Аналіз трудової та соціально-трудової сфери ПрАТ «Дельта Експрес»

Виробіток розраховується як відношення обсягу наданих послуг (у вартісному вираженні) (ОП) до витрат робочого часу на надання цих послуг (Т) ф.1.3.1 чи середньоспискової чисельності працівників або робітників (Ч) ф.1.3.2.

 

У=ОП/Т,      (1.3.1)

 

;

;

 

За першим методом розрахунку отримаємо, що вироблення збільшилось в звітному 2012 році порівняно з базовим 2010 на 104% тобто більше ніж в 2 рази.

 

В=ОП/Ч,      (1.3.2)

 

 

 

 

 

За другим методом, співвідносячи обсяг реалізованої продукції з середньосписковою чисельністю працівників, отримаємо приріст вироблення на одного робітника в розмірі 71,5%.

Аналогічно визначимо годинне (Вг) ф.1.3.3 і денне (Вдн) ф.1.3.4 вироблення на одного працівника:

 

       (1.3.3)

(1.3.4)

 

де ОПміс – обсяг продукції за рік;

Тгод, Тдн – кількість людино-годин, людино-днів (робочого часу), відпрацьованих всіма працівниками за рік.

 

 

 

 

 

 

 

За розрахованими формулами видно, що годинний виробіток на одного працівника збільшився на 230 грн., а виробіток одним працівником за день роботи ― на 2335,9 грн., що характеризує продуктивність праці з позитивного боку.

Для визначення рівня вироблення продукції на одного працівника складається аналітична таблиця 1.3.5 на основі якої будуть проводитися подальші розрахунки.

 

Таблиця 1.3.5 ― Вироблення продукції на одного працівника

ПОКАЗНИК	Базовий період	Звітній період	відхилення
			абсолют.	відносне,%
Випуск тов.пр-ції у вартісному вираженні,грн.(ВП)	1506415400,00	3109822000,00	1603406600	106,44
Середньосписочна чисельність робочих, чол. (Чр)	1828,00	2200,00	372	20,35
Питома вага робочих (D)	1,00	1,00	0	0
Відпрацьовано всіма робітниками годин за рік, год.	4562688,00	5546200,00	983512,00	21,56
одним робочим	2496,00	2521,05	25,05	1
Кількість відпрацьованих днів одним робочим за рік(Др)	240,00	245,00	5	2,08
Середня тривалість робочого дня робочого (Пр)	10,40	10,29	-0,11	-1,06
Середньорічне вироблення одного працівника, грн (Вn)	824078,45	1413555,45	589477,01	71,53
Середньочасове вироблення пр-ції 1 робочого, грн. (Вчр)	330,16	560,70	230,54	69,83

 

Звідси середньорічне вироблення продукції одним працівником підприємства можна представити у виді добутку наступних факторів (формула 1.3.5):

 

      (1.3.5)

 Впбаз=240*330,16*1*10,4=824078,45 (грн.);

Впзв=245*560,7*1*10,29=1413555,45 (грн.);

∆Вn=1413555.45-824078,45=589477,01

 

 

З розрахунку видно, що середньорічне вироблення продукції одним працівником в 2011 році збільшилося, а точніше склало на 589477,01 грн. або майже на 72% більше ніж в базовому 2009 році. На ці зміни вплинуло декілька факторів, вклад яких розраховано в таблиці 1.3.6.

Балансова перевірка (формула 1.3.6):

∆Вп=∑∆Віп ,    (1.3.6)

 

де і – фактори, що впливають на продуктивність праці.

 

∆Вп=1413555,45-824078,45=589477,01=∑∆Віп ,

 

Таблиця 1.3.6 ― Розрахунок впливу факторів на величину середньорічного вироблення одного працівника (за чотирма факторами)

ФАКТОР	алгоритм розрахунку	вплив фактору, грн.
1. Кількість відпрацьованих днів одним робочим	∆Вп(Др)=∆Др*Вчрз*Dз*Прз	23 381,39
2. Середньочасове вироблення продукції одного робочого	∆Вп(Вч)=Дрз*∆Вчр*Dз*Прз	581 206,51
3. Питома вага робітників у загальній чисельності	∆Вп(D)=Дрз*Вчрз*∆D*Прз	0,00
4. Середня тривалість робочого дня робочого	∆Вп(П)=Дрз*Вчрз*Dз*∆Пр	-15 110,89
РАЗОМ	∑∆Віп	589477,01

 

Сумарний вплив всіх 4-х факторів на величину середньорічного вироблення одного працівника склав 589477,01грн. в 2012 році. Тобто зміни у вищезгаданих чотирьох факторах призвели до збільшення вироблення продукції одним працівником на 589477,01грн. в 2012 році в порівнянні з базовим 2010 роком.

Розрахунок впливу факторів на середньорічну наведено у таблиці 1.3.7.

 

Таблиця 1.3.7 ― Розрахунок впливу факторів на величину середньорічного вироблення одного працівника (за трьома факторами)

ФАКТОР	алгоритм розрахунку	вплив фактору, грн.
1. Відпрацьовано одним робочим годин за рік	∆Вп(tч)=∆tчр*Вчрз*Dp	8 270,50
2. Середньочасове вироблення продукції одного робочого	∆Вп(Вч)=tчрз*∆Вчр*Dp	581 206,51
3. Питома вага робітників у загальній чисельності	∆Вп(D)=tчрз*Вчрз*∆D	0,00
РАЗОМ	∑∆Віп	589 477,01

 

 

 

 

 

Балансова перевірка (формула 1.3.7):

 

∆Вп=∑∆Віп,     (1.3.7)

 

де Вп = tчр · Вчр · D,    (1.3.8)

 

Підставимо значення та отримаємо:

 

Впбаз=2496*330,16*1=824078,45

Впз=2521,05*560,70*1=1413555,46

∆Вп=1413555,46-824078,45=589 477,01

 

∆Вп=∑∆Віп=589 477,01

 

Таким чином за розрахованими даними бачимо, що продуктивність праці за рік розрахована на одного працівника авіакомпанії в 2012 році збільшилася на 589 477,01грн. (на 71,53%).  За розрахунками видно, що три фактори з таблиці 1.3.7 сумарно вплинули так само як і чотири фактори з таблиці 1.3.6. Це пояснюється тим, що такий фактор як питома вага робітників у загальній чисельності працівників у 2012 році не зазнав змін.

 

1.3.3 Аналіз заробітної плати, середньої заробітної плати працівників авіакомпанії та податків на заробітну плату і з заробітної плати працівників

 

Основним джерелом доходів найманих працівників є і надалі залишатиметься заробітна плата. Нині саме заробітній платі належить переважаюче значення в мотиваційному механізмі. Заробітну плату як економічну категорію відносять до числа найскладніших. У науковій економічній літературі можна зустріти понад два десятки визначень заробітної плати. Найпоширенішими визначенням заробітної плати, як складової підприємницької діяльності, є: економічна категорія, що відображає відносини між власником підприємства (або його представником) і найманим працівником з приводу розподілу новоствореної вартості (доходу).

Оплата праці використовується як найважливіший засіб стимулювання та підвищення ефективності виробництва і зміцнення дисципліни. В ПрАТ «Дельта Експрес» затрати на заробітну плату вподовж звітного періоду  ростуть. Але поряд з тим, росла  кількість персоналу. Тому зростання затрат може бути пов’язане як з зростанням середньої заробітної плати та і просто зі збільшенням чисельності персоналу. Для того щоб дізнатися дійсну причину збільшення витрат, необхідно провести аналіз заробітної плати за 2010-2012 роки.

Вихідні дані наведені в таблиці 1.3.8.

 

Таблиця 1.3.8 ― Середній місячний оклад та структура витрат місячного фонду заробітної плати по категоріям працівників впродовж 2010-2012 років

	Середній місячний оклад			Середній місячний фонд з/п
Категории работников	2010	2011	2012	2010	2011	2012
1. Робітники:
бортпровідники	2 574,68	4 000,46	5 427,81	968 081,38	1 504 172,36	3 077 565,81
обслуговуючий персонал	3 493,26	5 427,71	6 917,16	674 199,53	1 047 548,61	1 369 597,35
2. Службовці:
керівники	7 978,69	12 397,02	13 870,26	1 244 676,06	1 933 935,89	3 398 212,72
льотний склад	4 546,76	7 064,61	9 089,33	1 659 568,08	2 578 581,19	3 544 840,20
механіки авіаційні	3 824,62	5 942,56	6 489,40	986 751,52	1 533 181,40	1 654 795,86
фахівці	3 020,29	4 692,82	5 846,59	1 313 824,73	2 041 376,77	2 911 602,84
інші	1 505,90	2 339,82	3 325,43	67 765,70	105 292,07	156 295,23
Всього:	26 944,21	41 865,01	50 965,97	6 914 867,00	10 744 088,28	16 112 910,00

 

 

З табл. 1.3.8 видно, що середній місячний фонд заробітної плати з кожним роком росте. Це зростання треба розрахувати в абсолютній та відносній формі (табл. 1.3.9).

 За базовий береться 2010 рік. З розрахованих даних видно, що в 2011 році місячний фонд заробітної плати був збільшений пропорційно для всіх працівників (на 55,38%) Найбільше вклад в зростання місячного фонду заробітної плати в 2012 році внесли бортпровідники: зростання на 104,6% в порівнянні з 2011 та на 217,9 в порівнянні з 2010 роком. Найменше в 2012 році на фонд вплинули механіки авіаційні (7,93% та 67,7% відповідно).

Загалом місячний фонд в 2012 році зріс майже на 50% (5 368 821,72 грн.) відносно до 2011року та аж на 133,02% (9 198 043,00грн.) відносно до базового 2010 року. Таке зростання є дуже великим і може бути виправдане неменшим збільшенням продуктивності праці, що буде розраховуватися у наступному розділі.

 

Таблиця 1.3.9 ― Відхилення місячного фонду заробітної плати

Категории работников	2011 від 2010		2012 від 2011		2012 від 2010
1. Робітники:	абсолютне, грн.	відносне,%	абсолютне, грн.	відносне, %	абсолютне, грн.	відносне,%
бортпровідники	536 090,98	55,38	1 573 393,45	104,60	2 109 484,43	217,90
обслуговуючий персонал	373 349,07	55,38	322 048,74	30,74	695 397,82	103,14
2. Службовці:
керівники	689 259,83	55,38	1 464 276,83	75,71	2 153 536,66	173,02
льотний склад	919 013,11	55,38	966 259,01	37,47	1 885 272,12	113,60
механіки авіаційні	546 429,88	55,38	121 614,46	7,93	668 044,34	67,70
фахівці	727 552,04	55,38	870 226,06	42,63	1 597 778,11	121,61
інші	37 526,37	55,38	51 003,16	48,44	88 529,53	130,64
Всього:	3 829 221,28	55,38	5 368 821,72	49,97	9 198 043,00	133,02

 

 

Щоб дізнатись місячну заробітну плату працівників підприємства, необхідно розрахувати податки (збори, відрахування) на заробітну плату із заробітної плати працівників. Із заробітної плати утримуються ПДФО, відрахування у Пенсійний фонд та інші відрахування та збори [1].

Розрахувавши всі відрахування (табл.1.3.10 і табл. 1.3.11), ми бачимо, що робітник на руки отримає на 19% менше, ніж складає його місячний оклад.

 

Таблиця 1.3.10 ―Відрахування з заробітньої плати працівників (початок)

Категорії персоналу	Податок на доходи з фізичних осіб, грн.			Відраховано у пенсійний фонд, грн.			Відрахування на с/с, безробіття, грн.
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2010	2011	2012
1. Робтники:	-	-	-	-	-	-	-	-	-
бортпровідники	386,20	600,07	814,17	64,37	100,01	135,70	12,87	20,00	27,14
обслуговуючий персонал	523,99	814,16	1 037,57	87,33	135,69	172,93	17,47	27,14	34,59

 

 

Продовження таблиці 1.3.10

2. Служ-бовці:	-	-	-	-	-	-	-	-	-
керівники	1 196,80	1 859,55	2 080,54	199,47	309,93	346,76	39,89	61,99	69,35
льотний склад	682,01	1 059,69	1 363,40	113,67	176,62	227,23	22,73	35,32	45,45
фахівці	453,04	703,92	876,99	75,51	117,32	146,16	15,10	23,46	29,23
інші	225,89	350,97	498,81	37,65	58,50	83,14	7,53	11,70	16,63
Всього:	1037230,1	1611613	2416936,5	172871	268602,2	402822,8	34574,3	53720,4	80564