Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

расширения производственных мощностей по добыче (производству), переработке,

транспортировке угля, продуктов углеобогащения и других видов продукции (услуг,

работ дочерних акционерных обществ и предприятий основного общества), а также

природоохранных мероприятий;

8) изучение конъюнктуры  рынка капитала, товаров и услуг;

9) информационное обеспечение; научно-техническое, правовое обеспечение  и

сопровождение деятельности (в том числе внешнеэкономической) дочерних обществ и предприятий основного общества;

10) консультационная деятельность  в области инвестиций и фондового  рынка;

11) осуществление всех  видов внешнеэкономической деятельности;

12) посредническая и рекламная  деятельность;

13) строительная деятельность;

14) производство подрядных, проектно-конструкторских и изыскательских  работ,

консалтинговых, инжиниринговых, маркшейдерских и других услуг предприятиям и

другим субъектам хозяйственной деятельности на основании хозяйственных договоров;

15) оказание услуг связи;

16) оказание услуг по  проведению количественного химического  анализа сточных вод, воды природных открытых водоемов, промышленных выбросов в атмосферу, измерений физических и физиологических факторов (санитарно-гигиенических показателей) рабочих помещений, воздуха рабочей зоны;

17) обучение и подготовка  рабочих и руководящих кадров;

18) оказание информационных  услуг;

19) проведение всех видов геологоразведочных и геоэкологических работ;

20) осуществление геодезической и картографической деятельности;

21) бурение специальных скважин, их обустройство и ремонт;

22) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

23) другие виды деятельности, связанные с нормальной деятельностью предприятия, не противоречащие законодательству.

В состав компании входят: 
1. Филиал ОАО «Южный Кузбасс» – Управление по подземной добыче угля (шахта «Ольжерасская-Новая», шахта им. В. И. Ленина, шахта «Сибиргинская»)  
2. Филиал ОАО «Южный Кузбасс» – Управление по открытой добыче угля (разрез «Красногорский», разрез «Сибиргинский», разрез «Ольжерасский»)  
3. Филиал ОАО «Южный Кузбасс» – Управление по переработке и обогащению угля (ГОФ «Томусинская», ЦОФ «Кузбасская», ОФ «Красногорская», ЦОФ «Сибирь»)  
4. Филиал ОАО «Южный Кузбасс» – Томусинское автотранспортное управление (АТП «Центральное», АТП «Сибиргинское», АТП «Ольжерасское»)

Дочерние компании:

1. ОАО «Разрез «Томусинский»  
2. ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса»

Уставный капитал общества составляет 1`444`368 рублей 68 копеек, который составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Уставный капитал состоит из 36`109`217 обыкновенных акций номинальной стоимостью одной акции 4 копейки. Форма выпуска акций – бездокументарная.

Сегодня компанией осуществляется масштабная реконструкция и модернизация производства, внедряются более совершенные технологии. За годы, прошедшие со дня основания, ОАО «Южный Кузбасс» удалось из разрозненных предприятий создать единую, мощную, конкурентоспособную компанию, вносящую весомый вклад в экономику региона и страны.

Продукция ОАО «Южный Кузбасс» – концентраты коксующегося и энергетического углей, антрациты, угли для PCI и промпродукт – поставляется в обогащенном и рассортированном виде (97% от общего объема добычи) на внутренний рынок и на экспорт.

В рейтинге «10 крупнейших компаний угольной промышленности» ОАО «Южный Кузбасс» занимает 2 место. 

 

 

 

2.3 Сравнительный  анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

  Прежде чем перейти к анализу оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ОАО «Газпром нефть», следует провести анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности. Для изучения динамики и структуры дебиторской задолженности составляется аналитическая таблица 1.

Таблица 1 - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности ОАО «Газпром нефть» за 2011-2012гг

Расчеты с дебиторами	2011 год		2012 год		Отклонения(+/-)
	сумма тыс.руб.	Уд.вес,%	сумма тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб	Уд.вес, %
1.Долгосрочная Д.З.	67 433 466	14,2	5 380 741	2,9	-62052725	-11,3
1.1в т.ч. покупатели и заказчики	_	_	_	_	_	_
2.Краткосрочная Д.З.	409113794	85,8	182526 903	97,1	-226586891	11,3
2.1в т.ч. покупатели и заказчики	66223 059	16,2	5 367 571	2,9	-60855488	-13,3
2.2авансы выданные	18 462857	4,5	20822 598	11,4	2359741	6,9
2.3прочая Д.З.	324427878	80	102336734	56,1	-222091144	-23,9
всего Д.З.	476547260	100	187907644	100	-288639616	_

 

 

     Из данных таблицы 1 видно, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло значительное снижение долгосрочной дебиторской задолженности на 92,02% и краткосрочной дебиторской задолженности на 55,4%. Удельный вес долгосрочной задолженности в общей сумме дебиторской задолженности в 2012 году снизился на 11,3%,а удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности увеличился на 11,3%. Также наблюдается уменьшение величины задолженности с покупателями и заказчиками и прочей дебиторской задолженности. Общая сумма дебиторской задолженности в 2012 году уменьшилась на 288639616 тыс.руб., что составило 60,6%.  Такое изменение общей дебиторской задолженности говорит об улучшении платежеспособности.

Далее проводится анализ структуры и динамики кредиторской задолженности, результаты которого представлены в таблице 2.

Таблица 2 - анализ структуры и динамики кредиторской задолженности ОАО «Газпром нефть» за 2011-2012 гг.

Расчеты с кредиторами	2011 год		2012 год		Отклонения(+/-)
	сумма тыс.руб.	Уд.вес,%	сумма тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб	Уд.вес, %
Поставщики и подрядчики	72 743 643	59,3	65 761 429	68,1	-6982214	8,8
По оплате труда	475 405	0,4	128 293	0,1	-347112	-0,3
По соц. страхованию	7 945	0,007	94 424	0,098	86479	0,091
С бюджетом	595 049	0,5	2 028 712	2,1	1433663	1,6
Прочие  кредиторы	48 730 043	39,8	28 514 107	29,5	-20215936	-10,3
Итого	122 571 366	100	96 551 592	100	-26019774	_

 

     Данные таблицы 2 показывают, что общая кредиторская задолженность ОАО «Газпром нефть» в 2012 году уменьшилась на 26019774 тыс.руб. или на 21,2%. Также произошло снижение задолженности по таким статьям как расчеты с поставщиками и подрядчиками, по оплате труда и прочие кредиторы. В 2012 году произошло увеличение задолженности по социальному страхованию и задолженности перед бюджетом.

     После проведения анализа структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности проводится анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ОАО «Газпром нефть» за 2011-2012гг. Данные анализа оборачиваемости дебиторской задолженности представлены в таблице 3.

Таблица 3 – результаты анализа оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО «Газпром нефть» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011 год,	2012 год,	Изменение ,+/-,
Д.З.( в теч. 12 месяцев),тыс.руб.	409113794	182526903	-226586891
Выручка от реализации, тыс.руб.	824385284	905513681	81128397
Величина оборотных активов, тыс.руб.	536996902	362369384	-174627518
Величина К.З., тыс.руб.	122571366	96551592	-26019774
К-т  оборачиваемости Д.З.,обороты	2,79	3,06	0,27
Срок погашения Д.З.,дни	130,8	119,3	-11,5
Доля Д.З. в общей сумме АО	76,19	50,37	-25,82
К-т соотношения между К.З. и Д.З	3,34	1,89	-1,45

Расчет показателей анализа оборачиваемости дебиторской задолженности за 2011 год:

1.Прямой коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах:

 

 

 

2.Срок погашения дебиторской задолженности:

 

 

 

3.Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов:

 

 

 

4.Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью:

 

 

 

 

Расчет показателей анализа оборачиваемости дебиторской задолженности за 2012 год:

1. Прямой коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах:

 

 

 

2.Срок погашения дебиторской задолженности:

 

 

 

3.Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов:

 

 

 

4.Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью:

 

 

 

Расчет факторов, влияющих на оборачиваемость дебиторской задолженности:

1. Влияние средней дебиторской задолженности на период погашения:

 

 дней

 

2.Влияние выпуска продукции на период погашения:

 

 дней

 

3.Совокупное влияние факторов:

 дней

     Как видно из таблицы 3 оборачиваемость в 2012 году увеличивалась в 0,27 раз, период погашения уменьшился на 11,5 ≈ 12 дней, это уменьшило риск непогашения задолженности. В связи с этим можно сделать вывод о том, что происходит ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности  и  повышается ее качество и ликвидность. А следовательно в уменьшается доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов .То есть средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы предприятие, реализовав свою продукцию, получило деньги, равен в 2012 году 119 дней. Немаловажным этапом анализа дебиторской задолженности является сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности. За анализируемый период это соотношение сократилось на 1,45 пунктов. Это свидетельствует о том, что ОАО «Газпром нефть» отвлекает из своего оборота больше средств, чем привлекает в него, что говорит о нерациональном расходовании предприятием своих ресурсов. Кроме того, это создает угрозу его финансовой устойчивости.

Далее проводится анализ оборачиваемости кредиторской задолженности ОАО «Газпром нефть» за 2011-2012 гг. Результаты анализа представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Результаты анализа оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонения, +/-
Выручка от реализации  продукции, работ, услуг, тыс. руб.	824385284	905513681	81128397
Величина кредиторской задолженности, тыс.руб.	122571366	96 551 592	-26019774
Оборачиваемость, обороты	7,52	8,3	0,78
Период погашения  кредиторской задолженности, дни	48,54	43,98	-4,56

 

Расчет показателей анализа оборачиваемости кредиторской задолженности за 2011 год:

1.Прямой коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах:

 

 

 

2.Срок погашения кредиторской  задолженности:

 

Расчет показателей анализа оборачиваемости кредиторской задолженности за 2012 год:

1.Прямой коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах:

 

 

 

2. Срок погашения кредиторской задолженности:

 

 

 

Расчет факторов, влияющих на оборачиваемость кредиторской задолженности:

1.Влияние средней кредиторской задолженности на период погашения: