Безналичные расчеты

 

Банк-эмитент — банк, выдающий чековую книжку (расчетный чек)  

предприятию или физическому  лицу.                             

 

      Чековые  книжки (расчетные чеки) изготавливаются  на специальной  бумаге и являются бланками строгой отчетности. Срок действия чековой книжки —  один год.

       Расчетные   чеки,  которые   используются   физическими   лицами   при проведении разовых операций, изготавливаются отдельными  бланками,  учет  их ведется отдельно от чековых книжек и срок их действия  три  месяца.  Расчеты чеками можно представить в виде схемы.

 

 

 

 

 

 

 

 

                      Рис. 2.3. Расчеты чеками

 

      Несмотря  на внешнюю схожесть оплаты  наличными денежными  средствами  и чеками, между этими двумя формами расчетов  имеются  существенные различия.

Если  оплата   наличными   абсолютно   гарантирована,   то   передача   чека чекодержателю чекодателем еще не  означает  факта  действительной  оплаты  и перечисления денег со счета должника на  счет  кредитора,  т.к.  фактическое перечисление денег зависит от наличия денежного покрытия  переданного  чека,

т.е. наличия  соответствующих средств  на  банковском  счете  чекодателя  при передаче  чека  чекодержателем  в  банк  для   погашения.   В   этой   связи гарантированная оплата чека может обеспечиваться: путем депонирования чекодателем средств на отдельном  счете  в  банке.  С этой целью вместе с заявлением на выдачу чековой книжки  предоставляется   платежное поручение для депонирования средств на   отдельном   счете чекодателя;

 наличием  средств на соответствующем счете  чекодателя, но не  выше  суммы,  гарантированной банком по соглашению  с  чекодателем  при  предоставлении чековой книжки.

      Для поставщика данная форма  расчетов имеет как преимущества:

- относительная быстрота расчетов;

-  большая скорость   поступления   денег   на   счет   чекодержателя   и соответственно ускорение оборота и сокращения дебиторской задолженности; так и недостатки:

- недостаточная  гарантия  платежей  из-за  недостаточности   средств   у чекодателя;

- невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей;

- возможность подделки.

 

      Чековая  форма  расчетов  имеет  и   определенные   преимущества   для покупателя. Главным является  высокая  степень  гарантии  получения  товара,

т.к. чек выписывается или передается в момент получения  товара,  выполнения работ и предоставления услуг.

В настоящее  время  относительная  сложность  в  оформлении  чека  выступает определенным недостатком в использовании чеков покупателями.

      Если клиент прекращает расчеты  чеками, а срок действия чековой   книжки не  закончился,  чекодатель  представляет  ее  в  банк  вместе  с  платежным поручением для зачисления неиспользованного остатка на  счет,  с которого депонировались средства.

      В случае полного использования  чеков, но  не  использованном  денежном лимите, чекодателю в установленном порядке предоставляется  новая  расчетная чековая книжка. Ответственность за  неправильное  использование чеков,  за убытки, образовавшиеся  в  случае  передачи  чековой  книжки  другому  лицу, утраты, а также из-за злоупотребления  со  стороны  лиц,  уполномоченных  на

подписание  чеков,  несет  чекодатель, которому   выдана   чековая   книжка (расчетный чек).

 

                         2.4. Расчеты аккредитивами.

 

Аккредитив  — это форма расчетов, при которой                 

банк-эмитент  по поручению своего клиента обязан     

выполнить платеж третьему лицу (бенефициару — продавцу,      

исполнителю работ) и предоставить полномочия другому банку   

(представляющему  — банк продавца, который по  поручению        банка-эмитента выполняет аккредитив).                        

 Аккредитивы  бывают:

покрытый — это аккредитив, который предусматривает           

предварительное бронирование средств плательщика  на отдельном 

счете в банке-эмитенте или исполняющем банке;        

                            

непокрытый  — это аккредитив, оплата по которому гарантируется 

банком-эмитентом  за счет банковского кредита;                              

 

отзывной —  это аккредитив, который может  быть заменен или    

аннулирован банком-эмитентом  без предварительного согласия продавца-бенифициара;     

 

безотзывной —  аккредитив, который может быть изменен или       

аннулирован при  согласии продавца-бенефициара, для которого он 

был открыт.                                                    

 

      Аккредитивы в исполняющем банке  (банке продавца) могут выполняться   по поручению банка-эмитента в виде:

депонированных  — путем списания средств со специального счета 

"Аккредитивы", который открыт в исполняющем банке;           

 

гарантированных — при которых предоставляется  право          

исполняющему  банку (банк продавца) списывать средства счета   

банка-эмитента при установлении корреспондентских  отношений   

между банками.                                                

 

       Движение  документов   при   аккредитивной   форме   расчетов   можно представить следующей схемой.

 

 

 

 

 

 

                   Рис. 2.4. Расчеты аккредитивами

 

     Каждый  аккредитив  предназначается   для  расчетов  только   с   одним продавцом и не может быть переадресован.

С аккредитива  не могут выдаваться наличные деньги и  оплачиваться  товар на ответственном хранении у покупателя. Закрытие аккредитива  возможно  или  по истечении срока его действия в пределах 15 дней  со  дня  открытия  или  при

использовании средств — досрочно.

      В случае закрытия аккредитива  остаток денежных средств направляется на расчетный  счет покупателя.

Аккредитивная форма расчета дает поставщику  уверенность,  что  товар  будет отгружен после выставления суммы аккредитива.  В  отличие  от  предоплаты  и аванса  при  аккредитивной  форме  расчета   продавец   может   использовать выставленную сумму денег только  после  отгрузки  товара.  Это  способствует соблюдению условий договора. При непоставке (недопоставке) товара  деньги  в

обязательном  порядке будут возвращены покупателю. Продавец при данной  форме расчета полностью уверен, что деньги перечислены, так как  они  находятся  в обслуживающем продавца банке. Преимущества аккредитива в том, что эта  форма расчета надежна, проста и привлекательна как гарантия оплаты.

      Для покупателя недостатком   аккредитива,  как  и  при  предоплате  или авансе, является то, что на определенное время деньги выводятся  из  оборота — они  "замораживаются"  в  банке  покупателя.  Недостаток  аккредитива  для продавца по сравнению с предоплатой или авансом состоит в  том,  что  деньги нельзя использовать до момента поставки товара.

 

      Платежное требование применяется   в  случае  бесспорного  взыскания   и безакцептного   списания   средств.   Бланк    платежного    требования    с сопроводительным реестром  представляется взыскателем в банк,  в котором открыт  расчетный  счет  плательщика.  В  платежном  требовании  указывается

назначение  платежа и  основание  (статья  законодательного  акта)  на  право бесспорного взыскания и безакцептного списания средств.

      Ответственность за правильность  взыскания  и  безакцептного  списания средств несет взыскатель.

 

Инкассовые  поручения (распоряжения)— это форма  безналичного    |

расчета, которая  применяется в случае взыскания в бесспорном 

порядке сумм финансовых санкций согласно приказам Госкомрезерва

Украины, суммы  недоимки в бюджет по налогам, налоговым        

кредитам, штрафов, начисленных государственными налоговыми    

инспекциями Украины.                                          

 

      Порядок оформления инкассовых поручений  должен  отвечать  требованиям установленных  стандартов  других  расчетных   документов,   применяемых   в безналичных расчетах  в  Украине.  При  неполном  (неправильном)  заполнении инкассового поручения банк должен возвратить его без выполнения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Переход  Украины на безналичные расчеты

 

Президент Украины  Виктор Янукович одобрил постепенный  переход Украины на безналичные  расчеты.

Этим законом  его инициатор Нацбанк надеется стимулировать украинцев переходить на расчеты пластиковыми карточками по "безналу" и меньше пользоваться наличными. Среди прочего, закон разрешает НБУ ограничивать сумму оплаты наличкой и штрафовать магазины за отсутствие специальных POS-терминалов, а также вводит понятие "электронных денег".

Президент Виктор Янукович подписал закон №5284-VI"О внесении изменений в некоторые законодательные акты относительно функционирования платежных систем и развития безналичных расчетов"(законопроект №10656).

Этим законом  его инициатор Нацбанк надеется стимулировать украинцев переходить на безналичные расчеты пластиковыми карточками и меньше пользоваться наличными. Среди прочего, закон разрешает НБУ ограничивать сумму оплаты наличными, а также вводит понятие "электронных денег".

Как писало ZN.UA, закон позволяет Нацбанку создать так называемый центральный процессинговый центр - диспетчерскую, где будут обрабатываться данные любой операции, которая будет совершаться с помощью платежной карты. В этот же центр будут стекаться и комиссионные за такую работу.

Фактически  НБУ отнимает внутренний рынок обслуживания карт у глобальных игроков, которым принадлежит карточная технология, - у корпораций Visa и MasterCard. Они теряют свой ключевой украинский бизнес: возможность получать комиссионные за техническую поддержку операций с картой одного банка в сети или терминалах другого финучреждения.

Нацбанк в результате этих новшеств получает не только деньги и контроль над данными(в том  числе и о месте пребывания того или иного держателя карты), но и возможность сохранить систему  безналичных расчетов в случае, если какому-нибудь американскому Сенату вздумается по непрозрачной процедуре потребовать от Visa и MasterCard отключения рубильника для Украины по политическим мотивам.

Данный закон, в частности, предусматривает определение  термина "электронные деньги", определяет, что эмитентами электронных денег будут банки, а также устанавливает ответственность за неправомерное использование электронных денег.

Кроме того, документ предполагает создание и ведение  Нацбанком реестра платежных  систем и систем расчетов, их участников и операторов услуг платежной инфраструктуры.

Согласно закону, платежным системам предоставляется  право осуществлять деятельность в  Украине только после их регистрации  в порядке, установленном НБУ.

В соответствии с документом, НБУ предоставляется право определять порядок осуществления в Украине маршрутизации, клиринга и взаиморасчетов между участниками платежных систем по операциям с применением платежных карт, обеспечение формирования и размещения гарантийных депозитов участников платежных систем по операциям.

Кроме того, закон  предполагает предоставление права  банкам размещать на платежной карте  одновременно две и более торговые марки платежных систем.

Нацбанку документ предоставляет право определять направления развития современных электронных банковских технологий, контролировать создание электронных платежных инструментов, платежных систем и средств защиты банковской информации, устанавливать предельные суммы расчетов наличными для физических и юридических лиц, а также для лиц-предпринимателей.

Кроме того, закон  предусматривает установление штрафа в размере 8,5 тыс. гривен(500 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан) за ограничение или отказ в  реализации права потребителя оплачивать покупки в торговых точках при  помощи электронных платежных средств.

Контроль за наличием у субъектов хозяйствования платежных терминалов, согласно документу, возлагается на Государственную  налоговую службу.

Законопроект  также предоставляет Налоговой  право осуществлять контроль за соблюдением  порядка проведения наличных расчетов за товары(услуги) с использованием электронных платежных средств.

Закон также  предоставляет Национальному банку  право устанавливать предельные суммы расчетов наличными.

Как сообщало агентство, Верховная Рада приняла в целом законопроект №10656 18 сентября. После этого международная платежная система Visa International призывала Януковича ветировать данный закон.

                            ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

      В заключении перечислим принципы  для организации безналичных  расчетов.

      Организация безналичных расчетов  базируется на определенных  принципах (содержание  принципов может меняться  в зависимости   от   экономической ситуации):

1. Средства  предприятий  подлежат  обязательному   хранению  в  банках,  за   исключением остатков  наличности  в кассах  в пределах  установленного  банком лимита и норм расходов из выручки, которые предусмотрены порядком ведения кассовых операций в хозяйстве Украины.