Банковское законодательство

2.2.9.Осуществлять кассовые операции  в строгом соответствии с действующим  законодательством.

 

Задачи:

 

1. Налоговая инспекция по г.Москве обратилась в Генеральную прокуратуру РФ с запросом о получении сведений об открытии юр.и физ.лицами финансовых счетов в зарубежных банках и движении по ним средств. Ген.прокуратура отклонила запрос ИФНС, указав , что действующим зак-вом  налоговым органам не предоставлено право направлять запросы в Генпрокуратуру РФ о получении таких сведений.

Каким органам РФ  могут сообщаться сведения об открытии юр.и физ.лицами счетов в заруб. Банках, составляющие банковскую тайну . В каком порядке предоставляются такие сведения?

Содержание банковской тайны в действующем законодательстве регулируется нормами ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Закона о банках.

Согласно пункту 1 ст. 857 ГК РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

В свою очередь, статьей 26 Закона о банках установлено, что кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Согласно пункту 2 ст. 857 ГК РФ сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, предусмотренных законом.

Статьей 26 Закона о банках установлен исчерпывающий перечень государственных органов, которым кредитные организации обязаны предоставлять сведения, составляющие банковскую тайну.

В  частности сведения о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физических лиц предоставляются кредитной организацией налоговым органам в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налоговым органам предоставляется также информация об открытии или о закрытии счетов, вкладов (депозитов), об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) организаций, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физических лиц, о предоставлении права или прекращении права организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронном виде.

Таким образом, налоговая инспекция входит в число органов имеющих право получит информацию составляющую банковскую тайну самостоятельно без обращения в Генеральную прокуратуру.

 

2.​        Отвечая на вопрос контрольной работы о том, в какой очередности производится списание денежных средств со счета клиента при их недостаточности для удовлетворения всех предъявленных к счету требований, студент Сорокин В. указал следующий порядок:

- в первую очередь  производится списание по исполнительным  документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь  списываются средства по исполнительным  документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, оплате труда, вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь  списываются средства по платежным  документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств на опла​ту труда, платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

- в четвертую очередь  списываются средства по всем  иным исполнительным документам;

- в пятую очередь производится  списание по другим платежным  документам в порядке календарной  отчетности.

Как Вы считаете, правильный ответ дал студент Сорокин В.?

 

Нет, не прав.

В ст. 855 ГК РФ четко указано, что при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

 

 

 

 

 

Тема 5.

Вопросы:

 

1. Учитывая, что договор срочного банковского вклада с физическим лицом, в силу п. 2 ст. 834 ГК РФ, является публичным договором, вправе ли банк при заключении с физическими лицами договора банковского вклада устанавливать разные условия для клиентов в зависимости, например, от наличия у клиента счета (вклада) в этом банке?

 

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, в соответствии с п. 2 ст. 834 ГК признается публичным. Поэтому к нему применяются нормы ст. 426 и 445 ГК. Это означает, что банк обязан принять денежные средства во вклад от любого гражданина, обратившегося к нему, причем условия принятия и возврата вклада должны быть одинаковыми для всех вкладчиков.

Поскольку публичный характер договора требует от банка заключения его на одинаковых условиях со всеми вкладчиками-гражданами, его можно отнести к договорам присоединения. Банк в одностороннем порядке разрабатывает формуляры и условия договора, клиенту остается лишь решить - принимать такие условия или нет. Таким образом, договор заключается при согласии вкладчика присоединиться к условиям банка

 

2. Между организацией и банком был заключен договор банковского вклада (депозита). В договоре были указаны такие условия, как сумма вклада, срок вклада, проценты, начисляемые на сумму вклада; условия и порядок выплаты процентов, условия и порядок возврата вклада. Однако не был прописан вид валюты. Является ли условие о виде валюты существенным?

 

Единственным существенным условием договора банковского вклада является предмет, под которым понимается денежная сумма. Передавая денежную сумму во вклад, вкладчик передает право собственности на нее кредитной организации, а взамен получает обязательственное право требования по договору.5

 

Задачи:

1. На дату страхового случая (10.11.2008) совокупный остаток по депозитным счетам вкладчика составил 200 000 руб. Ранее (01.07.2008) вкладчику в этом же банке был выдан потребительский кредит на 12 месяцев в сумме 44 317,25 руб. под 15% годовых с погашением равными ежемесячными платежами. Данный кредит обслуживался без переплаты и без просрочки платежей. Ежемесячная сумма платежа в погашение кредита и в уплату процентов составляет ровно 4 000 руб. На день наступления страхового случая заемщик осуществил в пользу банка 4 платежа на общую сумму 16 000 руб. (погашено 14 044,75 руб. в счет основного долга и 1 955,25 руб. в счет процентов). Остаток задолженности вкладчика по основному долгу составил 30 272,50 руб. У вкладчика также существует задолженность перед банком по процентам, начисленным после окончания последнего процентного периода (месяца) до дня наступления страхового случая в размере 111,97 руб. Как задолженность по взятому в банке кредиту повлияет на размер возмещения по вкладам?

 

Из ч.7 ст. 11 ФЗ  «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» исходит, что из совокупного остатка по депозитным счетам (200 000 руб.) нужно вычесть остаток задолженности по основному долгу (30 272, 50 руб.) плюс остаток задолженности по  процентам (1 727,50 руб.), а также задолженность по процентам, начисленным после окончания последнего процентного периода (месяца) до дня наступления страхового случая (111,97 руб.).

200 000 – (30 272,50 + 1 727,50) – 111.97 = 167 888,03 (руб.). Т.к. страховой случай наступил после первого октября 2008 года, то возвращению подлежит 100% суммы до 700 000 руб. (ч.2 ст. 11 ФЗ  «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», в данном случае у нас только 167 888,03 это и будет сумма возмещения вклада.

 

2. У КБ «Старт» 1 апреля 2010 года была аннулирована лицензия на осуществление банковских операций. Вкладчиком Черновым был оформлен срочный депозит сроком на 365 дней 1 июня 2009 года. Размер вклада составлял 120 000руб. Процентная ставка 8,5% годовых. Начисление процентов по банковскому вкладу осуществлялось ежемесячно путем капитализации к основному счету вклада. На какую сумму страхового возмещения вправе рассчитывать гражданин Чернов?

 

Дано: K = 120 000 (руб.), n = 303 дня, m – раз в месяц, r = 10%.

S = 120 000*(1+0,1*303/365)1 = 129 961.20 (руб.)

Вкладчик получит возмещение 129 961,20(руб.), т.к. возмещению подлежит как сам вклад так и проценты начисленные на него (п.2 ст.2. закон).

 

3. АКБ «ЮтаБанк» предлагает несколько видов вкладов на привлекательных условиях, в частности, Вклад «Успешный» под 10% годовых сроком на 10 лет с возможностью снятия начисленных процентов и Вклад «Разумный» под 9% годовых сроком на 10 лет с ежеквартальной капитализацией процентов. Какой вклад принесет наибольший доход к концу срока размещения денежных средств в размере 100 000рос.руб.

 

Вклад «Успешный»

100 000*10% = 10 000

10 000*10лет = 100 000 ПРИРОСТ СУММЫ ВКЛАДА

100 000 + 100 000 = 200 000 ИТОГОВАЯ СУММА

 

 

 

 

 

 

Вклад «Разумный»

9 / 4 =2,25% в квартал

прирост в 1 год = 9307,69

прирост во 2 год = 19482,41

прирост в 3 год = 30604,22

прирост в 4 год = 42761,29

прирост в 5 год = 56049,98

прирост в 6 год = 70575,62

прирост в 7 год = 86453,34

прирост в 8 год = 103809,03

прирост в 9 год = 122780,24

прирост в 10 год=138158,80

 

ИТОГО ПРИРОСТ СУММЫ ВКЛАДА ЗА 10 ЛЕТ = 138158,80

СЛЕДОВАТЕЛЬНО ВКЛАД "РАЗУМНЫЙ" ВЫГОДНЕЙ, ЧЕМ ВКЛАД "УСПЕШНЫЙ".

 

4. Вкладчик Гриднев разместил 10 000рос.руб. на срочный депозит сроком 9месяцев с  ежемесячным начислением процентов, а вкладчик Журавлев с ежеквартальным начислением процентов. Процентная ставка 2% в месяц.
1. Вычислить прирост суммы вклада по окончанию срока договора у каждого вкладчика.
2. Подлежит ли налогообложению процентный доход вкладчиков?

 

1) Гринев

10000*2% = 200руб

200руб * 9 месяцев = 1800руб - ПРИРОСТ СУММЫ ВКЛАДА

10 000 + 1800 = 11 800 - ИТОГОВАЯ СУММА

Журавлев

10000*2% = 200руб.

200руб * 3 квартала = 600руб - ПРИРОСТ СУММЫ ВКЛАДА

10 000 * 600 = 10 600 - ИТОГОВАЯ СУММА

2) В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

«В соответствии с п. 27 ст.217 части второй НК РФ доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории РФ освобождаются от налогообложения, если:

• Проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены указанные проценты;
• Установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте (в ред. ФЗ от 22.05.2003г. № 55-ФЗ)».
• Проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, прошло не более трех лет (в редакции ФЗ N 216-ФЗ от 24.07.07 г.)

«В соответствии с п.2 ст.224 части второй НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов:

• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса (в редакции ФЗ N 216-ФЗ от 24.07.07 г.)

С 24 июля 2007 года, после выхода изменений и дополнений к НК РФ в виде ФЗ N 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты», порядок расчета налога на процентные доходы по вкладам в банках изменился.

В соответствии с вновь введенной Статьей 214.2. «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках» налог рассчитывается так:

• по рублевым вкладам - в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты,
• по вкладам в иностранной валюте - исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.