Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2014 в 21:24, дипломная работа
Особую актуальность проблема анализа эффективности использования основных производственных фондов имеет для предприятий, функционирующих в развитой конкурентной среде, в равных рыночных условиях, но существенно различающихся между собой по результатам деятельности и экономической динамике. Во многом это обусловлено недостаточной обоснованностью управленческих решений, вызванной несовершенством используемого методического обеспечения аналитической деятельности и существующими проблемами в ее организации. Основная цель выпускной квалификационной работы – изучение анализа эффективности использования основных производственных фондов.
-высокую производственную
-уменьшение дублирования
Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством РФ и уставом предприятия. Структуру органов управления и затраты на их содержание определяет руководство предприятия.
Управление предприятием осуществляется на основе правильного сочетания единоначалия, коллегиальности в обсуждении и решении всех вопросов по руководству деятельностью предприятия. Трудовые отношения с работниками предприятия, возникшие на основе трудового договора, регулируются трудовым законодательством Российской Федерации.
Среда хозяйствования предприятия характеризуется показателями его экономической деятельности - показателями производства и реализации продукции.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия проводится на основе данных бухгалтерского учета, представленных в Бухгалтерском балансе ЗАО «ЧЭАЗ» за 2010, 2011, 2012 гг. и отчета о прибылях и убытках за 2010, 2011, 2012 гг. При проведении анализа производственной деятельности организации важно изучить состояние, движение и использование основных фондов как факторов, определяющих эффективность производственного процесса и использования вложенных в него средств. Далее проведем анализ обеспеченности ЗАО «ЧЭАЗ» оборотными средствами.
Анализ показателей обеспеченности ЗАО «ЧЭАЗ» оборотными средствами за 2010-2012 гг. представлен в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Показатели обеспеченности оборотными средствами ЗАО «ЧЭАЗ»
за 2010-2012 гг.
(тыс. руб.)
Показатели |
Годы |
Отклонение (+,-) |
Темп изменения, % | ||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 г. от 2010 г. |
2012 г. от 2011г. |
2011 г. от 2010 г. |
2012г. от 2011г. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
1187918 |
1249097 |
1186633 |
61179 |
-62464 |
105,2 |
95 |
2.Выручка от продаж, тыс. руб. - за год - однодневная |
2533170 7036,6 |
2622319 7284,2 |
3032645 8424 |
89149 247,6 |
410326 1139,8 |
103,5 103,5 |
115,6 115,6 |
Продолжение табл. 2.1 | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
3.Оборачиваемость оборотных - в днях - в разах |
217,2 1,7 |
168,8 2,1 |
171,5 2,1 |
-48,4 0,4 |
2,7 - |
77,7 123,5 |
101,6 100 |
На фоне изменения суммы оборотных активов, изменилась и их оборачиваемость: она ускорилась с 217,2 дней в 2010 г. до 168,8 дней в 2011 г, а затем снова замедлилась до 171,5 дней в 2012 г.
Анализ показателей по труду и его оплате ЗАО «ЧЭАЗ» за 2010-2012 гг. рассмотрим в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Показатели по труду ЗАО «ЧЭАЗ» за 2010-2012 гг.
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
Темп изменения, % | |||||||||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011г. от 2010г. |
2012 г. от 2011г. |
2011 г. к 2010 г. |
2012 г. к 2011г. | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |||||||
1.Среднесписочная численность работников, чел. |
2493 |
2418 |
2470 |
-75 |
51 |
97,0 |
102,1 | |||||||
2. Расходы на оплату труда, тыс. руб. |
371549 |
454198 |
529928 |
82649 |
75730 |
122,2 |
116,7 | |||||||
3. Выручка от продажи, тыс. руб. |
2533170 |
2622319 |
3032645 |
89149 |
410326 |
103,5 |
115,6 | |||||||
4.Себестоимость продаж, тыс. руб. |
1900997 |
1816090 |
2092467 |
-84907 |
276377 |
95,5 |
115,2 | |||||||
5.Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
169567 |
189526 |
346694 |
19995 |
157168 |
111,8 |
183 | |||||||
6. Средняя заработная плата за: - год, тыс. руб. - месяц, руб. |
177,6 14800 |
254,4 21200 |
242,9 20240 |
76,8 6400 |
-11,5 -960 |
143,2 143,2 |
95,5 95,5 | |||||||
7.Производительность труда, тыс. руб. |
873,6 |
1045,5 |
1051,8 |
171,9 |
6,3 |
119,7 |
100,6 | |||||||
8. Доля расходов на оплату труда в затратах, % |
19,4 |
19,5 |
20,9 |
0,1 |
1,4 |
100,5 |
107,2 | |||||||
Продолжение табл. 2.2 | ||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |||||||
9. Уровень расходов на оплату труда, в % к выручке |
16,9 |
17,9 |
20,2 |
1,0 |
2,3 |
105,9 |
112,8 | |||||||
10. Прибыль до налогообложения в расчете на: - 1 работника, тыс. руб. - 1 руб. расходов на оплату труда, руб. |
40,0
0,27 |
70,1
0,28 |
76,7
0,32 |
30,1
0,01 |
6,6
0,04 |
175,3
103,7 |
109,4
117,3 |
Из табл. 2.2 видно, что среднесписочная численность работающих на предприятии ЗАО «ЧЭАЗ» варьировалась: так в 2011 г. среднесписочная численность работников составила 2418 чел., что на 75 человек меньше или на 3%, чем в 2010 г. (должность рабочего на ЗАО «ЧЭАЗ» теперь включает расширенный список обязанностей, в связи с этим на предприятии многие должности сократили); тогда как в 2012 г. среднесписочная численность работников возросла на 51 чел. или на 2,1% и составила 2470 человек. Наряду с этим произошло качественное увеличение производительности труда. Так, если в 2011 г. на 1 работника приходилось 1045,5 тыс. руб. реализованной продукции, то в 2012 г. эта величина составила – 1051,8 тыс. руб. Это произошло за счет повышения тарифных ставок, а так же за счет понижения стимулирующих выплат (премий) за перевыполнение норм.
Так как на ЗАО «ЧЭАЗ» численность работающих с каждым годом изменяется, и фонд оплаты труда соответственно тоже изменяется. На предприятии имеются квалифицированные специалисты-профессионалы.
Как видно из табл. 2.2., в 2011 г. увеличиваются расходы на оплату труда на 82649 тыс. руб. или 22,2% по сравнению с 2010 г. Также произошел рост среднемесячной заработной платы и в 2010 г. она составила 14,8 тыс.руб., а в 2011 г – 21,2 тыс. руб. А в 2012 г. сокращение - 20,2 тыс.руб.
Для того чтобы проанализировать затраты ЗАО «ЧЭАЗ» по элементам за 2010-2012 гг. рассмотрим табл. 2.3.
Показатели затрат ЗАО «ЧЭАЗ» за 2011-2012 гг.
(сумма - тыс. руб., уд. вес. - %)
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
Темп изменения суммы, % | ||||
2011 |
2012 | ||||||
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
Суммы |
уд. веса | ||
1.Затраты – всего, в т.ч.: по элементам: |
2327306 |
100,0 |
2531332 |
100,0 |
204026 |
100,0 |
108,8 |
-материальные затраты; |
1524330 |
65,5 |
1691279 |
66,8 |
166949 |
1,3 |
111,0 |
-затраты на оплату труда; |
454198 |
19,5 |
529928 |
20,9 |
75730 |
1,4 |
116,7 |
-отчисления на социальные |
100316 |
4,3 |
153375 |
6,1 |
53059 |
1,8 |
152,9 |
-амортизация; |
46698 |
2,0 |
45171 |
1,8 |
-1527 |
-0.2 |
96,7 |
-прочие |
201764 |
8,7 |
111579 |
4,4 |
-90185 |
-4,3 |
55,3 |
2. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
2622319 |
- |
3032645 |
- |
410326 |
- |
115,6 |
Данные табл. 2.3 показывают, что при росте объема деятельности в 2012 г. по сравнению с 2011 г.(выручка от продаж в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 410326 или на 15,6%) - произошло увеличение затрат на 8,8%.
В 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличились материальные затраты на 166949 или на 11 %, а также в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличились расходы на оплату труда на 75730 тыс. руб. или на 16,7%
Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают материальные затраты, их доля за анализируемый период изменилась с 65,5% в 2011 г. до 66,8% в 2012 г. Следующий элемент по значению доли в полной себестоимости продукции – затраты на оплату труда, его удельный вес изменился с 19,5% в 2011 г. до 20,9% в 2012 г. Далее проанализируем финансовые результаты ЗАО «ЧЭАЗ» за 2010 -2012 гг. и их формирование.
Рассмотрим формирование финансовых результатов ЗАО «ЧЭАЗ» за 2010 -2012 гг. в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Формирование финансовых результатов ЗАО «ЧЭАЗ» за 2010 -2012 гг.
(тыс. руб.)
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
Темп изменения, % | ||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 г. от 2010 г. |
2012 г. от 2011г. |
2011 г. к 2010 г. |
2012 г. к 2011г. | |
|
2533170 |
2622319 |
3032645 |
89149 |
410326 |
103,5 |
115,6 |
|
1900997 |
1816089 |
2092467 |
-84908 |
276378 |
95,5 |
115,2 |
|
632173 |
806230 |
940178 |
174057 |
133948 |
127,5 |
116,6 |
4. Коммерческие расходы |
63941 |
93383 |
66358 |
29442 |
-27025 |
146,0 |
71,1 |
5.Управленческие расходы |
361516 |
453819 |
523894 |
92303 |
70075 |
125,5 |
115,4 |
6. Прибыль (убыток) от продаж |
206716 |
259025 |
349926 |
52309 |
90901 |
125,3 |
135,1 |
7. Доходы от участия в других организациях |
7507 |
9307 |
8558 |
1800 |
-749 |
124,0 |
91,9 |
8. Прочие доходы |
119810 |
108313 |
196707 |
-11497 |
88394 |
90,4 |
181,6 |
9. Прочие расходы |
153461 |
172120 |
196014 |
18659 |
23894 |
112,2 |
113,9 |
10. Прибыль (убыток) до налогообложения |
169567 |
189526 |
346694 |
19959 |
157168 |
117,8 |
183,0 |
11. Чистая прибыль (убыток) |
134915 |
147635 |
265102 |
12720 |
117467 |
109,4 |
179,6 |
Из табл. 2.4. и рис 2.1. видно, что выручка от продажи в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 89149 тыс. руб. или на 15,6 %,
За исследуемый период прибыль до налогообложения предприятия значительно изменилась: в 2011 г. увеличилась на 19959 тыс. руб. или на 17,8% по сравнению с 2010 г. и в 2012 г. также увеличилась на 157168 тыс. руб. или на 83 % по сравнению с 2011 г.,
Чистая прибыль предприятия к 2011 году она возросла 12720 тыс. руб. или на 9,4 % по сравнению с 2010 годом и составила 147635 тыс. руб., а в 2012 г. возросла еще на 117467 тыс. руб. или на 79,6 % по сравнению с 2011 г. и составила 265102 тыс. руб.
Рис. 2.1. Динамика изменения выручки ЗАО «ЧЭАЗ»
за 2010 – 2012 гг., тыс. руб.
Далее перейдем к оценке финансового состояния ЗАО «ЧЭАЗ» за 2010 – 2012 гг.
2.2. Оценка финансового состояния ЗАО «ЧЭАЗ»
Показатели эффективности
Таблица 2.5
Показатели рентабельности деятельности ЗАО «ЧЭАЗ»
за 2010-2012 гг.
(%)
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) | |||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 г. от 2010 г. |
2012 г. от 2011г. | |
1. Рентабельность продаж |
9,1 |
8,2 |
9,9 |
-0,9 |
1,7 |
2. Чистая рентабельность |
3,0 |
5,3 |
5,6 |
2,3 |
0,3 |
3. Рентабельность собственного капитала |
6,1 |
11,6 |
11,3 |
5,5 |
-0,3 |
4. Валовая рентабельность |
4,5 |
6,7 |
7,2 |
2,2 |
0,5 |
5. Рентабельность затрат |
6,0 |
8,9 |
10,4 |
2,9 |
1,5 |