Анализ и оценка финансового состояния предприятия

На сегодня завод  – наиболее конкурентоспособное предприятие на рынке Казахстана среди отечественных производителей. Четыре технологические линии обеспечивают выпуск конкурентоспособной высокого качества, соответствующей требованиям современных стандартов.

Предприятие занимает одно из ведущих мест среди отечественных  предприятий Казахстана по производству силикатного кирпича

Учитывая спрос современного потребителя, в ноябре 2001 года запущена в эксплуатацию линия по производству цементно-песчаной кровельной черепицы и облицовочной плитки по итальянской технологии.

 Приоритетными направлениями  развития являются создание устойчивой  экономики предприятия, модернизация  производства, доведение качества продукции до мировых стандартов .

Руководством предприятия  самостоятельно определена производственная структура, в которую входят основные и вспомогательные службы: производственные цеха, служба сбыта и маркетинга, служба качества и  лабораторного контроля, служба бухгалтерского учета и экономического   анализа; юридический отдел; отдел по работе с персоналом предприятия;

Во главе предприятия - исполнительный директор Байтимиров Т.М., который назначен согласно Уставу предприятия. Структура аппарата управления состоит из следующих служб: директор, зам. директора, главный инженер, производственно-технологический отдел бухгалтерия, производственного и коммерческого отделов .

ТОО «Силикат»  имеет  пять цехов: шиферный, транспортный, ремонтно-механический, ремонтно-электрический, цех цементно-песчаных изделий. В  этих цехах, являющихся производственными подразделениями,     непосредственно осуществляется производственный процесс по выпуску     цемента и другой продукции.

В настоящее время предприятие увеличивает объемы производства  продукции, данные темпы роста обусловлены имеющимися производственными мощностями и спросом на выпускаемую продукцию. Так  объем произведенной продукции в 2005 году составил 450000 тыс.тенге, что на  150 тысяч тенге или на 50% больше, чем в 2004 году. А объем реализации  продукции в 2005 году составил 440000 тыс.тенге, что на 49,1% больше 2004 года. На предприятии основной отчетной документацией являются: баланс,  отчет о доходах и расходах, отчет о изменении собственного капитала, отчет о   движении денег, пояснительная записка к годовому отчету.

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства  в ТОО «Силикат» является обеспеченность основными фондами в  необходимом количестве и ассортименте и их эффективном использовании. Анализ движения основных средств показывает, что за 2006 год поступило основных средств на сумму 5585,0 тыс. тенге и выбыло всего на 1056, тыс. тенте. При этом наибольшее увеличение наблюдается по машинам и  оборудованию на сумму 4279, тыс. тенте, и транспортным средствам на сумму  1183 тыс. тенге., что связано с приобретением современного оборудования и   грузового автомобиля. 

Оборотные средства в  основном представлены запасами материалов и сырья, а также дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

Так анализ динамики структуры товарно - материальных запасов   показывает значительную долю сырья материалов, на которые приходится   67,8 % всех запасов предприятия. Высокий удельный вес этой статьи   объясняется  характером производственно-хозяйственной деятельности    предприятия. Более того, предприятие динамично развивается, ежегодно   увеличивая свою доходность. Так, предприятие в 2006 году получило валовый   доход в сумме 7140 тыс. тенге, что на 220,0 тыс. тенге больше или на 103,1%.

Увеличение валового дохода повлияло на рост чистого дохода,  являющийся оценочным показателем доходности или убыточности любого  предприятия. Предприятие является прибыльным, более  того наблюдается рост  чистого  дохода. В частности, в 2006 году предприятие получило чистый     доход в сумме 1265,0 тыс. тенге, что на 585,0 тыс. тенге больше или это  составляет 186,%, чем в 2005 году.

Предприятие в течение трех лет постоянно имеет нераспределенную   прибыль, которая направляется, прежде всего, на развитие производства и     его модернизацию. В частности предприятие в 2006 году на расширении   производства направило порядка 213,4 тыс. тенге путем приобретения   производственного оборудования.    

 

          2.2 Анализ динамики состава и  структуры баланса ТОО «Силикат»

      за 2004-2006гг.

 

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства  на промышленных предприятиях является обеспеченность основными  фондами в необходимом количестве и ассортименте и их эффективном использовании. Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств.

Основные фонды предприятия  делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды  непроизводственного  назначения. Кроме того, в ТОО «Силикат» выделяют активную часть (рабочие  машины) – и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в  соответствии с их функциональным назначением (склады, измерительные  приборы, и устройства, транспортные средства.). Такая детализация  необходима для выявления резервов повышения эффективности их  использования на основе оптимизации структуры.

Большое значение в процессе использование основных фондов имеет   анализ их эффективного использования, который проводится путем расчета   показателей фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности цепным   методом на основе данных таблицы 1. 

Таблица 1 - Анализ динамики и эффективного использования                      основных фондов

 

Показатели	2004	2005 г.	2006 г.	Отклонение
				(+;-)	%
Выручка от реализации	14967,1	22400,6	35068,8	+12668,2	0,56

 

 

продолжение таблицы 1

 

Всего, основных фондов, (тыс. тг.)	41575,3	68009,5	102841,5	+34832	0,51
Из них производственных основных фондов, (тыс.тг.)	41441,3	67880,5	91210	+23329,5	0,34
Ср. число работающих, чел.	493	487	486	-1	0,2
Фондовооруженность  (тыс. тг.)	85,5	137,9	211,1	+73,2	0,53
Фондовооруженность труда основного вида деятельности, (тыс. тг.)	92,9	158,6	213,6	+55	0,35
Фондоотдача.	0,36	0,33	0,34	+0,1	3,0
Фондоемкость	2,8	3,03	2,9	-0,13	0,5

 

 Анализ динамики использования основных средств показывает, что   коэффициент фондоотдачи увеличился на 0,1 и составил в 2006 году 0,34. Данный показатель характеризует, что на 1 тенге основных производственных   фондов приходится 34 тиынов товарной продукции. Обратным показателем   фондоотдачи является коэффициент фондоемкости, который характеризует,  что в 2005 году на 1 тенге товарной продукции приходится 3,03 тенге  производственных фондов. Вместе с тем значение показателя фондоемкости  снизилось на 0,13 и составляет в 2006 году 2,9. Степень фондовооруженности характеризует показатель фондовооруженности, составивший на предприятии  211,1 и по сравнению с 2005 годом который увеличился на 73,2 тенге  

На предприятии руководство  постоянно занимается модернизацией    основного производственного оборудования. В результате модернизации  рабочий только ведет наблюдения за неисправностью машины и показателей приборов и вносит корректировку в режим работы машины.

Фондовооруженность в  основном производстве всегда выше фондовооруженности по производству в целом. Но темп роста фондовооруженности основного производства в 2006 году снизился по сравнению общим темпом роста. Однако, в общем наблюдается положительная тенденция роста фондовооруженности труда.

По приведенным данным видно, что фондоотдача снижается каждый год, а это не является положительным фактором. Увеличение фондовооруженности    шло за счет превышения коэффициента обновления над коэффициентом выбытия, повышающегося коэффициента сохранности основных средств, уменьшения коэффициента износа. Здесь следует заметить, что изношенное оборудование не ликвидируется, а продолжает использоваться в производстве, что в свою очередь и уменьшает фондоотдачу, так как частый ремонт основных средств становится просто необходимым. Сумма износа основных средств постоянно растет – это может свидетельствовать о  том, что оборудование.

 Соотношение между  составными элементами оборотных  фондов в их   общей стоимости  представляют структуру оборотных  фондов

Определим наличие оборотных  средств, а также излишек или недостаток      оборотных средств на основании годового отчета (ПРИЛОЖЕНИЕ А) 

          Следующей задачей после анализа  наличия и достаточности собственного  капитала, является анализ наличия  и достаточности источников формирования   запасов. При этом соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования - один из важнейших факторов   устойчивости финансового состояния. В связи с этим анализ таблицы    показывает, что предприятие в отчетном периоде не было обеспечено нормальными источниками финансирования товарно-материальных запасов.  Так собственный оборотный капитал не покрывал товарно-материальных запасов на начало года на 1138,1 тыс. тенге.

С учетом долгосрочных источников формирования недостаток собственных оборотных средств снизился до 1033,1 тыс.тенге, а с учетом  краткосрочных займов и кредитов уменьшился наполовину и составил в сумме    547,5тыс.тенге. Необеспеченность товарно-материальных запасов нормальными источниками финансирования на конец года составила 3831,6тыс.тенге., что почти в 3,3 раза превысила её величину на начало года. Вместе с тем недостаток собственных оборотных средств с учетом долгосрочных источников уменьшился до 3674,6тыс.тенге., а с учетом краткосрочных кредитов до 2307,0 тыс. тенге.

 При анализе финансовой отчетности показательным является оценка   финансовой устойчивости предприятия. В этих целях необходимо   осуществить расчет следующих коэффициентов   

                                                                                                    

Таблица 3- Анализ финансовых показателей

 

Наименование	Оптималь-ное значение	Начало года	Конец года	Измене-ние (-, +)
	2	3	4	5
1. Коэффициент    финансовой  устойчивости	Не менее      0,9	0.83	0,78	-0,05
2 Коэффициент   финансирования		4,9	3,6	-1,3
3..Коэффициент    инвестирования		2,5	2,5	-

 

С целью определения  удовлетворенности (неудовлетворенности)  структуры баланса осуществим расчет следующих коэффициентов:

Коэффициент фин. устойч.  = собств. капитал +долгосроч. средства      (2.1)

                                                                  общий капитал  

К н.г=  55183  = 0,83

            66283                  

К к. г= 55028=0,78

            70260

Коэффициент  финансирования= Собств. Капитал                                   (2.2)

                                                        Заемный капитал 

К н.г=  55183  = 4,9

             11100                  

К к.г= 55028=3,6

                     15232

Коэффициент  инвестирования  =   Собств. Капитал                             (2.3)

                                                          Основной  капитал 

К н.г=  55183  = 2,5

             21927