Безналичные расчеты

Порядок открытия счетов и  механизм осуществления операций по ним регулируются Банком России в  соответствии с законодательством. Они могут быть открыты предприятиям с различной формой собственности. Существуют особенности предоставления юридическими лицами документов, необходимых  для открытия отдельных видов  счетов.

Для открытия расчетного счета  в банке предприятия-резиденты  представляют:

заявление на открытие счета  установленного образца;

справку о постановке на учет в налоговом органе;

справку из Пенсионного фонда  РФ;

« справку из органа Фонда  обязательного медицинского страхования  в статистических органах;

» нотариально удостоверенную карточку с образцами подписей и  оттиском печати предприятия (по установленной  форме);

 

копии документов о назначении (избрании и пр.) должностных лиц  предприятия — распорядителя  счета, указанных в представленных им карточках;

копию документа о включении  в состав Единого государственного регистра предприятий и присвоении кодов предприятию органами Госкомстата  РФ;

« нотариально удостоверенные (удостоверенные регистрирующим органом) копии: » устава (положения);

в учредительного договора (заявки на регистрацию); « свидетельства о государственной регистрации предприятия;

договора банковского  счета.

Открытие счетов предпринимателям имеет свои особенности. Если предприниматель  осуществляет свою деятельность без  образования юридического лица, расчетный  и другие счета открываются на его имя. Для открытия счета в  банк предоставляются: » заявление  на открытие счета в российских рублях; « копия документа о государственной  регистрации, удостоверенная нотариально (или регистрирующим органом);

справка о постановке на учет в налоговом органе;

справка из органа Пенсионного  фонда РФ;

справка из органа Фонда обязательного  медицинского страхования;

нотариально удостоверенная карточка с образцом подписи предпринимателя.

Все платежи со счета клиента  проводятся банком только по поручению  клиента и в день поступления  платежных документов в банк до окончания  операционного дня. За несвоевременное  осуществление платежей со счета  клиента банк уплачивает клиенту  пеню в размере 0,5 % несвоевременно перечисленной  суммы за каждый день просрочки платежа.

Все платежи в пользу владельца  счета зачисляются в день поступления  в банк подтверждающих платежных  документов. В случае задержки поступления  платежных документов банк принимает  все меры к обеспечению их розыска. За несвоевременное по вине банка  зачисление платежей на счет клиента  банк уплачивает пеню в размере 1 % несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки.

Счет недоимщика — это  один из расчетных (текущих) счетов, с  которым осуществляются все расчеты  по погашению задолженности бюджету  и внебюджетным фондам. Счет недоимщика регистрируется в территориальном  органе Госналогслужбы. При этом предприятию  могут отказать в регистрации  такого счета в конкретном банке. На время действия счета недоимщика со всех остальных расчетных (текущих) счетов в рублях осуществляются только операции по зачислению средств и  перечислению их на счет недоимщика и  осуществлению платежей 1-й и 2-й  групп очередности.

Банки и иные кредитные  учреждения открывают расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при  предъявлении ими документа, подтверждающего  постановку на учет в налоговом органе, а иных счетов, включая валютные, ссудные, депозитные и др., при предъявлении ими документа (справки), удостоверяющего  об уведомлении налогового органа о  намерении налогоплательщика открыть  в банке соответствующие счета.

Дата отправки сообщения  банка не может больше чем на 5 дней отличаться от даты открытия (закрытия) счета. Кроме того, банки в 5- дневный  срок сообщают об открытии счета органу Пенсионного фонда РФ, выдавшему  организациям и гражданам справку  о регистрации их в качестве плательщиков страховых взносов в этот фонд.

Открытие счета клиентам регистрируется в книге регистрации  открытых сВ соответствии со ст. 859 ГК РФ договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое  время. Расторжение договора банковского  счета является основанием для закрытия счета клиента.

В случае закрытия счета организация  об ізана возвратить кредитной организации  чековые книжки с оставшимися  неиспользованны-ми чеками и корешками  при заявлении, в котором указываются  но-мера возвращаемых неиспользованных чеков (см. п 2 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях). Открытое акционерное общество «Газон, г. Москва, Зеленый проспект, Д. 1, стр. 4 ИНН/КПП 77101S142Sy77T00100l Г, Мкпа. га. Осенний $ynht*B, д, fl № 04-3 от «ОТ» сект Smzmr- й®950"6 в*- ^

ЗАЯВЛЕНИЕ Просим закрыть  наш расчетный счет (ft <07028|080Ш(ЖК4105 в связи с повышением банком тарифов за обстукивание. Остаток ив счете в размер! 15 300 (Пятнадцати тысяч трехсот) рублей просим перечислить на наш счет № <07i28107c0000asc02 в ЗАО «Суоми Банк. (г.Москва), корреспондента* счет № 30101810300000000116, БИК 044517145. Приложение, чек* и книжка |неислодьао»аннЫ9 чеки с № 482370 по № 482375). Директор ІЇуОлліЛ (АХ Бубенцов) Гя. бухгалтер Кмшш^ 1СА Клячкина) '"Л

v / 

Предлагаем читателям  рассмотреть и порядок совершения дей-ствий, реально необходимых для закрытия расчетного счета.

Действие ). Составление заявления о закрытии расчетного счета

При отсутствии фирменного бланка с реквизитами предприятия (организации) в заголовочной части следует  указать идентификационный номер  организации — отправителя заявления  и ее местонахождение (адрес) .

Затем указывают наименование банка с указанием фамилии  и инициалов должностного лица, принимающего письмо (допустимо указание только наименования организации), и адрес  банка.

Ниже необходимо записать исходящий номер заявления и  дату его регистрации. При указании даты число записывают арабскими  цифрами, месяц — цифрами или  прописью, год - четырьмя цифрами.

Далее следует текст заявления, в котором детально расписывается  назначение заявления. В этом заявлении  также должно содержаться подтверждение  остатка средств на счете надень закрытия и указание, куда перечислить  остаток средств (см п. 2.1 Правил ведения  бухгал-терского учета в кредитных оринизациях).

Заявление подписывается  лицами, имеющими право подписи расчетных  документов, к заверяется оттиском печати согласно заявлен-ным кредитной организации образцам

Действие 2. Передача заявлении о закрытии счета в банк

Работник банка, принявший  заявление о закрытии счета, ставит иа нем дату и индекс поступления

Действие 3. Действия банка  при закрытии счета

Остаток денежных средств  на счете либо ввдиется из кассы  банка наличными клиенту (по чековой  книжке, поэтому должен быть выдан  до закрытия счета), либо по его тевзанию перечисляется на другой счет не позднее  ссми дней после получения соответствующего письменного заявления клиента (см. п. 3 сг. 859 ГК РФ). Занваение о перечислении денег составляется в произвольной форме (см. пример на с. 214).

Возврат расчетных документов из картотеки «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в случае закрытия счета клиента осуществ-ляется в следующем порядке:

платежные поручения возвращаются плательщику;

расчетные документы, поступившие  в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) через обслуживающий  их банк с указанием даты закрытия счета,

при возврате расчетных документов банком составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом  клиента, счет которого закрывается.

При невозможности возврата платежных требований и инкассо-вых  поручений п случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат храпению вместе с юридическим делом камекта, счет которого закрывается (п. 2.20 Положения No 2-П).

Банк обязал сообщить об открытии или закрытии счета организа-ции или индивиду шьнсго предпринимателя в налоговый орган то месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета (п. I ст. 86 НК РФ).

Форма сообщения банка  налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета установлена  приказом МНС России от 04.032004 № БГ-3-24/179®.

Действие 4. Организация сообщает в налоговый орган о закрытии счета

Согласно ст. 23 НК РФ орган  пации и индивидуальные предприни-матели обязаны в десятидневный срок письменно сообщить в налоговые  органы о закрытии счетов (в произвольной форме).четов.