Формы безналичных расчетов

Министерство  образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет»

 

 

Факультет: Экономический

 

Кафедра: Бухгалтерского учета и финансов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Реферат на тему:

 

Формы безналичных расчетов

 

 

 

 

 

 

 Выполнил:

 Студент  группы 84-5

 Лясковская  М.Н.____________

                                                (подпись)

 Проверил: 

 Шахмаева Р.Э. _____________

                                                (подпись)

 Оценка _____  Дата _________

 

 

 

 

 

 

Красноярск 2012

Содержание

Введение 3

1 Теоретические особенности системы безналичных расчетов 4

    1.1 Понятие, сущность,регулирование безналичных расчетов 4

    1.2 Роль безналичного денежного оборота в экономике РФ 5

    1.3 Виды счетов, открываемых банками своим клиентам 6

    1.4 Сущность безналичных расчетов 8

2 Формы безналичных расчетов 11

    2.1 Расчеты платежными поручениями 12

    2.2 Расчеты аккредитивами 14

    2.3 Расчеты чеками 16

    2.4 Расчеты по инкассо 18

    2.5 Расчеты с помощью векселей 22

    2.6 Расчеты с использованием банковских карт 23

    2.7 Сущность расчетов с использованием пластиковых карт 23

Заключение 25

Библиографический список 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Современная экономическая  система любого государства представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставкой материальных ценностей, оказанием услуг, погашением финансовых требований и обязательств. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Совокупность  всех платежей в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах характеризуется понятием денежный борот. Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны.

Преимущественное  развитие безналичного денежного оборота  по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно  проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Система безналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном исполнении условий основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг.

Расчеты платежными поручениями. Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное  поручение представляет собой поручение  предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические особенности системы безналичных расчетов

1.1.Понятие, сущность, регулирование безналичных расчетов

 

В современной  отечественной и зарубежной экономической  литературе очень часто в качестве синонимов используются термины  платежи и расчеты. Безусловно, существует тесная связь между указанными понятиями. Ее основой является такое чрезвычайно распространенное экономическое явление, как выполнение деньгами присущей им функции средства платежа. В этом же смысле в экономической и юридической литературе часто используется термин расчет. Расчеты – это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размером взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий. Расчеты осуществляются посредством представляемых денег и имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами. Платежи в отличие от расчетов представляют собой акт передачи денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю). И в этом смысле платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем своего денежного обязательства или погашение участниками сделки своих взаимных денежных обязательств, в результате чего он освобождается от долга. При этом платежи осуществляются посредством денег, причем как наличных, так и безналичных. В целом все платежи (расчеты) составляют денежный оборот, который по своей структуре подразделяется на две сферы – наличную и безналичную.

Налично-денежный и безналичный обороты имеют  как общие черты, так и отличия. К отличиям следует отнести:

- наличные деньги  функционируют независимо от банка;

- безналичные  средства не могут выполнять  функцию денег как средства  обращения, поскольку всегда имеется  разрыв во времени между встречными  движениями товара и денег;

- безналичные расчеты могут осуществляться только через банк (за исключением бартерных сделок);

- безналичные  деньги менее ликвидны;

Общим же для  них является то, что:

- они составные  части единого денежного оборота;

- наличные и  безналичные денежные средства  имеют единую природу, в их  основе одна и та же денежная  единица;

- могут выполнять функцию средства денежного накопления;

В настоящее  время в экономической литературе с понятием расчетов принято связывать  многие важные экономические процессы и отношения. На основе безналичных  расчетов, осуществляемых через банки, совершаются следующие расчеты:

-предприятий  друг с другом за проданные  товары, оказанные услуги или  выполненные работы;

-с финансовыми  органами в связи с уплатой  налогов; 

-с внебюджетными  фондами по перечислению обязательных  взносов; 

-с банками  по ссудам;

-со страховыми компаниями по страхованию имущества и коммерческих рисков;

-с наемным  персоналом в связи с выплатой  зарплаты и приравненными к  ней платежами и т.д. 

По приведенному списку расчетов можно судить о существовании  целой системы безналичных расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечивающей нормальное функционирование экономики, непрерывность общественного воспроизводства. Основной частью денежного оборота является безналичный оборот.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, выполняемые  путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Совокупность  безналичных расчетов образует безналичный  денежный оборот.

Безналичный денежный оборот - это движение стоимости  без участия наличных денег посредством  перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Формой организации  безналичного платежного оборота является платежная система. Денежные расчеты  между юридическими лицами, расчеты  с участием граждан, расчеты между  кредитными учреждениями, по выполнению принятых от клиентов обязательств составляют основу платежной системы государства.

 

1.2 Роль безналичного  денежного оборота в экономике РФ

 

Безналичный оборот имеет большое значение в экономике  и в сфере народного хозяйства. Его роль проявляется в следующем:

- способствует более рациональной организации денежного оборота, так как позволяет сконцентрировать в банках все временно свободные денежные средства и сформировать кредитные ресурсы;

-сокращает расходы, связанные с издержками обращения, за счет сокращения потребности в наличных деньгах (их перевозкой, хранением, печатью);

- создает возможность  осуществления банковского (за  обоснованностью платежей) и налогового  контроля (за полнотой учета выручки  от реализации, правильным определением  налогооблагаемой базы, за своевременным осуществлением платежей в бюджетные и внебюджетные фонды);

- позволяет  обеспечить четкую организацию  эмиссионо-кассовой работы  банков  и расчетно-кассовых центров;

- обеспечивает  лучшую сохранность денежных  средств (особенно в условиях  криминализации общества);

ускорению платежей за счет использования телеграфных  переводов и электронных форм расчетов;

- создает возможность  организации международных валютно-расчетных  отношений, осуществления контроля  за полнотой поступления валютной  выручки экспортеров, правильным проведением конверсионных операций;

- способствует  более полному поступлению доходов  в виде налогов в бюджет  и сокращению бюджетного дефицита.

 

1.3 Виды счетов, открываемых банками своим клиентам

 

Безналичные расчеты  производятся через посредника, который берет на себя проведение всех процедур списания и зачисления денежных средств по соответствующим счетам. Таковым посредником выступает банк или иное кредитное учреждение, где участники расчетов - клиенты - открывают свои счета. Банковский счет представляет собой способ бухгалтерской фиксации банком доверенных как посреднику клиентами денежных сумм, необходимых им для проведения платежей. Взаимоотношения клиента с банком по ведению его счета оформляются заключением договора банковского счета или договора на расчетно-кассовое обслуживание. Клиент обращается в банк с предложением

открыть счет на объявленных банком условиях, и банк не имеет права отказать клиенту. Основанием для отказа могут быть только объективные условия или положения законодательства.

Номенклатура  счетов, используемых российскими банками  для проведения безналичных расчетов, довольно разнообразна и соответствует различиям в экономическом содержании и назначении расчетных операций. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 г.№28-И«Об открытии  и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам» банки открывают в рублях и иностранной валютах: текущие счета, расчетные счета, бюджетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, счета доверительного управления, специальные банковские счета, депозитарные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов, счета по вкладам (депозитам).

Наиболее распространенным видом банковского счета, который используется в расчетах по большинству хозяйственных операций его владельца, является расчетный счет. Расчетные счета открываются:

- коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, обществам с ограниченной или дополнительной ответственностью, акционерным обществам, дочерним и зависимым обществам, производственным кооперативам, государственным и муниципальным унитарным предприятиям);

- гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия, арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);

- финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг

финансового характера, аккумулированием и перераспределением капитала (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, фондовые и валютные биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.).

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Текущие счета  открываются всем тем, кому не может быть открыт расчетный счет, в частности:

- некоммерческим организациям, объединениям юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральным законом;