Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2013 в 23:37, практическая работа
Проанализировав структуру и динамику активов и пассивов в ГП «Омскпрод» за 2010 и 2011гг, можно сделать следующие выводы, что:
внеоборотные активы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились 4109 тыс. руб. или на 5,32%. Темп роста по внеоборотным активам за 2011 год увеличился по сравнению с 2010 годом и составил 29,02%.
Внеоборотные активы в ГП «Омскпрод» представлены в виде основных средств, финансовых вложений и прочих внеоборотных активов. Увеличение внеоборотных активов характеризует улучшение финансового положения по данным предприятия.
Рентабельность собственного капитала в 2011 году увеличилась почти в 14,6 раза по сравнению с 2010 годом.
Валовая рентабельность увеличилась на 71,08% в 2011 году по сравнению с 2010 годом.
Затроотдача уменьшилась в 2011 году на 51,20% по сравнению с 2010 годом.
Рентабельность перманентного капитала увеличилась в 12,8 раза в 2011 году по сравнению с 2010 годом.
Таблица 2.5
Динамика
показателей эффективности
Показатель |
2010г. |
2011г. |
Отклонение, (+, -) |
1. Чистая прибыль |
-185 |
-2297 |
-2112 |
2. Выручка от продаж |
85029 |
60737 |
-24292 |
3. Среднегодовая стоимость имущества |
102794,5 |
101953 |
-841,5 |
4. Среднегодовая
стоимость собственного капитал |
8538 |
7243,5 |
-1294,5 |
5. Экономическая рентабельность |
-0,18 |
-2,25 |
-2,07 |
6. Ресурсоотдача |
0,827 |
0,596 |
-0,231 |
7. Чистая рентабельность |
-0,218 |
-3,782 |
-3,564 |
8. Рентабельность собственного капитала |
-2,167 |
-31,711 |
-29,544 |
9. Коэффициент финансовой независимости |
0,080 |
0,062 |
-0,018 |
Выводы и предложения:
Проанализировав динамику показателей эффективности использования авансированного капитала ГП «Омскпрод» можно сделать вывод:
убыток увеличился в 2011 году на 2112 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом;
выручка от продаж в 2011 году уменьшилась на 24292 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом;
среднегодовая стоимость имущества в 2011 году уменьшилась на 841,5 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом;
среднегодовая стоимость собственного капитала в 2011 году уменьшилась на 1294,5 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом.
Экономическая рентабельность в 2011 году сократилась на 2,07 по сравнению с 2010 годом.
Ресурсоотдача в 2011 году сократилась на 0,231 по сравнению с 2010 годом.
Чистая рентабельность в 2011 году возросла на 3,564 по сравнению с 2010 годом.
Рентабельность собственного капитала в 2011 году увеличилась на 29,544 по сравнению с 2010 годом.
Коэффициент финансовой независимости в 2011 году сократился на 0,018 по сравнению с 2010 годом.
Тема 3. Анализ формы «Отчет об изменениях капитала»
Таблица 3.1 Анализ структуры и динамики основных источников финансирования предприятия
Источники средств финансирования |
На начало 2010 г. |
На конец 2010 г. |
На конец 2011 г. |
Отклонение |
Темп прироста (+,-,%) | |||||
Сумма тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Конца 2011г. от начала 2010г. |
Конца 2011г. от начала 2010г. |
Конца 2011г. от начала 2010г. |
Конца 2011 г. от начала 2010г. | |
1. Собственные средства финансирования |
-12153 |
200,00 |
-185 |
100,00 |
-2297 |
100,00 |
11968 |
-100 |
1,52 |
1241,62 |
В том числе: |
-12153 |
100,00 |
-185 |
100,00 |
-2297 |
100,00 |
11968 |
-2112 |
1,52 |
1241,62 |
1.1. Внутренние источники | ||||||||||
Из них: |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.1.1. Амортизация
основных фондов | ||||||||||
1.1.2. Прибыль (Убыток) |
-12153 |
100,00 |
-185 |
100,00 |
-2297 |
100,00 |
11968 |
-2112 |
1,52 |
1241,62 |
1.2. Внешние источники |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1.3. Прочие источники |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2. Заемные источники финансирования |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
В том числе: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.1. Банковские кредиты | ||||||||||
2.2. Займы прочих организаций |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.3. Средства, полученные за счёт эммисии корпоративных облигаций |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.4. Бюджетные ассигнования |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.5. средства бюджетных фондов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.6. прочие средства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3. итого средств финансирования |
-12153 |
100,00 |
-185 |
100,00 |
-2297 |
100,00 |
11968 |
-2112 |
1,52 |
1241,62 |
Выводы и предложения:
Проанализировав структуру и динамику основных источников финансирования ГП «Омскпрод» можно сделать следующие выводы: что данное предприятие не имеет заемных источников, собственные средства финансирования на конец года 2011 года уменьшились на 2112 тыс. руб. по сравнению с началом с 2010 года.
Таблица 3.2
Исходные данные для анализа структуры вложенного капитала и расчет аналитических показателей, тыс. руб.
Показатель |
Структура капитала (ЗК/СК) | |||||||
0/100 |
20/80 |
40/60 |
50/50 |
60/40 |
80/20 |
100/0 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
Исходные данные для анализа структуры вложенного капитала | ||||||||
1. Потребность в капитале из всех источников финансирования |
97861 |
97861 |
97861 |
97861 |
97861 |
97861 |
97861 | |
2. Величина собственного
капитала, направленного на |
97861 |
19572,2 |
39144,4 |
48930,5 |
58716,6 |
78288,8 |
0 | |
3. Величина заемного капитала, направленного на финансирование (ЗК) |
0 |
78288,8 |
58716,6 |
48930,5 |
39144,4 |
19572,2 |
97861 | |
4. Безрисковая ставка рентабельности на финансовом рынке (rбр), в долях единицы |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 | |
5. Средняя ставка процента по заемным средствам финансирования (r) ,в долях единицы |
0,18 |
0,18 |
0,18 |
0,18 |
0,18 |
0,18 |
0,18 | |
6. Годовая величина прибыли (убытка) до налогообложения и выплаты процентов (П) |
2015 |
2015 |
2015 |
2015 |
2015 |
2015 |
2015 | |
7. Годовая величина чистой прибыли (убытка) (ПЧ) |
2297 |
2297 |
2297 |
2297 |
2297 |
2297 |
2297 | |
8. Ставка налога и прочих отчислений с прибыли предприятия (нп), в долях единицы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
9. Рентабельность собственного капитала (RСК),в долях единицы |
0,021 |
0,103 |
0,051 |
0,041 |
0,034 |
0,026 |
- | |
10. Уровень финансового риска в долях единицы |
0 |
0,800 |
0,600 |
0,500 |
0,400 |
0,200 |
1,000 | |
11. Показатель рентабельность-риск (РР), в долях единицы |
- |
0,129 |
0,086 |
0,082 |
0,086 |
0,129 |
- | |
12. Скорость возврата вложенного капитала (срок окупаемости, СОК), лет |
- |
-8,297 |
-11,830 |
-15,031 |
-20,607 |
-79,822 |
-6,389 | |
Выводы и предложения:
Из анализа
структуры вложенного капитала и
расчета аналитических
Таблица 3.3
Расчет показателей движения собственного капитала предприятия, тыс. руб.
Показатель |
Остаток на 31 января 2010г. |
Остаток на 31 января 2011г. |
Отклонение, (+, -) |
Темп роста, % |
Уставный капитал |
7068 |
7068 |
0 |
100,00 |
Добавочный капитал |
13716 |
13716 |
0 |
100,00 |
Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-12339 |
-14742 |
-2403 |
119,47 |
Итого собственный капитал |
8445 |
6042 |
-2403 |
71,55 |
Выводы и предложения:
Рассчитав показатели движения собственного капитала ГП «Омскпрод» наблюдается увеличение непокрытого убытка на 2403 тыс. руб. или на 19,47%.
Такие показатели как уставный капитал, добавочный капитал и резервный капитал остались неименными в 2010-2011 гг.
Таблица 3.4
Расчет и оценка величины чистых активов предприятия
Наименование показателя |
Код стр. баланса |
На начало 2010г. |
На конец 2010г. |
На конец 2011г. |
Активы | ||||
1.1 Нематериальные активы (1) |
1110 |
0 |
0 |
0 |
1.2 Основные средства |
1130 |
15202 |
13947 |
16092 |
1.3 Незавершенное строительство |
- |
0 |
0 |
0 |
1.4 Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
0 |
0 |
0 |
1.5 Финансовые вложения (2) |
1150 |
13 |
13 |
13 |
1.6 Прочие внеоборотные активы |
1170 |
195 |
198 |
2162 |
1.7 Запасы |
1210 |
6532 |
6351 |
4177 |
1.8 Налог на
добавленную стоимость по |
1220 |
3254 |
3254 |
3255 |
1.9 Дебиторская задолженность (3) |
1230 |
39190 |
42887 |
37687 |
1.10 Денежные средства |
1250 |
2712 |
5939 |
1961 |
1.11 Прочие оборотные активы |
1260 |
32446 |
33456 |
32514 |
1.12 Итого активы (сумма пунктов 1.1 – 1.11) |
- |
99544 |
106045 |
97861 |
Пассивы | ||||
2.1 Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
1410 |
0 |
0 |
0 |
2.2 Прочие долгосрочные обязательства |
1420-1450 |
32437 |
32435 |
32243 |
2.3 Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
1510 |
20125 |
20125 |
20125 |
2.4 Кредиторская задолженность |
1520 |
5905 |
11584 |
6948 |
2.5 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
- |
0 |
0 |
0 |
2.6 Резервы предстоящих расходов и платежей |
- |
0 |
0 |
0 |
2.7 Прочие краткосрочные обязательства |
1530-1550 |
32446 |
33456 |
32503 |
2.8 Итого пассивы |
90913 |
97600 |
91819 | |
Выводы и предложения: Проанализировав расчет и оценку величины чистых активов ГП «Омскпрод» можно сделать следующий вывод: «Итого активы» в 2011 году уменьшились на 8184 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом, а «Итого пассивы» также уменьшились в 20111 году по сравнению с 2010 годом на 5781 тыс. руб.
Тема 4. Анализ формы
«Отчет о движении денежных средств»
Таблица 4.1
Месяц |
Остатки денежных средств (по ж/о № 1,2,3), тыс. руб. |
Оборот за месяц, тыс. руб. |
Период оборота, дни |
Январь |
2840 |
20 530 |
6,3 |
Февраль |
5138 |
19 196 |
6,1 |
Март |
4222 |
39 335 |
3,3 |
Апрель |
3764 |
24 128 |
5,2 |
Май |
4766 |
23 287 |
5,6 |
Июнь |
5044 |
20 644 |
6,1 |
Июль |
2677 |
13 752 |
9,5 |
Август |
2013 |
12 375 |
10,6 |
Сентябрь |
4312 |
25 667 |
4,9 |
Октябрь |
5243 |
24 424 |
5,3 |
Ноябрь |
5801 |
46 408 |
2,7 |
Декабрь |
4752 |
26 547 |
4,9 |
Выводы и предложения:
Проанализировав оборачиваемость денежных средств организации, наблюдается следующая тенденция в июле и в августе был самый низкий оборот, но длительность (обороты) периода их оборота самые высокие (9,5 и 10,6).
Таблица 4.2
Анализ движения денежных средств предприятия
Наименование показателя |
Отчетный |
Прошлый |
Отклонение | |||
Суммы, тыс. руб. |
Удельного веса, % |
Суммы, тыс. руб. |
Удельного веса, % |
Суммы, тыс. руб. |
Удельного веса, % | |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
5939 |
- |
2712 |
- |
-3227 |
- |
Движение денежных средств по текущей деятельности: | ||||||
Поступления всего: |
84456 |
100,00 |
115667 |
100,00 |
31211 |
0,00 |
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
84456 |
100,00 |
93195 |
80,57 |
8739 |
-19,43 |
Авансы полученные |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Прочие доходы |
0 |
0,00 |
22472 |
19,43 |
22472 |
19,43 |
Платежи всего: |
88434 |
100,00 |
112446 |
100,00 |
24012 |
0,00 |
На оплату приобретения товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
13032 |
14,74 |
78424 |
69,74 |
65392 |
55,01 |
На оплату труда |
8621 |
9,75 |
13040 |
11,60 |
4419 |
1,85 |
На выплату дивидендов, % |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
На расчеты по налогам и сборам |
213 |
0,24 |
0 |
0,00 |
-213 |
-0,24 |
Отчисления в государственные внебюджетные фонды |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
На прочие расходы |
66568 |
75,27 |
20982 |
18,66 |
-45586 |
-56,61 |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
-3978 |
- |
3221 |
- |
7199 |
- |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности: | ||||||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
0 |
0,00 |
6 |
100,00 |
0 |
0,00 |
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Полученные дивиденды |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Полученные проценты |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Поступления от погашения займов, предоставленных другими организациями |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Приобретение дочерних организаций |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Займы, предоставленные другим организациям |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности: |
0 |
0,00 |
6 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||||
Поступления от эмиссии акций или иных бумаг |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Погашение обязательств по финансовой аренде |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Наименование показателя |
Отчетный |
Прошлый |
Отклонение | |||
Суммы, тыс. руб. |
Удельного веса, % |
Суммы, тыс. руб. |
Удельного веса, % |
Суммы, тыс. руб. |
Удельного веса, % | |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
0 |
- |
0 |
- |
- | |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
0 |
- |
0 |
- |
- | |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
1961 |
- |
5939 |
- |
- | |
Поступило денежных средств |
3978 |
100,00 |
- |
100,00 |
- |
0,00 |
Израсходовано денежных средств |
- |
100,00 |
-3227 |
100,00 |
- |
0,00 |