Анализ и управление объемами производства и продаж

 

Вывод: По данной таблице наблюдается положительная динамика роста выручки от продаж в сопоставимых ценных отчетного года по сравнению с базисным, данное увеличение характеризуется увеличением объема продукции как трудовых измерителях (нормо-часах) так и в сопоставимых ценах на 4%

 

2. Определить выполнение  плана по ассортименту продукции.

Таблица 2

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции.

№ п/п	Виды изделий	Выпуск продукции в плановых ценах		Засчитывается в выполнение плана	Выполнение плана по ассортименту, %
		По плану	Фактически
1	2	3	4	5	6
1	№1	57120	57445	57120	100,569
2	№2	79900	78400	78400	98,123
3	№3	150580	152145	150580	101,039
4	Итого	287600	287990	286100	100,36

 

Вывод: План по ассортименту выпускаемых изделий был выполнен на 100,36%, хоть и не все изделия были выпушены согласно плановым показателям, а именно выпуск изделия № 2 был не выполнен на 1,877%, но перевыполнение изделия № 1 на 325 ед. и изделия № 3 на 1 565 ед. восстановило общий показатель планового выпуска продукции.

 

3. Определить влияние  на выполнение плана по реализации  продукции следующих факторов:

1) выполнения плана по  объему выпуска продукции;

2) отклонений от плана  по остаткам готовой продукции на складе.

Таблица 3

Анализ выполнения плана по реализации продукции

№ п/п	Показатели	По плану	Фактически	Влияние на реализацию продукции
				±, тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6
1	Остатки готовой продукции на складе в плановых ценах: – на начало года – на конец года	8100 18180	8000 18030	-100 -150	0,9877 0,9918
2	Объем продукции в плановых ценах	287600	287990	390	1,0014
3	Выручка от продаж (реализация продукции) в плановых ценах	277520	277960	440	1,0016

 

В=Он+V-Ок  

 

⌂В⌂Он=8000-8100= -100 т.р.

⌂В⌂V=287990-287600=390 т.р.

⌂В⌂Ок=-(18030-18180)=150 т.р.

 

Б.ф.: ⌂В=В1-В0↔⌂В⌂Он+⌂В⌂V+⌂В⌂Ок

277960-277520 ↔ -100+390+150

                    440 ↔ 440

 

Вывод: Увеличение показателя выручки от продаж фактически по сравнению с плановым на 440 т.р. обусловлено увеличением объема продукции в плановых ценах на 390 т.р. и уменьшением остатков готовой продукции на складе на начало года на 100 т.р. и на конец года на 150 т.р. фактических значений по сравнению с базисными.

 

4. Рассчитать коэффициенты  ввода, обновления, выбытия, изношенности основных средств, фондовооруженности труда рабочих. Дать оценку.

Таблица 4

Анализ движения и состояния основных средств

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Изменение, ±
1	2	3	4	5
1	Первоначальная стоимость основных средств	317750	377995	60245
2	Поступило (введено) основных средств за год	Х	69800	Х
3	В том числе поступило новых основных средств	Х	68000	Х
4	Выбыло основных средств	Х	9555	Х
5	Накопленная амортизация (износ) основных средств	120582	130783	10201
6	Явочная численность рабочих в наибольшей смене	250	256	6
7	Коэффициент ввода основных средств, %	Х	18,466	Х
8	Коэффициент обновления основных средств, %	Х	17,99	Х
9	Коэффициент выбытия основных средств, %	Х	3,007	Х
10	Коэффициент изношенности основных средств, %	37,949	34,599	-3,35
11	Коэффициент фондовооруженности труда рабочих	1391,49	1358,877	-32,613

 

Вывод:

 

5. Определить динамику  обобщающих показателей эффективности  использования основных средств. Дать оценку.

Таблица 5

Анализ эффективности использования основных средств

№ п/п	Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение, ±
1	2	3	4	5
1	Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	257480	267925	10445
2	Среднегодовая стоимость основных средств	197168	247212	50044
3	Фондоотдача	1,3059	1,0838	-0,2221
4	Фондоемкость	0,766	0,923	0,157

 

Вывод: Из данной таблицы видно положительный рост таких показателей как объем продукции в сопоставимых ценах так и среднегодовой стоимости основных средств на 10 445 т.р. и 50 044 т.р. соответственно. Анализируя показатель фондоотдачи мы можем сказать что за предыдущий год на единицу основных средств приходится 1,3059 т.р. выручки, но на отчетный год данный показатель упал на 0,2221 т.р. Фондоемкость наоборот увеличилась на 0,157 т.р. по сравнению с предыдущем, данный показатель показывает сколько основных средств приходится на 1 рубль произведенной продукции а за предыдущий год, а именно 0,766 т.р.

 
 
6. Рассчитать и дать оценку  влияния на изменение объема  продукции следующих факторов:

1) среднегодовой стоимости  основных средств;

2) фондоотдачи основных  средств.

Расчет выполнить способом абсолютных отклонений.

 

V=ОСср.*ФО

 

⌂V⌂ОСср.=50044*1,3059= 65352,4596

⌂V⌂ФО=247212*(-0,2221)= -54905,7852

 

Б.ф.: ⌂V=V1-V0 ↔ ⌂V⌂ОСср.+ ⌂V⌂ФО

  267925-257480 ↔ 65352,4596+(-54905,7852)

                  10445 ↔ 10445,67

Вывод: Объем продукции в сопоставимых ценах за отчетный год по сравнению с базисным увеличился на 10 445 т.р., это обусловлено увеличением среднегодовой стоимости основных средств на 50 044 т.р. привело к увеличению объема продукции на 65 352,4596 т.р. и уменьшением фондоотдачи на 0,2221 привело к снижению объема продукции на 54 905,7852 т.р.

 

7. Рассчитать и дать  оценку влияния на изменение  фондоотдачи следующих факторов:

1) удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств;

2) фондоотдачи машин и  оборудования (машиноотдачи).

Расчет выполнить способом абсолютных отклонений после таблицы.

Таблица 6

Исходные данные для анализа фондоотдачи по факторам

№ п/п	Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение, ±
1	2	3	4	5
1	Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	257480	267925	10445
2	Среднегодовая стоимость основных средств	197168	247212	50044
3	Среднегодовая стоимость машин и оборудования	97930	147535	49605
4	Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств	0,4967	0,5968	0,1001
5	Фондоотдача машин и оборудования (машиноотдача)	2,6292	1,816	-0,8132
6	Фондоотдача	1,3059	1,0838	-0,2221

 

ФО=Ум*ФОм

 

⌂ФО⌂Ум=0,1001*2,6292=0,2632

⌂ФО⌂ФОм=0,5968*(-0,8132)=-0,4853

 

Б.ф.: ⌂ФО=ФО1-ФО0↔⌂ФО⌂Ум+⌂ФО⌂ФОм

                 1,0838-1,3059 ↔ 0,2632+(-0,4853)

                      -0,2221↔ -0,2221

 

Вывод: Снижение значения показателя фондоотдачи на 0,2221 отчетного периода по сравнению с базисным наблюдается из-за снижения фондоотдачи машин и оборудования на 0,8132 что соответственно привело к снижению фондоотдачи на 0,4853; незначительный рост удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств на 0,1001 привело к увеличению фондоотдачи до 0,2632

 

8. Рассчитать динамику  показателей эффективности использования  трудовых ресурсов. Дать оценку.

Таблица 7

Анализ эффективности трудовых ресурсов

№ п/п	Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение, ±	Индекс
1	2	3	4	5	6
1	Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	257480	267925	10445	1,046
2	Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.	402	410	8	1,0199
3	Среднегодовая выработка продукции на одного работника ППП	640,4975	653,4756	12,9781	1,0203
4	Относительная экономия численности работников ППП, чел.	-8,3076

 

Вывод: Рассматривая данные показатели можно сделать вывод об общей тенденции положительного роста всех показателей, увеличение объема продукции на 10 445 т.р. характеризуется увеличение таких показателей как среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (8) и среднегодовой выработки продукции на одного работника ППП (12,9781 т.р.). Анализируя отчетный период с базисным можно сделать вывод об относительной экономии численности работников ППП в размере 8,3076

 

9. Рассчитать и дать  оценку влияния на изменение  объема продукции следующих факторов:

1) среднесписочной численности  работников ППП,

2) среднегодовой выработки  продукции на одного работника ППП.

Расчет произвести способом абсолютных отклонений.

 

Vвп=Чр-ов.ср.*Вср.год.1р

 

⌂Vвп⌂Чр-ов.ср.=8*640,4975=5123,98

⌂Vвп⌂Вср.год.1р=410*12,9781=5321,021