Анализ финансирования и исполнения сметы расходов бюджетных учреждений

10 мероприятий х300руб =3000 руб.              

Тематические вечера, посвященные Дню защитника Отечества и Дню Победы: с приглашение ветеранов ВОВ 2мер.х 500руб=1000руб.

Мероприятие ко Дню славянской письменности и культуры мероприятий, посвященных Дню народного единства, ко Дню Государственного флага. 

Издание буклета- 15000 руб.

2. Проведение занятий по образовательным программам

  -  Мир народной игрушки     8зан .х 300руб=2400руб

  - В духе народных традиций   8зан х300 руб. 2400руб 

  - По страницам  историй Исаклинского района 10 зан. х 200руб=2000руб.

Подписка периодических изданий -4000 руб.                

              Ц/бухгалтерия - 3,0 тыс. руб

Курсы повышения квалификации тыс. руб

Услуги за обслуживание компьютеров  тыс. руб

Статья 290 «Прочие расходы» -605,0 тыс. руб.

Клубные учреждения -522,0 тыс.руб.             

Налог с владельцев транспортных средств – 6 а/машин,

Тех.осмотр транспорта – 4 а/машин -7,0т.р

Загрязнение окружающей среды – 8,0 тыс.руб.

Налог на землю - 3,0т.р

Налог на имущество -   458,0тыс руб

БС  ----  налог на имущество -           75,0тыс. руб.

Музей -      налог на имущества-              3,0тыс. руб.    

Приобретение призов -                                        40,0тыс.руб.

Почетные грамоты. подарочн. сувениры. поздрав. открытки.дипломы.цветы.

КЗП- 5,0 тыс. руб. Статья  310 Основные средства   -   тыс.руб.                                                                                                                                                            

Статья 340« Материальных запасов» -474,0 тыс. руб.

Клубные учреждения – 3750тыс. руб. 

1) Канцелярские и хоз. расходы -97,0тыс руб.         

       - кнопки, гуашь, ручки, краска для ксерокса, для компьютера, бланки бухгалтерские, афиши, скотч, тетради, альбомы, печатная бумага, ксероксная бумага

        - эл. лампочки, замки, стиральный порошок, тряпки для мытья полов, мыло,

         - белизна, папки  к  юбилейным датам, стеклоочистители, изолента, эл. провод,

         - выключатели, розетки, эл. вилки, эл. пробки  автоматы, туалетная бумага,

         - салфетки, полотенца, перчатки резиновые, гвозди, стекло оконное, известь, краска, ткань)

Дом ремесел- пряжа, полотно, краски, спрей, кисти - 6,0т.р

Дом ремесел

2) Канц. товары - 2,0т.р

  - вёдра, грабли, коса, кассеты аудио и видео, картридж цветной, веник, щетки для пола, кипятильник,  тонер, мини  диски,  джеки, картридж  черно-белый,  посуда.

3)Строительн. материал для текущего ремонта

        РДК, автоклубы, СДК  и  с/клубы  30учр.   

4) зап. части для автомашин и муз. аппаратуры -                       тыс.руб.

         а) затраты на зап. части  для а/машин за 2007 г.г. –             тыс.руб.

         б) з/части на муз. аппаратуру и инструменты –                    тыс.руб.

         в) лампы галоген.  на  приборы  30шт. х 500 руб.                   тыс.руб.

  4) медицинские расходы. –                                                            тыс.руб.

    Аптечки 26учр. Х 300руб. =                                                    тыс.руб.

    Аптечки автомобильные 10шт. х 500руб. =                            тыс.руб.

  5) Горюче-смазочные материалы                                                300,0 тыс.руб.

    Фактический  расход бензина  и газа 14634л х 20,50руб. =  300,0т.р                 

ЦБС –87,0т. руб

Приобретение канцелярских  и хозяйственных принадлежностей и прочие расходные, материалы и ГСМ для ЦРДБ и ЦРБ                                   65,00 руб

Альбомы   10 шт

Ватман 20 л  

Ручки 15 шт 

Тушь 12  

Гуашь 4

Файлы 300

Бумага ксероксная 10 пачек

Бумага писчая 10 пачек

Скоросшиватели 50

Кнопки 6

Скрепки 5

Скотч 20 шт 

Полотно 2 тюка х 750-00 = 1500 руб

Клей 50 шт  х 18-00 = 900 руб

Перчатки  2 биб. х 12 шт х 18-00 = 432 руб

Аптечка 2 х 200-00 = 400 руб

Цветная краска для принтера 4  х  950-00 = 3800 руб

Чистящее средство 2 биб  х  12 мес х 20-00 = 480 руб

Освежитель воздуха 2 биб

Эл. лампочки 1 биб х  100 шт  х  7-00 = 700 руб

Лампочки ЛД-40 2 биб  х 10 шт х 12 м-ев х 20-00 =4800 руб

Мыло 2 биб х 24 шт х 5-00 = 240 руб

Тонер 12 х 250-00 = 3000 руб

Картридж 10 х 300-00 = 3000 руб

Настольные игры 5

Бланки

Формуляры-10500шт

Огнетушители

ГСМ                                              22,0т. руб

Выезды в г.Самару за новой литературой

и по хозяйственным вопросам 6 раз х 360 км = 2160 км х 24,5 л =529,2 х 24-00 = 12,7т. руб

12 выездов внестационарного обслуживания в п. Зеленовский,

Н. Байтермиш, Лесной норма расхода ГСМ на Газель 17 л 100 км

12 раз х 10 л  х 24,00= 4896 руб

Выезды по селам с целью проверки и оказание практической помощи

Строительные материл для текущего ремонта 25 библиотек

Музей – 10,0 т.руб.

Хозяйственные принадлежности:.

Стиральный порошок:

полотно для мытья полов: 12.

эл. лампочки: 50 шт.

швабра: 1 ш

щетка: 1 шт.

полотенца бумажные: 4 шт.

канистра для воды: 1 шт.

стеклоочиститель: 4 шт.

дихлофос: 4 шт.

антимоль: 10 шт.

           Канцтовары:

Ножницы-3шт.

Ватман -10л.

Картриджи для заправок цветного принтера 2запр.х 6шт.х700р.

Картриджи для заправки принтера черный   2 запр.

Бумага: 10 пач.

Ручки: 10 шт. .

Скотч: 3 шт. .

Инвентарные книги: 2шт

Диски CD: 10шт

Видеокассеты для видеокамеры: 2 шт

Дискеты: 2шт.

Файлы: 5 пач..

Скоросшиватели: 100 .

Папки офисные: 5 шт

         Инструменты:              .

Молоток: 1 шт. х 50 р. = 50 р.

Гвозди: 2 кг. х 25 р. = 50 р.

Шпагат: 1 мот. х 50 р. = 50 р.

         Инвентарь:              .

Ведра: 2 шт. х 50 р. = 100 р.

Лопаты: 2 шт. х 100 р. = 200 р.

Грабли: 2 шт. х 100 р. = 200

Аптечка: 1 шт. х 250 р. = 250 р

Ц/бухгалтерия - 2,0 тыс. руб

Ручки 10шт=500руб.

Файлы 300 шт х 2-00 = 600руб

Скоросшиватели 50 шт х 3-00 = 150 руб

Папки с завязками 50 шт х 6-00 = 300 ру

Скрепки 10 х 5-00 = 50 руб

Скотч 5 шт  х  20-00 = 100 руб

Карандаши 10 шт х 8-00 = 80 руб

Корректор 10 шт х 15-00 = 150 руб

Зажимы 10 кор. Х 40-00=   400руб.

Скобы для степлеров 10 кор. х 20-00 = 200 ру

Диски 10 шт х  100-00= 1100 руб

              КЗП - 3,0тыс.руб.

ИТОГО                                          19966,0м,руб.

Итого по КЗП                                 586,0тыс.руб.

ВСЕГО                                          20552,0м.руб.

Руководитель управления культуры                        А.Ю.Парфенов

Главный бухгалтер                                                   Н.Н.Вашурина

Исполнитель                                                             Е.С Васильева

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

              В данной курсовой работе был проведён анализ финансирования и исполнения сметы расходов бюджетных учреждений на примере управления культуры администрации муниципального района Исаклинский.

              Были рассмотрены  теоретико-методологические аспекты анализа финансирования сметы расходов. Сметная документация - это один из важнейших элементов при проектировании любого сооружения или системы и как правило, в проектных организациях даже существуют целые специальные отделы, занимающиеся составлением смет. Основными задачами анализа исполнения сметы расходов являются:

              - оценка соблюдения сметных назначений в целом и по отдельным статьям;

              - характеристика состава и структуры расходов, оценка их изменения за определённый период;

              - определение факторов отклонения фактический расходов от предусмотренных сметой;

              - выявление резервов повышения эффективности использования ресурсов бюджетных и научных учреждений;

              - разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности управления бюджетными средствами и учреждениями, для организации расходов и обслуживания контингентов.

              Все перечисленные задачи анализа конкретизируются в ходе изучения расходов по отдельным их видам и направлениям.

              При составлении смет используются различные методы:

              - нормативный;

              - расчетно-аналитический;

              - балансовый;

              - метод оптимизации;

              - метод моделирования.

              Источником анализа исполнения смет бюджетных и научных учреждений служит информация как непосредственно характеризующая уровень расходов, так и позволяющая выявить факты их изменения.

К ней относятся:

              - отчет об исполнении сметы расходов бюджетных учреждений (форма № 2);

              -  карточки учета расходов и данные первичного учета затрат материальных ресурсов, труда и заработной платы;

              - отчеты о выполнении плана по сети, штатам и контингентам (форма № 3); » акты ревизий и проверок;

              - данные бюджетных учреждений по учету кассовых и фактических расходов;

              - нормативные и законодательные документы, научно обоснованные нормы, тарифы и другие источники информации.

              Одной из особенностей учета расходов в бюджетных учреждениях, имеющих важное значение для анализа исполнения смет, является отражение в бухгалтерском учете двух видов расходов: кассовых и фактических.

              Во второй главе был проведён анализ финансирования и исполнения сметы расходов Управления культуры администрации муниципального района Исаклинский. В целом финансирование Управления культуры проводится без задержек и в полном объёме. По некоторым статьям расходов были выявлены недорасходы. В третьей главе составила смету расходов на будущий период.

Список использованных источников и литературы

1.               Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов".

2.               Положение об управлении культуры администрации муниципального района Исаклинский, утверждённое Постановлением Главы муниципального района Исаклинский от 22 марта 2007 года №12.

3.               Постановление Правительства РФ от 29.12.2007 N 968 "О порядке предоставления в 2008 - 2010 годах из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации субсидий на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований".