Анализ финансирования и исполнения сметы расходов бюджетных учреждений

              Значение анализа исполнения сметы расходов бюджетных учреждений состоит в том, что с его помощью определяются отклонения, во-первых, кассовых расходов от фактических, во-вторых, кассовых и фактических расходов от назначений по смете и, в-третьих, отклонения всех видов этих расходов от выделенных бюджетных средств. Анализ способствует выявлению причин отклонений, а также позволяет обеспечивать контроль за соблюдением норм расходов на текущее содержание по всем статьям бюджетной классификации.

              В процессе анализа полезно использовать данные учёта расходов в разрезе отдельных видов мероприятий и работ. По аналогичным видам привлекается информация о расходах других учреждений, что даст возможность использовать их передовой опыт по совершенствованию организации работы учреждения, а это позволит повысить результативность анализа и выявить резервы снижения затрат.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСИРОВАНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ СМЕТЫ РАСХОДОВ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

2.1 Краткая характеристика деятельности организации.

              Управление культуры администрации муниципального района Исаклинский является структурным подразделением администрации муниципального района Исаклинский, осуществляющим деятельность по решению вопросов местного значения межпоселенческого характера сфере культуры, реализации государственной культурной политики на территории муниципального района, правовое регулирование вопросов местного значения в сфере культурной деятельности, организаций дополнительного (художественного) образования, библиотечного обслуживания поселений, кинопоказа, созданию системы взаимодействия с органами государственной власти  и местного самоуправления.

              На «Управление» возлагается решение вопросов местного значения в сфере культуры, отнесённых к компетенции муниципального района Исаклинский законодательством РФ, Самарской области, решениями органов местного самоуправления муниципального района Исаклинский.

              Направлениями деятельности являются:

              - организация библиотечного обслуживания населения, библиотеками муниципального района, включая комплектование библиотечных фондов;

              - создание и поддержка организаций культуры и искусства муниципального района; создание условий для организации досуга, сохранения и развития традиционного народного художественного творчества и обеспечения жителей муниципального района услугами организаций культуры;

              - охрана и сохранение объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения, расположенных в границах муниципального района;

              - создание и поддержка музеев муниципального района;

              - поддержка народных художественных промыслов, расположенных в границах муниципального района;

              - организация дополнительного образования в сфере культуры.

Задачами являются:

              - создание благоприятной культурной среды для воспитания и развития личности, формирования у жителей позитивных ценностных установок;

              - обеспечение культурного обслуживания населения с учётом интересов и потребностей различных социально-возрастных групп;

              - создание условий для культурно-творческой деятельности, эстетического и художественного воспитания населения;

              - обеспечение доступности культуры для жителей муниципального района Исаклинский;

              - сохранение и пропаганда культурно-исторического наследия;

              - обеспечение эффективной работы подведомственных учреждений.

              Организация реализует свои полномочия посредством принятия распоряжений и приказов и организации контроля за их исполнением. «Управление» является бюджетной организацией и финансируется из бюджета муниципального района Исаклинский.

              Источниками дохода являются:

              - регулярные и единовременные поступления от Учредителя;

              - другие, не запрещённые законом поступления.

              Порядок финансовых поступлений от Учредителя определяется сметой доходов и расходов «Управления», составляемой и утверждаемой в установленном действующим законодательством порядке на каждый финансовый год. Организация использует бюджетные средства в соответствии с утверждёнными сметами доходов и расходов.

              Доходы «Управления», полученные от предпринимательской деятельности отражаются в смете доходов и расходов «Управления» как доходы от использования имущества или оказания платных услуг.

2.2. Анализ финансирования и исполнение сметы расходов Управления культуры администрации муниципального района Исаклинский.

              Экономика  бюджетных  учреждений  познается  главным  образом  через  анализ  исполнения  их  смет, дающий  необходимые  материалы  для  экономного  планирования  расходов, повышения  эффективности  использования  средств, контроля  за  их  правильным расходованием.

                Проверка  исполнения  сметы  позволяет  сделать  вывод, прежде  всего  о  правильности  утвержденной  сметы  по  отдельным  кодам  и  видам  расходов  и  получить  материал  для  улучшения  планирования. На  некоторые  расходы  бюджетных  учреждений  нет  твердых  нормативов. При  планировании  они  определяются, как  правило, на  уровне  расходов. Фактически  сложившихся  за  предыдущий  год. В  этом  случае  анализ  отчета  по  данному  виду  расхода  может  дать  хороший  материал, подтверждающий  возможность  принятия  по  плану  расходов  на  уровне  фактически  сложившихся  либо, наоборот, доказывающий, что  в  предыдущем  году  по  этому  виду  расходов  были  излишества, поэтому  планировать  их  на  уровне  отчетных  не  следует.

              Таким  образом, анализ  позволяет  не  только  выявлять  скрытые  резервы, обнаружить  нарушения  режима  экономии  плановой  и  финансово-бюджетной  дисциплины, но  и  предупреждать  и  вовремя устранять  возможные  потери  и  необоснованные  затраты.

              Анализ  финансирования  управления культуры  по  статьям  расходов  за  2010 год на основании  Отчета  об  исполнении  бюджета (форма 0503127).

Таблица 1

Анализ  исполнения бюджета  управления культуры  по  статьям  расходов  за  2010 год.

              В таблице 1 представлены данные отчёта организации об исполнении сметных назначений. В целом финансирование Управления культуры проводится без задержек и в полном объёме. Финансирование идёт целевое по статьям расходов. По кассовому и фактическому исполнению сметы расходов имеются статьи, по которым допущены недорасходы сметных назначений. Так, наиболее значительные суммы недоизрасходованы по статье 225 на услуги по содержанию имущества. Это произошло в связи с тем, что планировался ремонт зданий, финансирование было произведено в конце года и финансы не успели израсходовать.

              Так же значительная сумма была недоизрасходована по статье 340 на увеличение стоимости материальных запасов. Произошло это в связи с тем, что цена на горюче - смазочные материалы была запланирована  выше, а фактически она оказалась ниже.

              В остальном исполнение кассовых сметных назначений практически равно фактическому исполнению.

              Наряду с бюджетным финансированием Управления культуры оказывает платные услуги. Наиболее востребованными платными услугами являются:

      тематический вечер отдыха в Доме культуры и клубах;

      выездной концерт коллективами художественной самодеятельности, имеющими звание «народный»;

      экскурсия по музею;

      выездная экскурсия по району;

      выдача литературы и периодических изданий из читательского зала;

      услуги по изготовлению сценариев и других тематических разработок для проведения праздников;

      набор текста на компьютере с распечаткой библиотечным работником;

      распечатка документа с электронного носителя;

      киносеанс передвижной киноустановки.

              Денежные средства, заработанные от дополнительных услуг, согласно Положению о дополнительных услугах и чистой прибыли используются по смете расходов спецсредств на ежемесячные надбавки к зарплате персонала Управления культуры и улучшение материально-технической базы.

              Для того чтобы достойно существовать, Управление культуры должно постоянно искать дополнительные источники финансирования. Наряду с платными услугами это может быть  помощь спонсоров и благотворителей.  Достаточно ощутимую финансовую помощь могут оказать и частные предприниматели, поэтому ни в коем случае не стоит упускать возможность завязать контакт с такими людьми.

3. СМЕТА РАСХОДОВ НА БУДУЮЩИЙ ПЕРИОД.

Сводный расчет к бюджету

по управлению культуры на 2011 год.

Статья 211 «Заработная плата» -                    10288,0  тыс. руб.

Клубные учреждения культуры - 6020,0 т. р.                  

Согласно штатного расписание- 6020,0 т. руб.

                        ЦБС – 2892,0 тыс. руб.

Согласно штатного расписания – 2892 т. руб.   

         Музей – 460,0тыс. руб.

Согласно штатного расписания - 460,0 руб.

Ц /бухгалтерия – 916,0 тыс. руб.

Согласно штатного расписания 916,0 тыс. руб.

Статья 213» Начисление на оплату труда  34,2%=3518,0тыс. руб.                                                                         

Всего з/пл. с начислением -                                      13806,0 тыс,руб.

Кино З/пл. согласно штат.  расписания           -         420 тыс. руб.

Кино  - Начисление на оплата труда   34,,2%      -   144,0 тыс.руб.

     Всего з/пл по КЗП сначислением                           564,0тыс.руб.

Статья 212 Суточные –                                                   11,0 тыс.руб.

Клубные учреждения - 7,0тыс.руб.

РДК и автоклубы – 100выездов в год х 100руб. выезды по хоз. вопросам

Повышение квалификации ,участья семинарах, совещаниях.

ЦБС - 3,0 тыс. руб

Выезды в г.Самару  по хозяйственным  вопросам, повышение квалификации, участья семинарах, совещаниях.     

Музей – 1,0 тыс.руб.

10 поездок х 100 руб. = 1000 руб.,выезды по хоз,вопросам

Поездки для участье семинарах,совещаниях, конференциях  -                                               

Ц/бухгалтерия – 0

Статья 221 «Услуги связи»    -                                                   203,6 тыс. руб.           Клубные учреждения – 82,5тыс.руб.

Телефон 4точек х 572,30руб. х 1,055=603,46руб х1,18 НДС=712,08 =  2848,33 руб. в мес. х 12м-в = 34179,96 руб. 

1т.паралельная х160,0руб.х12м-ц =1920руб.

1т.прямая провод х 382,32руб в м-ц х 12 м-ц = 4587,84 руб.