Формы безналичных расчетов

- обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или представительства;

- учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке.

Бюджетные счет – открывается предприятиям и  организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных  средств.

Депозитный счет открывается предприятиям, организациям и населению для хранения их временно свободных средств в течение определенного времени.

Валютный счет – открывается субъектам хозяйствования для хранения валютных средств и  проведения расчетов в иностранной валюте.

Ссудный счет –  это счет, на котором банки учитывают  предоставление и возврат кредитов.

Корреспондентские счета открываются кредитными организациями. Банку России открываются корреспондентские  счета в иностранных валютах. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. Они называются НОСТРО («Наш счет в вашем банке») и ЛОРО («Ваш счет в нашем банке»). Они могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета открываются юридическим  и физическим  лицам для учета  денег, размещаемых с целью получения  доходов в виде процентов, начисляемых  на сумму размещенных денежных средств.

Межбанковские расчеты осуществляются и без  применения корреспондентских счетов путем непосредственного зачисления банками денежных средств на счета клиентов. Такие операции носят название межфилиальных оборотов. В этом случае движение денежных средств между банками производится с помощью специального банковского извещения – авизо - о выполнении расчетной операции по описанию или зачислению денежных средств.

 

1.4 Сущность  безналичных расчетов

 

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

С переходом  к рыночной экономике, сопровождающимся созданием большого количества самостоятельных  коммерческих банков, распадом СССР и формированием на его территории целого ряда суверенных государств, система межбанковских расчетов как внутри России, так и вне ее (с банками стран СНГ) должна была претерпеть существенные изменения как не обеспечивающая четкого разграничения ресурсов разных банков. Эти изменения свелись к переходу на корреспондентские отношения между банками.

Существуют  два варианта организации межбанковских  расчетов с помощью корреспондентских  счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.

В России межбанковские  расчеты ориентируются на второй (централизованный) вариант. Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов1.

Главный принцип  осуществления платежей по корреспондентским  счетам коммерческих банков - это осуществление  их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств  на счете банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую степень ответственности каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами. Посредничество Центрального банка России в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

Важное место  в системе межбанковских расчетов может и должен занять Клиринг. Клиринговые расчеты проводились и проводятся Центробанком России между одногородними коммерческими банками. Клиринг представляет собой особый способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических лиц. Клиринговые расчеты предполагают взаимные поставки товаров и услуг. Основной объем зачетов происходит с участием банка.  

Преимуществом этой формы обращения средств  являются:

1. высокая скорость обращения денег;

2. сравнительно высокая надежность расчетов;

3. низкие трансакционные издержки на совершению расчетов и простота самих платежных трансакций.

Организующим  началом межбанковских расчетов был и остается Центральный банк России, располагающий разветвленной  сетью филиалов по всей стране, через  которые проходит основной объем  межбанковских расчетов. ЦБР должен более энергично заявить о себе в этом качестве. При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, Центральный банк должен создать высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техническую оснащенность данной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через Центральный банк России могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками. Что касается расчетов с иностранными банками, то коммерческие банки России ориентируются в основном на межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входит несколько десятков отечественных банков.

 Банк России утвердил Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. №2-П. расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1. корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2. корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3. счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации;

4. счетов участников  расчетов, открытых в небанковских  кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции.

Безналичные расчеты  проводятся посредством:

1. записей по  счетам в кредитных организациях о перечислении денежных средств;

2. зачетов взаимных требований и обязательств с участием или без участия кредитных организаций;

3. передачи ряда  оборотных документов – простых  и переводных векселей и других  подобных обязательств, нередко  именуемых долговыми деньгами.

Безналичные платежи  проводятся с помощью специальных  расчетных платежных документов (в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа). Эти документы являются распоряжением  плательщика (клиента) о списании денег со счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжением получателя средств (взыскателя) о списании денег со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

 

 

 

 

 

 

 

2 Формы безналичных расчетов

 

Безналичные расчеты  за товары и услуги, а также в  связи с финансовыми обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности по характеру и движению расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Согласно действующей законодательно-нормативной базе допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по инкассо; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и закрепляются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (основных договорах). Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банков. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением им расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк, а банки ведут переписку по этим претензиям между собой. Банки осуществляют операции по безналичным расчетам по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное  в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

а) владельца  счета произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на свой счет. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа;

 номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, идентификационный номер налогоплательщика;

- (ИНН) и номер счета;

-наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК);

-номер корреспондентского счета или субсчета;

-наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

-наименование и место нахождения банка получателя, его БИК,

номер корреспондентского счета или субсчета;

-назначение платежа;

-сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

-очередность платежа;

-вид операции в соответствии с перечнем условных обозначений

(шифров) документов, проводимых по счетам в банках;

-подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы  предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

 

2.1 Расчеты платежными поручениями

 

Расчеты платежными поручениями производятся как с одногородними, так и иногородними получателями. Платежное поручение – это поручение плательщика обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет третьего лица. Платежное поручение – это банковский перевод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу – получателю средств.

Клиентам рекомендуется  представлять в банк расчетные документы  накануне поступления платежа (платежи в бюджет, внебюджетные формы, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента. Организация – плательщик выписывает 4 экземпляра платежного поручения на бланке унифицированной формы по оному для каждого участника сделки. На одном экземпляре ставится оригинальная печать организации, а также этот экземпляр подписывается первой и второй подписями. Указанный экземпляр является основанием для списания средств в банке и остается в банковской документации. Второй экземпляр поручения возвращается в плательщику с отметкой банка о принятии поручения к исполнению. Третий и четвертый экземпляры поступают в банк продавца. На основании третьего экземпляра производится зачисление средств на счет получателя. Последний экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции по зачислению средств. Схема расчетов платежными поручениями приведена на рис.1.

Рис.1 Схема расчетов платежными поручениями

 

Поручения действительны  в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара, после отгрузки товара, либо при частичных платежах при крупных сделках.