Аналіз руху грошових коштів

Показники	2007 рік	2008 рік	Відхилення (+,-)
Середньоспискова чисельність  працівників, осіб	13	11	-2
Прийнято працівників, осіб	1	3	-2
Вибуло працівників, осіб, в т.ч.:
- з власного бажання, осіб	1	4	-3
- звільнені за порушення  трудової дисципліни, осіб
Коефіцієнт обороту  по прийому	0,077	0,272	+0,195
Коефіцієнт обороту  по звільненню	0,077	0,363	+0,287
Коефіцієнт плинності  кадрів	0,077	0,363	+0,287
Коефіцієнт загального обороту	0,92	0,636	-0,283

На підприємстві в 2008 р. спостерігається  плинність кадрів.

 

2.4. Аналіз фінансових результатів  діяльності ПФ “Оригінал-2000”

 

Бухгалтерська звітність на підприємстві “Оригінал - 2000” являє собою систему  узагальнених показників, що характеризують підсумки господарсько - фінансової діяльності за минулий період (місяць, квартал, рік). Вона складається шляхом підрахунку, групування і спеціальної обробки даних поточного бухгалтерського обліку і є завершальною її стадією. Бухгалтерську звітність повинні складати всі підприємства, що одержують доходи від господарської або іншої діяльності за єдиними формами, затвердженими Міністерством фінансів.

           Основними  умовами правильності складання  бухгалтерських звітів і білансів  є:

• повнота відображення всіх господарських операцій за звітний період;
• тотожність даних синтетичного і аналітичного обліків;
• тотожність показників бухгалтерських звітів, балансів.

          Бухгалтерську  звітність поділяють на періодичну (місячну і квартальну) та річну.

          Квартальну  бухгалтерську звітність підприємство  подає не пізніше 15-го числа  наступного за звітним кварталу.

          До річного  бухгалтерського звіту додають  пояснювальну записку, обсяг якої  не повинен перевищувати 15-20 сторінок, з викладенням основних факторів, що вплинули у звітному році на остаточні результати діяльності підприємства, із висвітленням фінансового стану підприємства. Підприємство подає річний бухгалтерський звіт не пізніше 15-го лютого наступного року.

          Бухгалтерські звіти і баланс підписує керівник і головний бухгалтер.

Бухгалтерський баланс є найважливішим  джерелом інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату.

          Баланс  – звіт про фінансовий стан  підприємства, який відображає на  певну дату його активи, зобов’язання і власний капітал.

 Підприємство складає звіт  про фінансовий результат для  повної правдивої інформації  про доходи, витрати, прибутки  і збитки від діяльності підприємства  за звітний період.

      При складанні  фінансової звітності можуть бути допущені помилки. Тому виправлення помилок, допущених при складанні звітів у попередніх періодах, здійснюються шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року і вимагає повторного відображення відповідної порівняльної інформаціїу фінансовій звітності. Облікова оцінка може переглядатися, якщо змінюються обставини, на яку базувалася ця оцінка, або отримана додаткова інформація. Наслідки зміни в облікових оцінках слід включати до тієї самої статті звіту про фінансові результати, яка раніше застосовувалася для відображення доходів або витрат, пов’язаних з об’’єктом такої оцінки і слід включати до звіту в тому періоді, в якому відбулася зміна, а також і в наступних періодах, якщо зміна впливає на ці періоди.

. Фінансові результати господарської діяльності формуються поступово протягом звітного періоду. Розмір і характер прибутків і збитків за кожний період діяльності підприємства є найважливішими підсумковими показниками його роботи.

Визначення фінансових результатів полягає у визначенні чистого прибутку (збитку) звітного періоду. Так, згідно з П(С)БО 3 “Звіт про фінансові результати": прибуток - сума, на яку доходи перевищують пов'язані з ними витрати; збитки - перевищення суми витрат над сумою доходів, для отримання яких здійснені ці витрати .Отже, для визначення фінансових результатів у бухгалтерському обліку передбачається послідовне зіставлення доходів і витрат, здійснених для отримання цих доходів від усіх видів діяльності .

У процесі дослідження  фінансових результатів необхідно оцінити виконання плану по прибутках, який у ринкових умовах мас не директивний, а прогнозний характер на найближчу перспективу. Такий план враховує реальні можливості підприємства отримувати прибутки, а отже, є інструментом перспективного аналізу. Контроль за виконанням плану необхідно здійснювати до та у ході здійснення операцій. Це вимагає налагодженої системи прогнозування обсягів реалізації, витрат тощо. У разі відсутності плану для оцінки рівня показників фінансових результатів діяльності заповнюється аналітична таблиця 15, у якій використовуються дані фінансової звітності (зокрема форма 2 "Звіт про фінансові результати") господарюючого суб'єкта.

Дані для розрахунків взято  з форми 2 “Звіт про фінансові  результати” за 2007 рік та за 2008 рік.

Таблиця 8 Аналіз рівня показників фінансових результатів діяльності, тис. грн.

Показник	2007 рік	2008 рік	Відхилення (+,-)
Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	905,4	1063,7	+158,3
Податок на додану вартість	150,9	177,3	+21,4
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	754,5	886,4	+131,9
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	596,1	662,5	+66,4
Валовий прибуток (збиток)	158,4	223,9	+65,5
Адміністративні витрати	-	-	-
Витрати на збут
Фінансові результати від  операційної діяльності: прибуток
Фінансові результати від  звичайної діяльності до оподаткування: прибуток
Податок на прибуток від  звичайної діяльності	0,2	-	-0,2
Фінансові результати від  звичайної діяльності: прибуток	0,9	1,2	0,3
Чистий прибуток	0,9	1,2	0,3

 

З даних таблиці видно, що досліджуване підприємство ПФ “Оригінал - 2000” у 2008 році одержало дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) в  розмірі 662,5 тис. грн., що на 65,5 тис. грн. більше, ніж у 2007 році. Враховуючи, що податок на додану вартість становить 177,3  тис. грн. у 2008 році, що на 21,4 тис. грн. більше у порівняні з 2007 роком, чистий дохід підприємства став 1,2 тис. грн., що на 0,3 тис. грн. більше у порівняні з попереднім роком. Собівартість реалізованої продукції збільшилася у порівняні з попереднім роком на 66,4 тис. грн. і склала 662,5 тис. грн.. Так як доходи від основної діяльності підприємства перевищують собівартість реалізованої продукції і ПДВ, підприємство отримало у 2008 році валовий прибуток в розмірі 223,9 тис. грн., що більше в порівняні з 2007 роком  на   65,5 тис. грн..

У 2008 році розмір доходів підприємства перевищує витрати, здійснені підприємством  від його діяльності, тому підприємство отримало чистий прибуток в розмірі 1,2 тис. грн., що на 0,3 тис. грн. більше в порівняні з минулим роком.

Таким чином, підприємство є прибутковим.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Аналіз ліквідності  та платоспроможності ПФ “Оригінал-2000”

 

Одним з показників, що характеризують фінансову стійкість підприємства є його платоспроможність, тобто можливість наявними грошовими ресурсами вчасно погашати свої платіжні зобов”язання. Платоспроможність є зовнішнім проявом фінансового стану підприємства, його стійкості.

Аналіз платоспроможності необхідний не тільки для підприємства з метою оцінки і прогнозування фінансової діяльності, але і для зовнішніх інвесторів (банків). Підприємству ПФ “Оригінал –2000” банк надав кредит, але перш ніж видавати кредит, банк повинен був упевнитися в кредитоспроможності позичальника. Те ж товинні зробити і підприємства, що хочуть вступити в економічні відносини один з одним. Їм важливо знати про фінансові можливості партнера, якщо виникає питання про відстрочку платежу.

Розрізняють поточну платоспроможність, що склалася на певний момент часу, і перспективну платоспроможність, що очікуються в короткостроковій, середньостроковій і довгостроковій перспективі.. підприємство ПФ “Оригінал- 2000” має поточну платоспроможність, що означає наявність у достатньому обсязі коштів для розрахунків за кредиторською заборгованістю, а також перспективну платоспроможність, що забезпечується погодженістю зобов”язань і платіжних засобів, протягом прогнозованого періоду.

Оцінка платоспроможності здійснюється на основі характеристики ліквідності  паоточних активів, що визначаються часом , необхідним для перетворення їх у кошти . для підприємства ПФ “Оригінал –2000” – це товар, який необхідно вигідно для підприємства продати споживачу. Чим менше потрібно часу для продажу товару товару споживачеві, тим вища ліквідність балансу підприємства.

Ліквідність балансу – це можливість суб”єкта господарювання звернути активи в готівку і погасити свої платіжні зобов”язання. Вона залежить від ступеня  відповідності величини наявних  платіжних засчобів величині короткострокових боргових зобов”язань. Ліквідність балансу припускає знаходження платіжних засобів тільки за рахунок внутрішніх джерел.

Ліквідність балансу є основою  платоспроможності і ліквідністі  підприємства.

Зовнішніми ознаками платоспроможності  підприємства є дотримання ним розрахунково – платіжної дисципліни і відсуитність прострочених платежів за борговими зобов”язаннями банку та іншими кредиторами ( постачальниками, бюджету, позабюджетними цільовими фондами держави, з оплати праці, тощо). За показниками балансу на досліджуваному підприємстві , простроченої кредиторської заборгованості на кінець звітного перфіоду немає.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Шляхи підвишення руху грошових  коштів досліджуваного підприємства

 

За умов ринкової економіки , коли підприємства мусять самостійно вирішувати проблеми грошового забезпечення власної діяльності, значно зростає роль  фінансів підприємств. До найважливіших завдань грошового забезпечення підприємств належить забезпечення стабільності економіки та суспільного життя не лише на підприємстві, а й в країні вцілому. Важливою є роль фінансів підприємства у забезпеченні збалансованості в економіці країни  матеріальних та грошових коштів, призначених для споживання та нагромадження.

Рух грошових коштів на підприємстві забезпечує формування та використання доходів і грошових заощаджень. Грошові ресурси є суттєвим складовим елементом в управлінні економікою підприємства. Без фінансів неможливо забезпечити кругообіг виробничих фондів, стимулювати інвестиційну діяльність підприємства.

Обов”язковими передумовами ефективного функціонування грошових потоків для покращення діяльності на підприємстві є:

• свобода підприємництва та самостійність у прийнятті рішень;
• вільне ціноутворення;
• обмеження і регламентація державного втручання в діяльність підприємства.

Життя довело  ефективність ринкового  механізму в забезпеченні збалансованості  економіки, раціонального використання трудових,  матеріальних та фінансових ресурсів.

 Для підвищення руху грошових  потоків, на підприємстві  оформляються  нові договори з поставщиками  на поставку якісної продукції, яка користується попитом у населення, а також такої продукції, яка доступна за своїми цінами різним версвам населення, або кожному покупцю.