Анализ формы «Бухгалтерский баланс»

Выводы  и предложения:

Из проведенной  комплексной оценки финансовое состояние ГП «Омскпрод» относится к четвертому классу, что означает, что предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск.

 

Тема 2. Анализ формы 

«Отчет  о прибылях и убытках»

  Таблица 2.1

Расчет  коэффициентов деловой активности и финансового цикла предприятия, тыс. руб.

Показатель	Базисный  период	Отчетный  период	Отклонение, (+, -)
1. Выручка от  продажи товаров	85029	60737	-24292
2. Среднегодовая  стоимость имущества	102794,5	101953	-841,5
3. Среднегодовая  стоимость внеоборотных активов	14784	16212,5	1428,5
4. Среднегодовая  стоимость оборотных активов	88010,5	85740,5	-2270
5. Среднегодовая  стоимость собственного капитала	8538	7243,5	-1294,5
6. Среднегодовая  стоимость запасов	6441,5	5264	-1177,5
7. Среднегодовая  стоимость денежных средств	4325,5	3950	-375,5
8. Среднегодовая  стоимость дебиторской задолженности	41038,5	40287	-751,5
9. Среднегодовая  стоимость кредиторской задолженности	8744,5	9266	521,5
10. Ресурсоотдача  (обороты)	0,827	0,596	-0,231
11. Коэффициент  оборачиваемости мобильных средств  (обороты)	0,966	0,708	-0,258
12. Коэффициент  оборачиваемости материальных средств  (дни)	27,651	31,634	3,983
13. Отдача собственного  капитала (обороты)	9,959	8,385	-1,574
14. Отдача внеоборотных  активов (обороты)	5,751	3,746	-2,005
15. Срок оборачиваемости  денежных средств (дни)	18,568	23,738	5,170
16. Период погашения  дебиторской задолженности (дни)	176,164	242,105	65,941
17. Период погашения  кредиторской задолженности (дни)	37,537	55,684	18,147
18. Финансовый  цикл (дни)	166,278	218,055	51,777

Выводы  и предложения:

Из расчетов коэффициентов деловой активности и финансового цикла предприятия наблюдается тенденция снижения таких показателей как выручка от продажи товаров, среднегодовой стоимости имущества, среднегодовой стоимости оборотных активов, среднегодовой стоимости собственного капитала, среднегодовой стоимости запасов, среднегодовой стоимости денежных средств, среднегодовой стоимости дебиторской задолженности, ресурсоотдачи, коэффициент оборачиваемости мобильных средств (обороты), отдача собственного капитала, отдача внеоборотных активов. В 2011 году произошло увеличение финансового цикла на 52 дня по сравнению с 2010 годом.

 

 

Таблица 2.2

Анализ  расходов по обычным видам деятельности предприятия

 

 

 

 

Таблица 2.3

Расчет  динамики показателей финансовых результатов  деятельности предприятия

Показатель	Сумма, тыс. руб.		Отклонение, (+,- )	Уровень в % к  выручке		Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
	2010г.	2011г.		2010г.	2011г.
Выручка от продажи  товаров, продукции	85029	60737	-24292	100,00	100,00	0,00	71,43
Себестоимость	69422	41665	-27757	81,65	68,60	-13,05	60,02
Валовая прибыль	15607	19072	3465	18,35	31,40	13,05	122,20
Коммерческие  расходы	-4467	-8400	-3933	-5,25	-13,83	-8,58	188,05
Управленческие  расходы	-10051	-11059	-1008	-11,82	-18,21	-6,39	110,03
Прибыль от продажи	1089	-387	-1476	1,28	-0,64	-1,92	-35,54
Проценты полученные	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
Проценты уплаченные	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
Доходы от участия в других предприятиях	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие доходы	37000	2200	-34800	43,51	3,62	-39,89	5,95
Прочие расходы	-37747	-3828	33919	-44,39	-6,30	38,09	10,14
Прибыль (убыток) до налогообложения	342	-2015	-2357	0,40	-3,32	-3,72	-589,18
Отложенные  налоговые активы	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
Отложенные  налоговые обязательства	2	30	28	0,00	0,05	0,05	1500,00
Налог на прибыль	-443	-236	207	-0,52	-0,39	0,13	53,27
Чистая  прибыль (убыток)	-185	-2297	-2112	-0,22	-3,78	-3,56	1241,62

Выводы и предложения:

Проанализировав динамику показателей финансовых результатов  деятельности ГП «Омскпрод» можно сделать  следующий вывод, что выручка  от продажи товаров, продукции уменьшилась  в 2011 году на 24292 тыс. руб. или на 28,57% по сравнению с 2010 годом. Валовая  прибыль увеличилась в 2011 году на 3465 тыс. руб. или на 22,20% по сравнению с 2010 годом.

Коммерческие  и управленческие расходы увеличились  в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

В 2011 году был  получен убыток от продаж.

Убыток в 2011 году увеличился на 2112 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом.

 

Задание 3. Анализ влияния факторов на прибыль  организации

1. Расчет и оценка влияния факторов на прибыль от продаж предприятия

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»

Индекс цены

Выручка от продажи  в отчетном периоде в сопоставимых ценах: 

Влияние на выручку  изменения цен:

Влияние изменения  на выручку количества проданной  продукции:

 

1. Расчет влияния фактора «Цена»

 

3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»

 

2. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»

 

3. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

Вывод: сокращение количества реализуемой продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 489,81 тыс. руб. Изменение цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 0,992% привело к уменьшению суммы прибыли на 6,27 тыс. руб.

 

2. Расчет и оценка влияния факторов на чистую (нераспределенную) прибыль предприятия

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»

Индекс цены

Выручка от продажи  в отчетном периоде в сопоставимых ценах: 

Влияние на выручку  изменения цен:

Влияние изменения на выручку количества проданной продукции:

 

1. Расчет влияния фактора «Цена»

 

1.2. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»

 

2. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»

3. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

Вывод: сокращение количества реализуемой продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 489,81 тыс. руб. Изменение цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 0,992% привело к увеличению суммы прибыли на 607,37 тыс. руб.

 

 

Задание 4. Факторный анализ рентабельности организации

1. Расчет и оценка влияния факторов на рентабельность продаж предприятия

за 2010 год

за 2011 год

1. Влияние изменения выручки от продажи на

2. Влияние изменения себестоимости продажи на ВП

3. Влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность продаж

4. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж

Совокупное влияние факторов:

 

 

Вывод:

Проведя факторный  анализ организации можно сделать  вывод, что рентабельность продаж снизилась  на 1,9%.

 

 

 

2. Расчет и оценка влияния факторов на чистую рентабельность предприятия

Чистая рентабельность ГП «Омскпрод»

 за 2010 год

 за 2011 год

Общее отклонение:

 

 

Вывод:

Проведя факторный  анализ рентабельности организации  можно сделать вывод что понижение  рентабельности на 68898 произошло под влиянием прочих доходов и расходов, налога на прибыль.

 

 

Таблица 2.4

Расчет  показателей, характеризующих прибыльность (рентабельность) предприятия

Показатель	2010г.	2011г.	Темп  роста, %
Рентабельность  продаж	1,281	-0,637	-49,75
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	0,402	-3,318	-824,83
Чистая рентабельность	-0,218	-3,782	1738,21
Экономическая рентабельность	-0,180	-2,253	1251,87
Рентабельность  собственного капитала	-2,167	-31,711	1463,51
Валовая рентабельность	18,355	31,401	171,08
Затратоотдача	-1,297	-0,633	48,80
Рентабельность  перманентного капитала	-0,452	-5,803	1285,27

Выводы  и предложения:

Проанализировав показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) ГП «Омскпрод» наблюдается  уменьшение рентабельности продаж, что означает, что уменьшилась реализация основной продукции.

Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности, чистая рентабельность уменьшилась в 2011 году по сравнению  с 2010 годом.

Экономическая рентабельность в 2011 году увеличилась почти в 12,5 раза по сравнению с 2010 годом.