Анализ финансового положения предприятия ООО «Восток-Агро»

ООО «Восток-Агро» интенсивно развивающееся хозяйство. Уровень интенсивности в хозяйстве растет, это можно проследить по динамике основных производственных средств и текущих затрат за минусом амортизации, приходящихся на 1 га сельхозугодий. В 2007г они составляли 16,93 тыс. руб., а в 2008г – 21,35 тыс. руб., т. е. больше на 4,42 тыс. руб.

Производительность труда возрастает в первую очередь за счет сокращения численности работников в хозяйстве. Норма рентабельности повышается, так как возросла прибыль от реализации продукции растениеводства и животноводства.

Резервы роста сельскохозяйственной продукции могут быть получены за счет лучшего использования составляющих производственного потенциала: земли, основных производственных фондов, рабочей силы.

Производственный потенциал - совокупность технологически сбалансированных ресурсов, обеспечивающих производство нормативного количества и качества продукции или выполнения работ (услуг) при сложившихся условиях производства и производственных отношениях.

Следующая таблица отражает, насколько эффективно используются составляющие производственного потенциала в хозяйстве.

Таблица 4. Основные показатели работы ООО «Восток-Агро»

Показатели	2007 г.	2008 г.	В среднем по Воронежской обл.	Отклонение  ( + ; - )
				От прошлого года	От среднего по обл.
А. Показатели использования земли 1. Произведено валовой  продукции на 100 га сельхозугодий, тыс. руб.	81,3	118,4	41,2	37,1	77,2
2. Реализовано продукции  на 100 га сельхозугодий, тыс. руб.	1093,9	1040,	649,5	-53,8	390,6
3. Получено прибыли  на 100 га пашни, тыс. руб.	282,1	626,3	45,9	344,2	580,4
4. Надоено молока на 100 га сельхозугодий, ц	308,8	315,1	115,4	6,3	199,7
5. Выращено скота на 100 га сельхозугодий, ц живой массы	12,5	12,4	16,7	-0,1	-4,3
6. Произведено зерна  на 1 га пашни, ц	7,0	14,3	7,7	7,3	6,6
Б. Показатели использования рабочей силы 1. Производительность  труда – выход валовой продукции: а) на 1-го среднегодового работника, тыс. руб.	28,1	43,4	16,7	15,3	26,7
б) на 1 отработанный ч.-день, руб.	100,5	155,1	59,7	54,5	95,3
2. Заработная плата 1-го  среднегодового работника, тыс. руб.	70433	95189	45929	24756	49260
В. Показатели использования основных средств 1. Фондоотдача, руб.	0,132	0,114	0,711	-0,018	0,043
2. Фондоемкость, руб.	7,59	8,78	14,08	1,21	-5,3
Г. Инвестиции и рентабельность производства
1. Объем освоенных капитальных  вложений на 100 га пашни, тыс. руб.	1549,2	2315,1	181,2	765,9	2133,9
2. Окупаемость производства, % а) по хозяйству в целом	11,60	13,18	11,98	1,58	1,20
б) в растениеводстве	16,97	24,32	18,00	7,35	6,32
в) в животноводстве	2,12	84,39	0,90	82,27	83,49

Из данной таблицы следует, что ООО «Восток-Агро» в 2008г произвело валовой продукции на 31,3% больше чем в 2006г, т.е. больше на 37,1 тыс. руб. Так же увеличилась прибыль в расчете на 100 га пашни. Однако, следует отметить, что снизилось количество реализованной продукции, так в 2007г оно составляло 1093,9 тыс.руб, а в 2008г – 1040 тыс.руб.

Производительность труда в отчетном году возросла, вследствие чего заработная плата одного среднегодового работника увеличилась на 26%.

В результате всего выше сказанного рентабельность производства в целом по хозяйству в 2008г повысилась. В растениеводстве уровень рентабельности возрос на 7,4 процентных единиц, рентабельность в животноводстве в 2008г так же возросла и составила 84,39%.

В конце краткой экономической характеристики следует рассмотреть также показатели финансового состояния предприятия, которые представлены в следующей таблице.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5. Показатели финансового состояния ООО «Восток-Агро»

Показатели	На начало 2007г	На конец 2008г	Оптимальное значение
1. Собственный капитал	239317	353206	Х
2. Собственный оборотный капитал	135392	191044	Х
3. Заемный капитал без кредиторской  задолжности	81938	95986	Х
4. Кредиторская задолжность	26636	71489	Х
5. Дебиторская задолжность	15649	24780	Х
Коэффициенты: 6. Абсолютной ликвидности	0,051	0,237	0,2-0,25
7. Покрытия промежуточный	0,278	0,428	0,7-1
8. Покрытия общий	2,97	2,47	1-2
9. Обеспеченности собственными оборотными  средствами	0,663	0,596	>0,1
10. Маневренности собственного капитала	0,566	0,272	0,2-0,5
11. Соотношение привлеченных и  собственных средств	0,342	0,277	0,1-1,0

Из данной таблицы следует, что собственный капитал ООО «Восток-Агро» растет, так же увеличился заемный капитал и составил 95986 тыс. руб. Так же возросла дебиторская задолженность, что является негативным моментом, ее величина в отчетном году составила 24780 тыс. руб. Общий коэффициент покрытия показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства. Данный показатель превышает нормативный, что вызывает большое доверие у кредиторов к предприятию. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что предприятие обеспечено ими в полной мере.

 

2. анализ финансового состояния предприятия ооо «восток-агро»

1. Анализ бухгалтерского баланса

Основной информационный источник для анализа финансового состояния любого предприятия - бухгалтерский баланс (ф.1).

Бухгалтерский баланс — это способ экономической группировки имущества предприятия по его составу и размещению, и источникам его формирования на конкретную дату.

Бухгалтерский баланс является важнейшей составной частью бухгалтерской отчётности и представляется в виде двусторонней таблицы: активы и пассивы. Размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов) характеризуется финансовое состояние предприятия.

Актив делится на два раздела: внеоборотные активы и оборотные активы, которые расположены в порядке возрастания их ликвидности, что сделано для облегчения анализа финансового состояния предприятия.

Ко внеоборотным активам относят средства, которые предполагается использовать в течение периода более одного года: здания, сооружения, станки, механизмы, машины, нематериальные активы.

Оборотные активы включают денежные средства, а также средства, которые предполагается обратить в деньги или полностью использовать в ближайшем будущем: сырьё и материалы, готовая продукция, товары, финансовые вложения и т.д.

Пассив баланса отражает источники формирования средств и целевое их назначение.

Для оценки изменения в статьях баланса был проведен горизонтальный анализ, результаты которого приведены в таблице 6.

 

 

 

 

Таблица 6 – Структура средств предприятия ООО «Восток-Агро» за 2008 год, тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-)
А	1	2	3
1.Хозяйственные средства предприятия (всего) – итог баланса	360430	544601	184171
2.Внеоборотные активы	156308	223805	67497
в % ко всем средствам	43,37	41,10	-2,27
3.Нематериальные активы	-	-	-
в % к внеоборотным активам	-	-	-
4.Основные средства	114460	216081	101621
в % ко всем средствам	31,76	39,68	7,92
в % к внеоборотным активам	73,23	96,55	23,32
5.Незавершенное строительство	36424	7480	-28944
в % к внеоборотным активам	23,30	3,34	-19,96
6.Долгосрочные финансовые вложения	71	-	-71
в % к внеоборотным активам	23,3	-	-23,3
7.Оборотные активы	204122	320796	116674
в % ко всем средствам	56,63	58,90	2,27
8.Запасы	184981	265313	80332
в % к оборотным активам	90,62	82,7	-7,92
9.Дебиторская задолженность	15649	24780	9131
в % к оборотным активам	7,67	7,72	0,05
10.Краткосрочные финансовые вложения	2402	-	-2402
в % к оборотным активам	1,18	-	-1,18
11.Денежные средства	1090	30703	29613
в % к оборотным активам	0,53	9,57	9,04

Из таблицы 6 видно, что произошли изменения практически по всем статьям баланса, за исключением нематериальных активов. Так имеется увеличение внеоборотных активов на 67497 тыс.руб.(43%), основных средств на 101621 тыс. руб.(88%). Наблюдается уменьшение незавершенного строительства на 28944 тыс.руб. В целом, первый раздел баланса увеличился на 67497тыс.руб. и на конец 2008 года составил 223805 тыс.руб.

По второму разделу баланса тоже произошли следующие изменения: запасы увеличились на 80332 тыс. руб. (43%); увеличилась величина дебиторской задолженности на 9131 тыс. руб. (58%), увеличились денежные средства на 29613 тыс. руб., что говорит о повышении уровня платежеспособности предприятия. В целом, второй раздел баланса увеличился на 116674 тыс. руб. или 57%.

Валюта баланса изменилась на 184171 тыс. руб. и составила 544601 тыс.руб.

Показатели, характеризующие имущественное положение предприятия и использование его хозяйственных средств также приведены в таблице 7

Таблица 7 – Оценка имущественного положения ООО «Восток-Агро»

Показатели	На конец года	На начало года	Отклонение (+;-)
Доля активной части основных средств = Стоимость активной части основных средств/ Стоимость основных средств	0,78	0,63	-0,15
Коэффициент износа основных средств = Амортизация/ Первоначальная стоимость основных средств	0,29	0,27	-0,02
Коэффициент обновления = Стоимость поступивших за период основных средств / Стоимость основных средств на конец периода	-	0,55	0,55
Коэффициент выбытия = Стоимость выбывших за период основных средств / Стоимость основных средств на начало периода	-	0,177	-
Отдача средств предприятия = стоимость валовой продукции / средства предприятия	21,39	22,64	1,25
Отдача основных средств предприятия = стоимость валовой продукции / стоимость основных средств	47,59	41,39	-6,2
Отдача оборотных активов = стоимость валовой продукции / стоимость оборотных активов	37,76	38,44	0,68
Эффективность использования средств предприятия = прибыль / средства предприятия	0,22	0,13	-0,09
Эффективность использования основных средств = прибыль/стоимость основных средств	0,71	0,38	-0,33
Эффективность использования оборотных активов = прибыль /стоимость оборотных активов	0,44	0,25	-0,19

Давая оценку имущественному положению предприятия можно отметить следующее, что уменьшился коэффициент износа основных средств на 0,02 и составил 0,27, отдача основных средств предприятия на 6,2.. Положительным моментом является увеличение коэффициента обновления на 0,55. Эффективность использования средств снизилась на 0,09. Также снизилась эффективность использования оборотных активов на 0,19, и эффективность использования основных средств на 0,33.

Данные пассива баланса позволяют выявить изменения в структуре собственного и заемного капитала, размер привлеченных в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, источники средств и обязательства предприятия.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал делят на собственный (раздел III баланса) и заемный (раздел IV, V баланса). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный - разделы III, IV баланса и краткосрочный - раздел V баланса.

На основе данных приведенных в таблице 8 проанализируем пассив бухгалтерского баланса предприятия ООО «Восток-Агро».

Таблица 8 – Структура источников средств предприятия ООО «Восток-Агро»

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-)
1.Источники собственных средств  предприятия	239317	353206	113889
в % к источникам всех средств  предприятия	66,40	64,86	-1,54
2.Уставной капитал	37000	37000	-
в % к собственным средствам	15,46	15,46	-
3.Долгосрочные обязательства	52383	61643	7083
в % к источникам всех  средств	14,53	11,32	-3,21
4. Краткосрочные обязательства	68730	129752	61022
в % к источникам всех средств	19,07	23,83	4,76
5.Краткосрочные займы и кредиты	42040	42489	449
в % к краткосрочным пассивам	61,17	32,75	-28,42
6.Кредиторская задолженность	26636	71494	44858
в % к краткосрочным пассивам	38,75	55,10	16,35