Затраты предприятия, их особенности, состав и структура

Как показало исследование, среднегодовая стоимость основных фондов значительно увеличилась к 2013 году на 58 % и составила 253899 тыс. руб. Увеличение среднегодовой суммы оборотных средств составило 2212 тыс. руб. Среднесписочная численность работников увеличилась на 11 % и составила в 2013 году 39 человек, в результате этого фонд заработной платы в 2013 году составил 694,2 тыс. руб., увеличившись на 18%. Оборачиваемость к 2013 году снизилась на 2 % и составила 32 дня. Вследствие увеличения выручки на 20 % и увеличения управленческих, коммерческих и прочих расходов на 10%, 23% и 41% соответственно затратоотдача к 2013 году увеличилась на 4 %. Фондоотдача уменьшилась на 24%, фондорентабельность уменьшилась на 35 %, а фондоемкость наоборот увеличилась на 32%.  В соответствии со всем этим два показателя эффективности изменились в сторону уменьшения – показатель эффективности использования потенциала предприятия уменьшился на 20% и показатель эффективности использования финансовой деятельности уменьшился на 31 %. Показатель эффективности использования трудовой деятельности изменился к 2013 году в сторону увеличения на 3 %. Тем самым данные показатели дают сведения о том, что использование потенциала и финансовой деятельности предприятия являются неэффективными. Однако эффективность использования трудовой деятельности является достаточно устойчивой.

В таблице 10 представлены показатели эффективности структуры управления.

Таблица 10 – Показатели эффективности структуры управления

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что среднесписочная численность работников уменьшилась с 43 чел. во 2012 году до 39 чел. в 2013 году. Несмотря на это, темп роста за весь период составил 111%, что представляет собой увеличение на 11%. Численность работников аппарата управления с 2011 по 2012 год уменьшилась с 19 чел. до 13 чел., однако к концу 2013 года увеличилась до 18 человек. Темп роста составил 103 % - увеличение на 3%. Доля управленческих расходов на 1 рубль выручки в 2011 и 2012 году осталась неизменной – 0,09 руб. и незначительно уменьшилась с 0,9 руб. в 2011 и 2012 году до 0,08 руб. в 3 году, что связано с ростом выручки предприятия. Темп роста составил 94%. Производительность труда значительно возросла в 2013 году – 8602 тыс. руб. Темп роста этого показателя составил 111% (увеличение на 11%).  Тем самым данные показатели дают сведения о том, что структура управления является достаточно эффективной.

Обеспеченность трудовыми ресурсами представлена в таблице 11.

Таблица 11 – Обеспеченность трудовыми ресурсами

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что среднесписочная численность работников предприятия в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 6 человек, а по сравнению со 2012 годом уменьшилась на 4 человека. При этом численность работников аппарата управления к концу 2013 года составляет 18 человек, что на 1 человека меньше, чем в базисном году и на 5 человек больше, чем за предыдущий год. Количество специалистов на предприятии значительно уменьшилось. В 2013 году их численность составила 11 человек, что на 18 меньше, чем во 2012 году и на 2 меньше, чем в 2011 году. Общее количество рабочих в 2013 году составляет 10 человек, что сравнительно больше, чем в базисном и предыдущем. По сравнению с базисным годом это на   9 человек больше и по сравнению со 2 годом аналогично (на 9 человек больше). Численность работников управления изменилась незначительно к 2013 году. Таким образом, наблюдается тенденция значительного снижения количества специалистов на предприятии и увеличение численности рабочих.

2.2 Характеристика и оценка видов затрат предприятия

На предприятии ЗАО ТФ «Надежда» ведется учет затрат предприятия по основным видам расходов:

- управленческие расходы (Затраты на управление организацией, не связанные непосредственно с производственным процессом. Если затраты на управление можно связать непосредственно с каким-либо производственным процессом, то эти затраты не могут быть отнесены к управленческим расходам, а включаются в себестоимость соответствующей продукции.)

- коммерческие расходы (Расходы, связанные с отгрузкой и реализацией товаров. Торговая организация может относить к ним расходы на продажу средства, затраченные на перевозку товаров, на оплату труда, на аренду, содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря; расходы по хранению товаров; на рекламу; на представительские расходы.)

- прочие расходы (Затраты, косвенно связанные с производством продукции, работ, услуг, не входящие в себестоимость продукции. К прочим расходам относятся: налоги, различные сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды.)

Характеристика видов затрат представлена в таблице 12.

Таблица 12 – Характеристика видов затрат

Как показало исследование, сумма всех затрат к 2013 году составила 255699 тыс. руб., увеличившись на 32 %.  Наиболее высокий темп роста наблюдается у себестоимости продукции и прочих расходов – увеличение на 37% и 41% соответственно. Управленческие расходы и коммерческие расходы к 2013 году увеличились на 10% и 23%. Прочие расходы несмотря на значительное увеличение имеют самый низкий удельный вес по отношению к сумме всех затрат – менее 1 %.  Удельный вес управленческих и коммерческих расходов к 2013 году по сравнению с 2011 годом и 2012 годом снизился и составил 11% и 9% соответственно.  Наибольший удельный вес приходится на себестоимость продукции: в 2011 году – 74 %, в 2012 году – 76 %, в 2013 году – 80 %. На основании данных показателей можно сделать вывод, что наибольшее влияние на размер прибыли имеет себестоимость продукции.

В таблице 13 представлена характеристика состава затрат в зависимости разделения на постоянные и переменные затраты.

Таблица 13 – Характеристика состава затрат

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что сумма затрат составила в 2013 году составила 255699, увеличившись тем самым на 32 % (абсолютное отклонение 54206,5 тыс. руб. в сторону увеличения). Наибольшую долю затрат составляют переменные затраты, имеющие в сумме к 2013 году 203900 тыс. руб. Это на 37% (на 47752,5 тыс. руб.) больше, чем в предыдущие годы. Постоянные затраты на конец 2013 года составили 51719 тыс. руб. Их абсолютное и относительное отклонение в сторону увеличения составило 6454 тыс. руб. и 15% соответственно. Тем самым данные значения дают сведения о том, что наибольшее влияние на прибыль в составе затрат оказывают переменные затраты.

В таблице 14 представлена характеристика видов расходов предприятия.

Таблица 14 – Характеристика видов расходов