Анализ и резервы роста производительности труда на предприятии

Из таблицы 2 видно, что производительность труда в отчетном году в действующих ценах, в общем, по предприятию выросла на 8,49%, а производительность труда ТОП на 16,62%. Однако, этот рост отчасти вызван ростом цен.

Сравнивая производительность труда в отчетном периоде в сопоставимых ценах, видим, что производительность труда в целом по предприятию уменьшилась на 0,47%. В тоже время производительность труда ТОП увеличилась на 10,02%.

Численность работников в отчетном году также потерпела изменения. Общая численность уменьшилась на 5 человек и составила 43 человека. Темп роста составил 89,58%. Численность ТОП также уменьшилась на 3 человека. Темп роста составил 83,33%.

ФЗП в отчетном году вырос на 32,4 тыс. руб. Прирост составил 5,92%. Уровень ФЗП в отчетном году также, хотя и не значительно, но вырос (0,32%). Это является отрицательным моментом для предприятия, так как наблюдается рост ФЗП на фоне снижения оборота розничной торговли предприятия. В этом случае на предприятии будет иметь место перерасхода средств на оплату труда в сумме около пятисот рублей:

 

 

Рост средней заработной платы на 2,08 тыс. руб. привел к тому, что ФЗПотч. вырос на 32,4 тыс. руб.

Соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платой выявим в сопоставимых ценах. Темп роста средней заработной платы опережает рост производительности труда. Средняя заработная плата в отчетном периоде в сопоставимых ценах выросла на 11,54%, в то время как производительность снизилась на 0,47%.

 

 

Производительность труда отстает от роста средней заработной платы, это означает, что ведет к убыточной работе предприятия.

Задание 2. Провести анализ состава и структуры численности работников торгового предприятия, сделать выводы и дать оценку изменениям, произошедшим в отчетном году (табл. 3). Построить диаграммы, характеризующие изменения численности работающих в динамике и в разрезе основных категорий.

Согласно таблице 3, общая численность работников предприятия в отчетном году составила 43 человека, что на 5 человека меньше, чем в прошлом. Снижение общей численности работников составило около 10%.

Численность категории «Административно-управленческий персонал и специалисты» в отчетном году по сравнению с прошлым осталась неизменной. В структуре основных категорий удельный вес по данной позиции в отчетном году составил 32,56%, что на 3,39% больше чем в прошлом.

Численность торгово-оперативного персонала, который целиком состоит из продавцов, в отчетном году уменьшилась почти на 17% (3 человека). В структуре основных категорий численность торгово-оперативного персонала в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 2,62% и составила около 35%.

Уменьшилась и численность вспомогательного персонала за счет уменьшения количества грузчиков и водителей по одному человеку соответственно. В структуре основных категорий численность вспомогательного персонала в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 0,87% и составила 32,56%.

На диаграмме 1 видно, что в отчетном году в структуре основных категорий произошел сдвиг в сторону увеличения доли административно-управленческого персонала и специалистов и, соответственно, уменьшения доли торгово-оперативного и вспомогательного персонала. В отчетном году основные категории в общей структуре составляют, практически, одинаковую долю.

 

Задание 3. Выполнить анализ численности работников торгово-оперативного персонала по их квалификационному уровню (табл. 4). Дать оценку произошедшим изменениям в квалификации работников в отчетном году.

Согласно таблицы 4, в отчетном году по сравнению с прошлым годом на предприятии торговли численность торгово-оперативного персонала уменьшилась на 3 человека. Это вызвано сокращением численности продавцов I и II категорий на 2 и 1 человека, соответственно. При этом численность старших продавцов осталась неизменной. В структуре работников торгово-оперативного персонала произошли следующие сдвиги:

а) удельный вес старших продавцов увеличился на 4,44% и составил в отчетном году 26,67%;

б) удельный вес продавцов I и II категорий уменьшился на 2,22% по каждой категории и составил в отчетном году 53,33% и 20,00%, соответственно.

Так как увеличение доли старших продавцов в отчетном году по сравнению с прошлым годом произошло за счет уменьшения работников более низкой квалификации, то можно сказать, что квалификационный состав продавцов на торговом предприятии улучшился.

 Задание 4. Выполнить  анализ работников торгового  предприятия по уровню образования  и по половому признаку (табл. 5, 6). Сделать выводы, дать оценку произошедшим изменениям в отчетном году.

 

Проанализировав уровень образования работников (табл. 5, рис. 2), можно сказать, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом в структуре уровня образования произошли некоторые сдвиги:

- удельный вес работников с  высшим и средне-специальным образованием  увеличился на 2,66% и 3,39%, соответственно, и составил около 26% и 33%;

- соответственно уменьшилась доля  работников со средним образованием  на 6,06%. Эта категория работников составляет почти половину персонала (48%).

Однако нельзя говорить о повышении уровня образования, т.к. наблюдаемые сдвиги в структуре уровня образования обусловлены сокращением численности работников со средним образованием на 5 человек, а именно, на три продавца, одного грузчика и одного водителя.

Из таблицы 6 видно, что сокращение численности персонала оказало влияние и на состав работников по половому признаку. Так доля мужчин уменьшилась на 1,74% и составила 23,26%, соответственно доля женщин увеличилась и составила 76,74%.

Задание 5. Выполнить анализ движения кадров торгового предприятия в отчетном году (табл. 7).

 

 

 

Коэффициент приема кадров:

 

 

Коэффициент стабильности кадров:

 

Задание 6. Провести анализ производительности труда работников торгового предприятия и производительности труда работников торгово-оперативного персонала (в том числе продавцов) в действующих и сопоставимых ценах (табл. 8).

Из таблицы 8 следует, что производительность одного работника предприятия выросла на 27,32%, а производительность труда одного оперативного работника увеличилась на 142,69%.

Рассчитаем влияние на производительность труда следующих факторов:

Изменения уровня производительности труда продавцов;

Изменения доли продавцов в численности оперативных работников;

Изменения доли оперативных работников в общей численности работников предприятия.

Проведем расчет влияния факторов методом цепных подстановок:

 

 

Рассчитаем влияние выработки продавцов на изменение общей производительности труда:

 

 

где		– численность продавцов в прошлом году;
		– численность ТОП в прошлом году;
		– общая численность работников предприятия в прошлом году.

 

 

 

где

– численность продавцов в отчетном году.

 

 

Влияние выработки продавцов на изменение общей производительности труда:

 

ПТ2 – ПТ1 = 375,36 – 321,85 = 53,51 (тыс. руб./чел)

 

Рассчитаем влияние доли продавцов в численности ТОП на изменение общей производительности труда:

 

 

где

– численность ТОП в отчетном году.

 

Влияние доли продавцов в численности ТОП на изменение общей производительности труда:

 

ПТ3 – ПТ2 = 375,36 – 375,36 = 0 (тыс. руб./чел)

 

Рассчитаем влияние доли работников ТОП в общей численности работников предприятия на изменение общей производительности труда:

 

 

где

– общая численность работников предприятия в отчетном году.

 

Влияние доли ТОП в общей численности работников предприятия:

 

ПТ4 – ПТ3 = 349,17 – 375,36 = – 26,19 (тыс. руб./чел)

 

Таким образом, можно сделать вывод:

Выработка продавцов, которая в действующих ценах увеличилась на 142,69 тыс. руб. / чел., оказала положительное влияние на повышение общей производительности труда. Под влиянием этого фактора общая производительность труда увеличилась на 53,51 тыс. руб. / чел.;

Так как доля продавцов в численности работников ТОП не изменилась, то этот фактор не оказал влияния на изменение общей производительности труда;

Изменение доли ТОП в общей численности работников предприятия, которая снизилась на 2,62%, оказало отрицательное влияние на общую производительность труда. Под влиянием этого фактора общая производительность труда уменьшилась на 26,19 тыс. руб. / чел.

Задание 7. Провести анализ фонда заработной платы по составу и структуре в отчетном году (табл. 9). Выявить изменения по всем составляющим фонда заработной платы и дать им оценку.

Согласно таблице 9, фонд заработной платы в отчетном году в сопоставимых ценах практически не изменился и составил 547,26 тыс. руб., в том числе оплата за отработанное время составила 526,13 тыс. руб., что на 1,51% выше, чем в прошлом году; прочие выплаты составили 5,85 тыс. руб., что на 36,42% меньше чем в прошлом году; оплата за неотработанное время составила 15,28 тыс. руб., что на 24,34% меньше, чем в прошлом году. Таким образом, удельный вес оплаты за отработанное время в отчетном году составил 96,14%, прочих выплат 1,07% и оплаты за неотработанное время 2,79%.

Оплата за отработанное время включает в себя три позиции:

заработную плату по тарифным ставкам и окладам;

выплаты стимулирующего характера;

компенсационные выплаты.

Заработная плата по тарифным ставкам и окладам и компенсационные выплаты в сопоставимых ценах уменьшились незначительно (на 0,68% по каждой позиции) и составили в отчетном году 308,49 и 154,25 тыс. руб., соответственно.

В отчетном году по сравнению с прошлым значительно (на 20,99%) увеличились выплаты стимулирующего характера, которые составили 63,40 тыс. руб.

Задание 8. Осуществить анализ фонда заработной платы работников торгового предприятия по источникам формирования (табл. 10). Сделать выводы.

Как видно из таблицы 10 основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда возмещаемые издержками обращения. Доля их в отчетном, также как и в прошлом составила 100%. Уровень расходов на заработную плату в процентах к товарообороту увеличился незначительно, а именно на 0,32% и составил 3,86%.

Задание 9. Рассчитать абсолютную и относительную экономию (перерасход) фонда заработной платы в отчетном году. Определить влияние на уровень и сумму фонда заработной платы изменения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Сделать выводы и дать оценку произошедшим изменениям.

Абсолютная экономия (перерасход):

 

Эабс = ФЗПотч – ФЗПпр = 580,1 – 547,7 = 32,4 (тыс. руб.)

 

Относительная экономия (перерасход):

 

 

Размер фонда заработной платы находится в прямой зависимости от численности и средней заработной платы

 

 

Определим, в какой мере экономия или перерасход были обусловлены влиянием этих факторов, используя метод абсолютных разниц:

влияние численности

 

 

влияние средней зарплаты

 

 

Таким образом, видим, что в большей степени на рост фонда заработной платы оказывает влияние фактор увеличения средней заработной платы, а такой фактор, как численность персонала обратно направленная величина, за счет его снижения снижается и размер ФЗП.

Задание 10. Используя методы абсолютных разниц и цепных подстановок определить количественное влияние на фонд заработной платы изменения численности работников, средней заработной платы, объема розничного товарооборота и производительности труда. Результаты выполненных расчетов оформить таблицей 11.