Анализ формы «Бухгалтерский баланс»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2013 в 23:37, практическая работа

Краткое описание

Проанализировав структуру и динамику активов и пассивов в ГП «Омскпрод» за 2010 и 2011гг, можно сделать следующие выводы, что:
внеоборотные активы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились 4109 тыс. руб. или на 5,32%. Темп роста по внеоборотным активам за 2011 год увеличился по сравнению с 2010 годом и составил 29,02%.
Внеоборотные активы в ГП «Омскпрод» представлены в виде основных средств, финансовых вложений и прочих внеоборотных активов. Увеличение внеоборотных активов характеризует улучшение финансового положения по данным предприятия.

Скачать полностью (129.52 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

GP_Omskprod.doc

— 743.00 Кб (Скачать документ)

Тема 1. Анализ формы «Бухгалтерский баланс»

Таблица 1.1 Анализ структуры и динамики активов и пассивов предприятия

Показатель	Код строки	Сумма, тыс. руб.			Абсолютное отклонение (+,-) тыс. руб.		Доля актива, %			Отклонение доли, %		Темп прироста (+,-), %
Показатель	Код строки	На начало 2010 года	На конец 2010 года	На конец 2011 года	Конец 2010 года от начала 2010 года	Конец 2011 от начала 2010 года	На начало 2010 года	На конец 2010 года	На конец 2011 года	Конец 2010 года от начала 2010 года	Конец 2011 года от начала 2010 года	Конец 2010 года от начала 2010 года	Конец 2011 года от начала 2010 года
1.Внеоборотные активы
Нематериальн. активы	1120	0	0	0	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	1130	15202	13947	16092	-1255	2145	15,27	13,15	16,44	-2,12	3,29	-8,26	15,38
Доходные вложения в материальные ценности	1140	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Финансовые вложения	1150	13	13	13	0	0	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	1160	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	1170	195	198	2162	3	1964	0,20	0,19	2,21	-0,01	2,02	0,00	0,00
Итого по разделу 1	1100	15410	14158	18267	-1252	4109	15,48	13,35	18,67	-2,13	5,32	-8,12	29,02
2.Оборотные активы
Запасы	1210	6532	6351	4177	-181	-2174	6,56	5,99	4,27	-0,57	-1,72	-2,77	-34,23
НДС по приобретенным ценностям	1220	3254	3254	3255	0	1	3,27	3,07	0,00	-0,20	-3,07	0,00	0,03
Дебиторская задолженность	1230	39190	42887	37687	3697	-5200	39,37	40,44	0,00	1,07	-40,44	9,43	-12,12
Краткосрочные финансовые вложения	1240	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	2712	5939	1961	3227	-3978	2,72	5,60	2,00	2,88	-3,60	118,99	-66,98
Прочие оборотные активы	1260	32446	33456	32514	1010	-942	32,59	31,55	33,22	-1,05	1,68	3,11	-2,82
Итого по разделу 2	1200	84134	91887	79594	7753	-12293	84,52	86,65	81,33	2,13	-5,32	9,22	-13,38
Стоимость имущества	1600	99544	106045	97861	6501	-8184	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	6,53	-7,72
Собственные оборотные средства		-6779	-5713	-12225	1066	-6512	-6,81	-5,39	-12,49	1,42	-7,10	-15,73	113,99
Рабочий капитал		25658	26722	20018	1064	-6704	25,78	25,20	20,46	-0,58	-4,74	4,15	-25,09
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	7068	7068	7068	0	0	7,10	6,67	7,22	-0,44	0,56	0,00	0,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Переоценка внеоборотных активов	1340	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	13716	13716	13716	0	0	13,78	12,93	14,02	-0,84	1,08	0,00	0,00
Резервный капитал	1360	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Нераспределен. Прибыль (непокрытый убыток)	1370	-12153	-12339	-14742	-186	-2403	-12,21	-11,64	-15,06	0,57	-3,43	1,53	19,47
Итого по разделу 3.	1300	8631	8445	6042	-186	-2403	8,67	7,96	6,17	-0,71	-1,79	-2,16	-28,45
4 ДОЛГОСР. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	1410	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Отложенные налоговые обязательства	1420	651	649	620	-2	-29	0,65	0,61	0,63	-0,04	0,02	0,00	0,00
Оценочные обязательства	1430	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	1450	31786	31786	31623	0	-163	31,93	29,97	32,31	-1,96	2,34	0,00	0,00
Итого по разделу 4.	1400	32437	32435	32243	-2	-192	32,59	30,59	32,95	-2,00	2,36	-0,01	0,00
5.КРАТКОСР. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	1510	20125	20125	20125	0	0	20,22	18,98	20,56	-1,24	1,59	0,00	0,00
Кредиторская задолженность	1520	5905	11584	6948	5679	-4636	5,93	10,92	7,10	4,99	-3,82	96,17	-40,02
Доходы будущих периодов	1530	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Оценочные обязательства	1540	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	1550	32446	33456	32503	1010	-953	32,59	31,55	33,21	-1,05	1,66	0,00	0,00
Итого по разделу 5.	1500	58476	65165	59576	6689	-5589	58,74	61,45	60,88	2,71	-0,57	11,44	-8,58
Итого источников имущества	1700	99544	106045	97861	6501	-8184	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	6,53	-7,72
Заемный капитал		90913	97600	91819	6687	-5781	91,33	92,04	93,83	0,71	1,79	11,43	-8,58

Выводы и предложения:

Проанализировав структуру и динамику активов и пассивов в ГП «Омскпрод» за 2010 и 2011гг, можно сделать следующие выводы, что:

внеоборотные активы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились 4109 тыс. руб. или на 5,32%. Темп роста по внеоборотным активам за 2011 год увеличился по сравнению с 2010 годом и составил 29,02%.

Внеоборотные активы в ГП «Омскпрод» представлены в виде основных средств, финансовых вложений и прочих внеоборотных активов. Увеличение внеоборотных активов характеризует улучшение финансового положения по данным предприятия.

По оборотным активам ГП «Омскпрод» наблюдается снижение запасов в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 2174 тыс. руб. или на 34,23%; увеличение НДС по приобретенным ценностям в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 1 тыс. руб. или на 0,03%; уменьшение дебиторской задолженности в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 5200 тыс. руб. или 12,12%; уменьшение денежных средств и денежных эквивалентов в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 3978 тыс. руб. или на 66,98%. По оборотным активам в целом наблюдается тенденция снижения в 2011 году на 8184 тыс. руб. или на 7,72% по сравнению с 2010 годом.

По разделу 3 «Капитал и резервы» наблюдается непокрытый убыток, который увеличивается с каждым годом. В 2010 году он составлял 12339 тыс. руб., а в 2011 году 14742 тыс. руб. Возникновение непокрытого убытка говорит о том, что предприятие не может покрыть свои расходы над доходами. По данному разделу в целом наблюдается тенденция уменьшения показателей в 2011 году на 2403 тыс. руб. или на 28,45% по сравнению с 2010 годом.

По разделу 4 «Долгосрочные обязательства» наблюдается тенденция уменьшение в 2011 году на 192 тыс. руб. по сравнению с 2010 году. А именно отложенные налоговые обязательства уменьшились на 29 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом, а прочие обязательства уменьшились на 163 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

По разделу 5 «Краткосрочные обязательства» произошло снижение на 5589 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет снижения кредиторской задолженности на 4636 тыс. руб. или на 40,02%.

Если рассматривать результаты расчетов по таким показателям как собственные оборотные средства, рабочий капитал и заемный капитал, то наблюдается тенденция уменьшения всех вышеперечисленных показателей в 2011 году по сравнению с 2010 годом, что можно охарактеризовать как отрицательную динамику по этим показателям. Собственные оборотные средства уменьшились в 2011 году на 6512 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Рабочий капитал уменьшился в 2011 году на 6704 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Заемный капитал уменьшился в 2011 году на 5781 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом.

Из всего вышесказанного можно сделать, общи вывод, что финансовая деятельность ГП «Омскпрод» в 2011 году по сравнению с 2010 годом улучшилась по некоторым показателям.

Таблица 1.2

Оценка структуры бухгалтерского баланса с точки зрения признаков «хорошего» баланса

Показатели признаков «хорошего» баланса

Оценка признаков «хорошего» баланса (+/-)

2010г.

2011г.

Валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода;

99544 < 106045

106045 > 97861

Темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

9,22 > (-8,12)

(-13,38) < 29,02

Собственный капитал организации должен превышать заемный капитал;

8445 < 97600

6042 < 91819

Темпы роста собственного капитала должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала;

(-2,16) < 11,43

(-28,45) > (-8,58)

Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковые;

9,43 < 96,17

(-12,12) < (-40,02)

Доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%;

9,19

7,59

В балансе должны отсутствовать статьи «Непокрытый убыток…».

(-12339)

(-14742)

Выводы и предложения:

Оценив структуру бухгалтерского баланса с точки зрения признаков «хорошего» баланса можно сделать вывод, что показатели бухгалтерского баланса ГП «Омскпрод» не соответствуют значительному числу показателям признаков «хорошего» баланса.

Заемный капитал ГП «Омскпрод» превышает собственный капитал и темп роста собственного капитала ниже темпа роста заемного капитала.

Также можно отметить, что доля собственных средств в оборотных активов за анализируемые периоды меньше 10%.

Бухгалтерский баланс ГП «Омскпрод» не соответствует признакам «хорошего» баланса.

Таблица 1.3

Расчет показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, тыс. руб.

Показатель	2010г.	2011г.	Темп роста, %
Собственные оборотные средства	-5713	-12225	213,99
Текущие обязательства	65165	59576	91,42
Рабочий капитал	26722	20018	74,91

Выводы и предложения:

Темп роста рассчитывается как отношение 2011 года к 2010 году и умножить 100% (Тр = 2011/2010 * 100%)

Собственные оборотные средства рассчитываются как разница между итогами по разделу 3 и 1 баланса (1300 – 1100)

2010 год: 8445 – 14158 = -5713

2011 год: 6042 – 18267 = -12225

Тр = (-12225) / (-5713) * 100% = 213,99

Текущие обязательства – это итог по разделу 5 (строка 1500)

2010 год: 65165

2011 год: 59576

Тр = 59576 / 65165 * 100% = 91,42%

Рабочий капитал рассчитывается как разница между оборотными активами и текущими обязательствами (итог раздела 2, строка 1200 – итог раздела 5, строка 1500)

2010 год: 91887 – 65165 = 26722

2011 год: 79594 – 59576 = 20018

Тр = 20018 / 26722 * 100% = 74,91%

Из данных расчета показателей, характеризующих финансовой положение ГП «Омскпрод» можно сделать следующий вывод о том, что собственные оборотные средства в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 113,99%.

По текущим обязательствам в 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдается тенденция снижения на 8,58%.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом рабочий капитал уменьшился на 25,09% из-за резкого снижения краткосрочных обязательств в 2011 году.

Из вышеперечисленного финансовое состояние ГП «Омскпрод» можно охарактеризовать как не устойчивое.

Таблица 1.4

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия

Группы показателей	Сумма, тыс. руб.			Группы показателей	Сумма, тыс. руб.			Платежный излишек (+), недостаток ( - )
Группы показателей	На начало 2010г.	На конец 2010г.	На конец 2011г.	Группы показателей	На начало 2010г.	На конец 2010 г.	На конец 2011г.	На начало 2010г.	На конец 2010г.	На конец 2011г.
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	2712	5939	1961	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	5905	11584	6948	-3193	-5645	-4987
2.Быстрореализуемые активы (А2)	39190	42887	37687	2.Краткосрочные обязательства (П2)	52571	53581	52628	-13381	-10694	-14941
3.Медленнореализуемые активы (А3)	42232	43061	39946	3.Долгосрочные пассивы (П3)	32437	32435	32243	9795	10626	7703
4.Труднореализуемые активы (А4)	15410	14158	18267	4.Постоянные пассивы (П4)	8631	8445	6042	6779	5713	12225
БАЛАНС	99544	106045	97861	БАЛАНС	99544	106045	97861	0	0	0

Выводы и предложения:

Проанализировав ликвидность бухгалтерского баланса ГП «Омскпрод» можно увидеть, что баланс является не абсолютно ликвидным во всех периодов, т.к. соотношения А1 < П1, А2 < П2 и А4 > П4. Соотношения А3 > П3, что соответствует требованиям ликвидности бухгалтерского баланса.

Таблица 1.5

Анализ текущей и перспективной платежеспособности предприятия

Показатель	2010г.	2011г.	Отклонение (+,-)
Текущая платежеспособность	-16339	-19928	-3589
Перспективная платежеспособность	10626	7703	-2923

Таблица 1.6

Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности предприятия, тыс. руб.

Показатель	2010г.	2011г.	Отклонение, (+,-)
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	5939	1961	-3978
2.Краткосрочная дебиторская задолженность	42887	37687	-5200
3.Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность	9605	7432	-2173
4.Оборотные активы, всего	91887	79594	-12293
5.Внеоборотные активы, всего	14158	18267	4109
6.Активы, всего	106045	97861	-8184
7.Собственный капитал	8445	6042	-2403
8.Заемный капитал, всего	97600	91819	-5781
9Текущие обязательства	65165	59576	-5589
10.Долгосрочные обязательства	32435	32243	-192
11.Коэффициент абсолютной ликвидности (L₂)	0,09	0,03	-0,06
12.Коэффициент «критической оценки» (L₃)	0,75	0,67	-0,08
13.Коэффициент текущей ликвидности (L₄)	1,41	1,34	-0,07
14.Коэффициент маневренности функционального капитала (L₅)	1,61	2,00	0,39
15.Доля оборотных средств в активах (L₆)	0,87	0,81	-5,32
16.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L₇)	-0,06	-0,15	-0,09

Информация о работе Анализ формы «Бухгалтерский баланс»