Аналіз руху грошових коштів

УКРАЇНСЬКА ДЕРЖАВНА БУДІВЕЛЬНА КОРПОРАЦІЯ

СУМСЬКИЙ БУДІВЕЛЬНИЙ  КОЛЕДЖ

 

КУРСОВА РОБОТА

з навчальної дисципліни:

“ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ”

на тему:

“Аналіз руху грошових коштів”

( на прикладі ПФ “Оригінал  – 2000”)

 

 

 

 

                                                      Виконала: студентка групи ЗОА –41

                                                                          Овсієнко Раїса

                                                       Перевірила: викладач

                                                                           Ткаченко Н. С.

 

 

                                  

                                               СУМИ 2009

Зміст

Вступ

1. Теоретичні основи аналізу  руху грошових коштів

1. Поняття аналізу руху грошових коштів
2. Аналіз  руху грошових коштів балансу
3. Оцінювання руху грошових коштів підприємства
2. Організаційно – економічна характеристика ПФ “Оригінал –2000”
1. Коротка характеристика досліджуваного підприємства
2. Аналіз складу, динаміки, структури, руху і технічного стану основних засобів
3. Аналіз забезпеченості підприємства трудовими ресурсами і руху робочої сили
4. Аналіз фінансових результатів діяльності ПФ “Оригінал –2000”
3. Аналіз ліквідності та платоспроможності ПФ “Оригінал –2000”
4. Шляхи підвищення руху грошових коштів досліджуваного підприємства

Висновки і пропозиції

Список використаної літератури

Додатки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

 

Розвиток підприємництва в Україні  є об”єктивним процесом, зумовленим тими ринковими перетвореннями, що здійснюються в державі. Підприємство у різних формах виступає як невід”ємна частина сучасного суспільного процесу, як рушійна сила економічного прогресу.

При переході до ринкових відносин вітчизняні підприємства зіткнулись з проблемоюневпевненості у ділових партнерах, у законодавчій базі, політиці держави, з невизначеністю майбутніх доходів і витрат, а отже, і персперкив діяльності підприємства. Тому треба звернути увагу на доцільне використання фінансів підприємства та його фінансову діяльність.

Виявлення руху грошових коштів дозволить  власникам, керівникам, банкам, визначати надійність, стабільність даного підприємства, оцінювати ефективність використання фінансових ресурсів, прогнозувати фінансові результати його діяльності.

Рух грошових коштів підприємства характеризується ступенем його прибутковості та оборотності  капіталу, фінансової стійкості та динаміки структури джерел фінансування, здатності розраховуватися за борговими зобов”язаннями. Правильний, комплексний та систематичний підхід до руху грошових надходжень на підприємстві, та його фінансового стану, дасть можливість підприємству розвиватись у довгостроковій перспективі.

Правильна оцінка руху грошових коштів та фінансового стану на підприємстві за сучасних умов господарювання дуже потрібна як для керівництва підприємства, так і для державних органів.

У зв”язку з цим тема руху грошових коштів на підприємстві є актуальною. Дана курсова робота має на меті систематизувати, розширити і закріпити теоретичні знання на практиці, навички ведення бухгалтерського обліку, набуті під час вивчення курсу “Економічний аналіз”; перевірити вміння застосовувати ці знання для оцінки постановки обліку на конкретному підприємстві і розробки пропозицій щодо її вдосконалення, розвинути навички самостійної роботи і використання отриманих знань з організації і методики наукових досліджень у вирішенні завдань поставлених у курсовій роботі.

Для досягнення цієї мети в роботі використовується ряд послідовних  завдань:

• розкрити поняття руху грошових коштів;
• проаналізувати рух грошових коштів на підприємстві;
• дати оцінку руху грошових коштів та фінансових результатів.

Об”єктом дослідження є приватна фірма “Оригінал- 2000”. Предметом  дослідження курсової роботи є аналіз руху грошових коштів та фінансовий стан ПФ “Оригінал – 2000”.

 Базою дослідження фінансового  стану підприємства та руху  грошових коштів є введення в дію з 1 січня 2000 року Закону України від 16.07.99р. № 996-ХІV “Про бухгалтерську звітність і фінансовий облік в Україні”, “Про підприємства в Україні”, Положення (стандарти) бухгалтерського обліку в Україні, Постанови Кабінету Міністрів України, Статут ПФ “Оригінал – 2000”, звітні дані підприємства, підручники вітчизняних авторів, а також газети та журнали.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретичні основи аналізу руху грошових коштів

1.1. Поняття  аналізу руху грошових коштів

 

Грошовий обіг- це рух грошей у готівковій і безготівковій формах для обслуговування потреб реалізації товарів, а також нетоварних платежів і розрахунків у господарстві. Змінюючи форму вартості, гроші перебувають у постійному русі і опосередковують суспільне виробництво у всіх його фазах: виробництво – розподіл – обмін – споживання. Рух грошових коштів ділиться на дві взаємопов”язані частини:

• сферу безготівкового обігу;
• сферу готівкового обігу.

         Грошові потоки підприємств за  їхніми джерелами можна поділити  на внутрішні та зовнішні. Кошти, що надходять з різних джерел підприємства, належать до внутрішніх грошових потоків, надходження коштів за рахунок ресурсів, які мобілізуються на фінансовому ринку, свідчить про використання зовнішніх джерел.

Більшість підприємств значну частину фінансових ресурсів отримує з внутрішніх джерел. Їх частка становить 60-70 % у загальному обсязі грошових потоків. Внутрішні грошові надходження включають:

• виручку від реалізації робіт та послуг;
• виручку від іншої реалізації;
• доходи від позареалізованих операцій.

Виручка від реалізації продукції, робіт і послуг залежить від основної діяльності підприємства, тому на неї припадає найбільша частка внутрішніх грошових надходжень. Від  величини виручки залежить не тільки внутрішньовиробниче відшкодування  витрат і формування прибутку, а й своєчасність і повнота податкових платежів, погашення банківських кредитів, що в остаточному підсумку позначаються на фінансовому результаті діяльності підприємства. 

 

З переходом на ринкові основи господарювання зростає роль фінансової діяльності підприємстк. Пошук фінансових ждерел розвитку підприємств у напрямку найефективнішого інвестування фінансових ресурсів, операцій з цінними паперами та інші питання фінансової діяльності набувають важливого значення для фінансових служб підприємств.

Підприємства, крім основної, отримують  доходи від таких видів діяльності:

• придбання акцій, облігацій та інших цінних паперів;
• продаж акцій, облігацій та інших цінних паперів;
• вкладення тимчасово вільних коштів на депозит;
• валютні операції;
• пайові внески, часткова участь у діяльності інших підприємств;
• надання позик;
• лізингові операції.

Доходи від таких видів діяльності мають значну питому вагу у грошових потоках підприємства і є мірою  розвитку фінансового ринку. Доходи від фінансових інвестицій справляють прямий вплив на формування балансового прибутку. Основним завданням фінансової служби підприємства є раціональне використання вільних вільних коштів, які даватимуть підприємству додатковий прибуток.

Отже, грошові надходження підприємства відіграють значну роль у процесі кругообігу коштів.

Грошові розрахунки, які здійснюються підприємствами усіх форм власності, можуть здійснюватись у готівковій і  безготівковій формах. У сукупності ці грошові розрахунки формують грошовий оборот підприємств.

У грошовому обороті підприємств  можна виділити такі напрями:

• розрахунки, пов’язані з процесом виробництва;
• розрахунки з результатами діяльності;
• внутрішньогосподарські розрахунки.

Основними для підприємства є надходження  грошових коштів від продажу продукції, що зараховані на поточні рахунки і оприбутковані в касі підприємства.

Своєчасність надходжень коштів від  продажу продукції – важливий момент у господарській діяльності підприємства. По-перше. грошові надходження  є основним регулярним джерелом коштів підприємства. По- друге, процес кругообігу коштів підприємства закінчується продажем продукції, що означає відновлення витрачених на виробництво грошових коштів і створення необхідних умов для відновлення наступного кругообігу.

В Україні застосовуються два методи визначення надходжень від продажу продукції : касовий метод, відповідно до якого надходження від продажу визначають за коштами, які надійшли на рахунок у вигляді платежів за відвантажену продукцію, виконані роботи, надані послуги або оприбуткованих матеріальних цінностей.

Згідно ПСБо № 4 грошові кошти – це готівка, кошти на рахунку в банках, депозити до запитання.

Всі підприємства незалежно від  форм власності зобов’язані зберігати готівкові кошти в банках, або в касі підприємства, не перевищуючи ліміту каси, який підприємство визначає з урахуванням режиму і специфіки своєї роботи, обсягу касових оборотів та віддаленості від банку (нормативний документ “Положення по веденню касових операцій в національній валюті в Україні” від 15.12.2004 р. № 637).

Основні завдання обліку грошових коштів:

• своєчасне і правильне документування операцій по руху грошових коштів і розрахунків;
• виконання операцій з грошовими коштами по розрахунках з постачальниками та покупцями
• контроль за дотриманням касової і розрахункової дисципліни;
• оперативний повсякденний контроль за збереженням наявних грошових коштів і цінних паперів в касі підприємства;
• інвентаризація грошових коштів і відображення її результатів на рахунках бухгалтерського обліку;
• контроль за цільовим призначенням використання грошових коштів;
• контроль за правильним і своєчасним розрахунком з бюджетом, банками та персоналом;
• контроль за дотриманням форм розрахунків встановлених в договорах з постачальниками та покупцями
• своєчасна звірка розрахунків з дебіторами і кредиторами для виключення просроченої заборгованості;
• дотримання норм і правил ПСБо №4 “Звіт про рух грошових коштів”.

Підприємству постійно необхідна  готівка для забезпечення ефективної діяльності.

Готівка- абсолютно ліквідний актив, тому необхідний постійний контроль і облік касових операцій.

Готівка, як правило використовується при виплаті заробітної плати, пенсій, стипендій, а також при купівлі  товарів і послуг у роздрібній торгівлі, розміщенні коштів у банківських  внесках тощо. У сфері безготівкового грошового обігу рух грошей здійснюється у вигляді перерахування сум через рахунки у банках. Всі суб”єкти підприємництва для авансування своєї діяльності отримують грошові кошти на грошовому ринку, а гроші, обслуговуючи кругообіг суспільного капіталу, здійснюють замкнутий рух (готівка – товар - готівка) Г–Т- Г , що починається і закінчується на грошовому ринку, даючи з кожного кругообігу додаткову суму грошей. Такий замкнутий рух грошей забезпечує дію механізму самовідтворення грошового ринку в розширених масштабах. При цьому діє така закономірність: чим більшою є загальна грошова вартість валового внутрішнього продукту країни, тим більше потрібно грошей для укладання угод. Кількість грошей повинна бути достатньою для нормального ходу кругообігу продуктів і доходів. Як надлишок, так і нестача грошей створюють значні проблеми й ускладнення для здійснення грошового обігу. Забезпечення кількісної відповідності між потоком грошової маси дає можливість підтримувати тверду купівельну спроможність грошей.

Грошово- кредитне регулювання в Україні здійснює НБУ – незалежний фінансово – економічний орган, який не підпорядкований ні Президенту, ні Кабінету Міністрів, ні Верховній Раді. НБУ проводить незалежну грошову (монетарну) політику. Постанови, положення та інші нормативні акти щодо регулювання грошового готівкового і безготівкового обігу приймає і затверджує Правління НБУ. Рішення Правління НБУ не потребують окремого затвердження в органах державної влади. НБУ координує діяльність банківської системи  України в цілому.

 Формування сучасного механізму  сталості грошей в Україні  має спиратись на сильну виконавчу  владу, що користувалася б загальною  підтримкою населення і проводила  б енергійні широкі радикальні  економічні перетворення  на всіх  рівнях і стадіях суспільного  відтворення.

 

 

1. 2. Аналіз руху грошових  коштів балансу

 

Основною формою фінансової звітності  є баланс. Зміст і форма балансу, а також загальні вимоги до розкриття  його статей регламентуються Положенням ( стандартом) бухгалтерського обліку №2  “Баланс”, затвердженим наказом Мінфіну України 31.03.99 р. № 87.