Анализ и оценка финансового состояния предприятия

В этой связи существует объективная  необходимость разработки и реализации стратегии инновационного развития. Важнейшим направлением её является наращивание технологического превосходства по ключевым  направлениям научно-технического прогресса. 

Предприятию необходимо найти пути для снижения себестоимости продукции, уменьшения затрат до рационального уровня, что позволит  добиться роста экономической эффективности деятельности предприятия, а также повышения конкурентоспособности.

               

                Таблица 6. Резервы увеличения  доходов ТОО «Силикат»

 

Показатель	2004	2005	Отклонение (+ -)
1.Чистый доход;  тыс.тг	31,7	42,5	+10,8
2.Доход от  реализации, тыс тг.	26306,5	44557,0	+18250,5
3 Среднегодовая  стоимость общих активов, тыс тг.	10218.3	1725,1	+7038,8
4.Уровень  доходности общих  активов , % (стр.1: стр.3 х 100)	0,31	0,24	-0,07
5.Коэффициент доходности реализованной продукции, (стр.1: стр.2 х 100)	0,12	0,09	-0,03
6.Коэффициент  оборачиваемости активов (стр.2 : стр,3)	2,57	2,58	+0,01

 

Факторы первого порядка  рассчитываются  приемом последовательного изолирования. Условным показателем доходности активов (Д) при   коэффициенте доходности при фактическом коэффициенте оборачиваемости активов отчетного года.

Д = 0,12х 0,2,58- 0,21 

 Используя этот показатель и показатель уровня доходности общих активов (общего капитала) за прошлый и отчетный годы, приведенные в таблице, рассчитаем степень  влияния факторов первого порядка. В нашем примере она характеризуется  следующими данными:

1)изменение коэффициента доходности реализованной продукции:

0,24-0,21  =0,03

2)изменение коэффициента оборачиваемости общих активов

0,21- 0,31 =-0.01

Следовательно, на рост уровня доходности общих активов (общего капитала) положительное влияние оказало  повышение коэффициента доходности реализованной продукции (продаж), а замедление оборачиваемости активов привело к резкому его  снижению.

 Детализация факторов производится приемом долевого участия. Для этого рассчитываются коэффициенты долевого участия как отношение уровня влияния факторов высшего порядка к абсолютной сумме изменения факторов низших порядков.

Таким образом, уровень  доходности общих активов (общего капитала), или, как его еще называют, коэффициент доходности всех видов деятельности (общей доходности), показывает, насколько эффективно и доходно   хозяйствующий субъект ведет свою деятельность.

 

         

 

 

3.2 Пути совершенствования  методики анализа финансового

                положения фирмы

     

          В условиях рыночной экономики необходимо совершенствовать   функции финансового менеджера, который становится одной из ключевых фигур на предприятии. Он ответствен за постановку проблем финансового характера, анализ целесообразности использования того или иного способа их решения и иногда за принятие окончательного решения по выбору наиболее приемлемого варианта действий. Однако если поставленная проблема имеет существенное значение для предприятия, он может быть лишь советником высшего управленческого персонала. Наконец финансовый менеджер, как правило — ответственный исполнитель принятого решения, он также осуществляет оперативную финансовую деятельность. Главное ее содержание состоит в контроле за денежными потоками. Финансовый менеджер часто входит в состав высшего управленческого персонала фирмы, поскольку принимает участие в решении всех важнейших вопросов.

В наиболее общем  виде деятельность финансового менеджера  может быть структурирована следующим образом: общий финансовый анализ и планирование; обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств); распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами). Логика выделения таких областей деятельности финансового менеджера тесно связана со структурой баланса, как основной отчетной формой, отражающей имущественное и финансовое состояние предприятия.

Выделенные  направления деятельности одновременно определяют и основные задачи, стоящие перед менеджером. Состав этих задач может быть детализирован следующим образом.

В рамках первого  направления осуществляется общая  оценка:

-активов предприятия  и источников их финансирования;

-величины и  состава ресурсов, необходимых для  поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности;

-источников  дополнительного финансирования;

-системы контроля  за состоянием и эффективностью  использования финансовых ресурсов.

Второе направление  предполагает детальную оценку:

-объема требуемых финансовых ресурсов;

-формы их  представления (долгосрочный или  краткосрочный кредит, денежная наличность);

-степени доступности  и времени представления (доступность  финансовых ресурсов может определяться  условиями договора;

-финансы должны быть доступны в нужном объеме и в нужное время);

-стоимости обладания  данным видом ресурсов (процентные  ставки, прочие формальные и неформальные условия предоставления данного источника средств);

-риска, ассоциируемого  с данным источником средств  (так, капитал собственников как источник средств гораздо менее рискован, чем срочная ссуда банка).

Третье направление  предусматривает анализ и оценку долгосрочных и краткосрочных решений  инвестиционного характера:

-оптимальность  трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов (материальные, трудовые, денежные);

-целесообразность  и эффективность вложений в  основные фонды, их состав и структура;

-оптимальность  оборотных средств;

-эффективность  финансовых вложений.

Принятие решений  с использованием приведенных оценок выполняется в результате анализа альтернативных решений, учитывающих компромисс между требованиями ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Проведя анализ финансового  состояния ТОО «Силикат» можно  сделать следующий вывод: для стабильного финансового положения предприятия руководству и главному бухгалтеру надлежит принять меры:

- совершенствование организации  расчетов с покупателями (следует  иметь в виду, что выгоднее  продавать продукцию быстрее  и дешевле, чем ожидать выгодных условий её реализации);

-  проведение инвентаризации  состояния имущества с целью  выявления активов "низкого"  качества (изношенного оборудования, залежалых запасов материалов; сомнительной дебиторской задолженности) и списание их с баланса в установленном порядке;

- контроль за соотношением  дебиторской и кредиторской задолженности.  Значительное повышение дебиторской  задолженности создает угрозу    финансовой устойчивости предприятия  и делает необходимым привлечение   дополнительных источников финансирования;

- контроль состояние расчетов по просроченным задолженностям. В современных условиях всякая отсрочка платежа приводит к тому, что  предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ,  поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;

Своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и  кредиторской задолженности, к которым относятся: просроченная  задолженность поставщикам, в бюджет; кредиторская задолженность по  претензиям; сверхнормативная задолженность по устойчивым пассивам;  товары отгруженные, не оплаченные в срок; поставщики и покупатели по  претензиям; задолженность по расчетам возмещения материального ущерба;   задолженность по статье «прочие дебиторы».

 

                   

                                                    

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования  доходов на предприятиях различных  отраслей народного хозяйства и  тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

Для практического рассмотрения деятельности было проанализировано     реально существующее ТОО «Силикат». В ходе производственной практики       были сделаны следующие выводы и обобщения.

Деятельность предприятия  осуществляется в организационно-правовой   форме как товарищество с ограниченной ответственностью, что определяет   особенности в организации его финансов. Так уставный капитал ТОО  «Силикат» сформирован в сумме 700,0 тыс.тенге, который является   начальным капиталом предприятия.      

Предприятие имеет основные средства в сумме 1980,5тыс.тенге, которое   в основном состоит из промышленного  оборудования и которые эффективно   используются, о чем свидетельствуют показатели эффективного использования   основных средств . Однако по предприятию числится недостаток собственных  средств в сумме 3138,6 тыс.тенге  .

Положительным моментом деятельности ТОО «Силикат» является то,    что его организационная структура  соответствует современному типу     промышленного предприятия и обеспечивает как выполнение    производственной программы, так и финансовых результатов. 

 На предприятии  управление финансами осуществляет  финансовая    служба, которая занимается составлением бизнес-планов, финансового плана,     сметы доходов и расходов. Так, анализ финансовых коэффициентов     показывает, что предприятие является финансово неустойчивым .

Для увеличения финансовой устойчивости и его платежеспособности     предприятию необходимо осуществить ряд мероприятий :

- поскольку производство  строительных материалов предполагает      наличие больших запасов сырья, а у предприятия наблюдается хронический   недостаток оборотных средств, то предприятию рекомендуется        моделировать товарные запасы при помощи прикладных оптимизационных    экономико-математических моделей;

- в целях увеличения  денежных средств, предприятия  нужно     оптимизировать потоки денежных средств, с целью оперативного управления     денежными средствами на счетах 

- применение компьютерных технологий при осуществлении анализа       деятельности предприятия;

- использование методов  финансового менеджмента с целью  достижения    оптимальности  в деятельности предприятия  

В перспективе, если предприятие  будет проводить определенные маркетинговые исследования рынков поставщиков и потребителей, используя имеющийся супермаркет, оно расширит область своего присутствия. И как следствие увеличит поступление прибыли, укрепит существующие связи.

Однако, даже сейчас, когда предприятие  относится по своим размерам к  среднему бизнесу, товарищество работает, развивается .

Для улучшения взаимоотношений  с партнерами можно предложить увеличить роль отдела сбыта и маркетинга. Необходимо проведение маркетинговых исследований рынка и поставщиков

 

 

 

 

 

 

                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

                       

1. Баканов М.И.,Шеремет. А.Д. Теория экономического анализа.-

М.:Финансы  и статистика  ,2002 г.,345с.

2. Бернгольц С.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности на

современном этапе развития.-М .: Финансы и статистика; 2000г., 289с.

3. Бухгалтерский учет. Под ред. Безруковых П.С. .-.М Бухгалтерский
4. учет,  2000г.,670с.
5. Дюсембаев К.Ш., Егембердиева С.К., Дюсембаева З.К. Аудит и анализ

финансовой отчетности: Учебное пособие. – А.,2003.,280с.

6. Кравчено Л.И. Анализ хозяйственной деятельности  .-М. 2002,349с.
7. Курс экономического анализа /Под ред. М.И.. Баканова.А,Д, Шеремета- М:Финансы и статистика ; 2003г.,490с.
8. Ковалев Финансовый менеджмент . М.- Финансы и статистика, 2002 
9. Как понимать и использовать финансовую отчетность / [Пер. с англ.