    для    непрерывного    процесса воспроизводства.

      Денежные  расчеты,  которые   осуществляют  предприятия  и   организации независимо  от  организационно-правовой  формы  и  вида  деятельности  могут совершаться  как  наличными  деньгами,  так  и  в  безналичном  порядке.   В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     1.Сущность и значение денежных расчетов в деятельности предприятий

 

      Товарный обмен между производителями  и потребителями происходит в  виде купли-продажи. При этом каждое предприятие в одно  и  тоже  время  выступает поставщиком для одних и покупателем товаров у других предприятий.

      Товарный обмен между поставщиками  и покупателями возникает   на  основе денежных расчетов. Деятельность  предприятий  в  области  денежных  расчетов является  важным  звеном  в  кругообороте  средств,   а   их   своевременное проведение   —    необходимым    условием    для    непрерывного    процесса

воспроизводства.

      Денежные  расчеты,  которые   осуществляют  предприятия  и   организации независимо  от  организационно-правовой  формы  и  вида  деятельности  могут совершаться  как  наличными  деньгами,  так  и  в  безналичном  порядке.   В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий.

      В денежном обороте предприятий  можно выделить такие направления:

1. расчеты, связанные  с процессом производства (покупка   сырья,  материалов,   основных фондов);

2.   расчеты   по   результатам   деятельности   (финансовые   обязательства предприятия   перед   бюджетом,   централизованными   фондами    целевого    назначения, кредитными учреждениями);

3. внутрихозяйственные  расчеты (это  расчеты  с  рабочими  и  служащими  при создании и использовании различных денежных фондов).

      Указанные   направления   в   денежном   обороте   различны   как   по экономическому содержанию, так и по технике их совершения, видам  и  методам

финансового  контроля  за  их  проведением.   Однако   в   совокупности   их осуществление  способствует  непрерывному  движению  материальных  фондов  в процессе производства и реализации продукции.

      Своевременное проведение денежных  расчетов создает нормальные  условия для:

4. производства  и реализации продукции,

5. возможности  воспроизводственного процесса  на предприятии

6. устойчивого  финансового состояния предприятий

7. выполнения  денежных обязательств перед  другими  субъектами  хозяйственной  деятельности, бюджетом, банками.

      Кроме того, своевременные денежные  расчеты  предотвращают  отвлечение средств в просроченную дебиторскую задолженность  и  способствуют  ускорению оборачиваемости    оборотных    средств    .

      Денежные расчеты, как отмечалось, могут проводиться с помощью наличных денег и безналичным  путем.  Государство  разграничило  сферу  использования налично-денежных  и  безналичных  расчетов.

Принято, что  налично-денежные  расчеты  применяются

в  основном  при   обслуживании   населения,   т.е.   при  формировании   и использовании его доходов и только в определенных случаях и  в  ограниченных суммах между предприятиями.

      Безналичные расчеты обслуживают  в основном сферу хозяйственных  связей  предприятий,  а  также их взаимоотношения с финансово-кредитной системой.

      Движение наличных денег и  безналичных платежных средств  взаимосвязано. Эта взаимосвязь проявляется в следующем.

1. Предприятие  получает  выручку  за  реализованную   продукцию,  выполненные работы или предоставленные услуги  путем  перечисления  денег  на  расчетный счет, т.е. безналичным путем.

2. В то же  время, предприятие, в обслуживающем  его банке, имеет  возможность получить

    а)  наличные деньги для  выплаты   заработной  платы  своим   работникам  и других выплат (материального поощрения, на командировочные расходы).

    б)  наличные деньги на текущие  потребности,  хозяйственные   расходы  (эта сумма лимитируется банком).

Полученные  предприятием  наличные  средства  имеют  обязательное   целевое использование. Предприятия и организации, получая  плату  в  форме  наличных денег, вносят ее в банк на свой расчетный счет . В дальнейшем с предприятиями-поставщиками продукции, с  бюджетом  —  по налогам, с  централизованными  фондами  —  по  обязательным  отчислениям,  с кредитными  учреждениями  —  по  полученным  ссудам  они  рассчитываются   в

безналичном порядке. В  этом  случае  налично-денежный  оборот  переходит  в безналичный.

В совокупном денежном обороте преобладают безналичные  расчеты , так как они имеют ряд преимуществ перед налично-денежными расчетами. Эти  преимущества  проявляются,  прежде  всего,  в  ускорении  расчетов,   в экономии  затрат,  связанных  с  перевозкой  наличности,  их  пересчетом   и хранением. Использование безналичных расчетов уменьшает потребность в  обращении  денежных  знаков  государства.  Кроме того,  при  данных  расчетах  денежная  масса  аккумулируется  в  банках   и создаются условия для контроля за их целевым использованием.

      Оборот  наличных  денег   в   Украине   регулируется   принятыми   НБУ нормативными  актами  (постановление  Правления  НБУ  "О   порядке   ведения кассовых  операций  в  национальной  валюте   в   Украине").   Регулирование направлено на стабилизацию  денежного  обращения,  рыночных  преобразований, повышение уровня управляемости денежного оборота предприятий и организаций.

 

Безналичные расчеты  — это не безденежные платежи. Это форма       

денежного обращения, в которой движение наличных денег  заменено    банковскими операциями путем отнесения сумм со счета покупателя и

зачисления  их насчет поставщика.                                  

 

      Однако, не  следует увязывать безналичные  расчеты только с  банковскими операциями. В денежном  обороте  могут  иметь  место  взаимные  расчеты  (по сальдо  встречных  требований  между  предприятиями  или  вексельный  оборот). Такие расчеты обычно осуществляются вне банков.

      Основой  организации безналичных расчетов  в хозяйственном обороте Украины  является  Инструкция  №7  "О   безналичных

расчетах в хозяйственном обороте Украины", разработанная  в  соответствии  с Законом Украины "О банках и  банковской  деятельности",  "О  предприятиях  в Украине" и другими законодательными и нормативными актами Украины.

      Инструкция  распространяется на предприятия, организации  и  учреждения всех форм собственности, учреждения банков, на субъекты  предпринимательской деятельности без создания юридического лица и  на  физических  лиц,  которые осуществляют безналичные расчеты в национальной валюте Украины.

      Организация безналичных расчетов базируется на определенных  принципах (содержание  принципов может меняться  в зависимости   от   экономической ситуации).

 

 

                        2. Формы безналичных расчетов

 

Безналичные  расчеты  в  хозяйственном  обороте  Украины  осуществляются  по следующим формам расчетных документов:

      платежными  поручениями;

      платежными  требованиями-поручениями;

      чеками;

      аккредитивами;

      векселями;

      платежными  требованиями;

      инкассовыми  поручениями (распоряжениями).

Рассмотрим каждую из форм расчетных документов.

 

                           2.1 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ

 

Платежное поручение —  это письменное распоряжение владельца 

счета банку  о перечислении определенной суммы денег с его счета

на счет получателя средств в том же или в другом учреждении   

банка.                                        

По платежному поручению банк обязуется по доверенности плательщика за счет денежного средства, которые размещенные на его счете  в этом банка, пересказать определенную денежную сумму на счет определенного плательщиком лица (получателя) в этом или в другом банка в срок, установленный законом или банковскими правилами, если другой срок не предусмотрен договором или обычаями делового оборота.

          Платежные поручения используются при расчетах  за  товары,  оказанные услуги и выполненные работы; при расчетах с бюджетом, банками, страховыми  и аудиторскими компаниями. Поручения  принимаются  банком  только  в  пределах средств на  его  счете,  кроме  поручений  на  перечисления  в  бюджет  сумм налогов, сборов, обязательных платежей и взносов в  государственные  целевые

фонды.

      Платежные поручения принимаются  в расчетах  по  платежам  товарного   и нетоварного характера. Расчеты платежными поручениями могут  осуществляться:

- за фактически отгруженную продукцию, выполненные работы,  предоставленные услуги;

- в порядке предоплаты;

- для  завершения  расчетов  по  актам  сверки   взаимной   задолженности предприятий.

      Расчет платежными поручениями  прост  и  удобен  и  осуществляется  по

схеме. (рис. 2.1).

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1. Расчет платежными поручениями

      В случае если получатель средств  не имеет счета в банке или  расчеты  с получателем средств платежными  поручениями  невозможны,  предприятие  может осуществлять перечисление средств  гарантированными  платежными  поручениями

через предприятия  связи.

      Такие поручения могут применяться  при переводе средств предприятиям —  на  расходы  для  выплаты  заработной  платы,  за  организованный   набор работников  для  заготовки сельскохозяйственной  продукции   в   населенных пунктах, где нет банков — на имя отдельных граждан, т.е. средств, принадлежащие  им  лично  (пенсии, алименты, заработная плата, расходы на командировки, авторский гонорар и  т.п.).

Предприятие-плательщик осуществляет переводы средств через  отделения  связи представлением гарантированного  банком  поручения,  в  котором  указывается

конкретное  предприятие связи, со счета которого будет оплачиваться  перевод. Сумма  неиспользованного  гарантированного  поручения  восстанавливается  на счете плательщика.

 

2.2. Расчет  платежными требованиями-поручениями

 

Расчет платежными требованиями-поручениями — комбинированный    

расчетный документ, который состоит из двух частей:            

верхняя— требование предприятия-поставщика предприятию-покупателю оплатить стоимость товара, выполненных работ и услуг            

нижняя —  поручение покупателя (плательщика) своему банку о     

переводе суммы  денежных средств с его расчетного счета на счет  

поставщика.                                                    

 

       Платежное  требование-поручение   заполняется  получателем   средств  и направляется плательщику. Таким образом,  этот  документ,  который  содержит требование  продавца  к покупателю  и поручение покупателя  своему  банку

оплатить на основании направленных ему расчетных  и  отгрузочных  документов стоимость товара, выполненные работы  и  услуги.  Плательщик,  при  согласии оплатить товар (работы, услуги) заполняет нижнюю  часть  этого  документа  и передает его в банк, который его обслуживает для перечисления  акцептованной

суммы на расчетный  счет продавца.

      Для  гарантированной  ускоренной   доставки   платежного   требования- поручения  плательщику  платежного  требования-поручения  оно   может   быть передано  в  комплекте  с   расчетными   и   отгрузочными   документами   за поставленную продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги.

      Расчеты платежными требованиями-поручениями  можно представить  в  виде следующей схемы.

 

 

 

 

 

 

               2.2 Расчет платежными требованиями-поручениями

 

 

2.3 Расчеты  чеками

 

Расчетный чек  — это документ, который содержит письменное     

распоряжение  владельца чека (чекодателя) учреждению банка     

(банку-эмитенту), которое ведет его счет, уплатить             чекодержателю указанную в чеке  сумму средств.                 

 

Чекодатель  — юридическое или физическое лицо, которое         

осуществляет  платеж с помощью чека и подписывает его.         

 

Чекодержатель — юридическое  или физическое лицо, которое      

является получателем  средств по чеку.